Глоссарий

Актив - часть бухгалтерского баланса (левая сторона), характеризующая состав, размещение и использование средств, сгруппированных по их роли в процессе производства.

Балансовая прибыль - сумма прибыли от основного вида деятельности (от реализации продукции) и

прочей реализации.

Дебиторская задолженность - сумма счетов к получению, форма временного отвлечение средств из оборота предприятия, возникающая в результате поставки товаров, работ или услуг в кредит.

Дивидендное покрытие - число, показывающее, во сколько раз прибыль предприятия превышает сумму выплаченных дивидендов.

Доходность акции - отношение величины дивидендов и разницы между ценой продажи и ценой покупки (в случае продажи акции) к цене приобретения, выраженное в процентах.

Коэффициенты ликвидности - соотношение различных статей актива баланса с определенными статьями пассива.

Коэффициенты оборачиваемости активов - отношение объема реализованной продукции (выручки от продажи) к среднему остатку активов. Коэффициенты оборачиваемости по отдельным статьям и элементам активов рассчитываются с учетом особенностей.

Коэффициенты рыночной стоимости организации - относительные показатели, определяющие рыночную цену предприятия.

Коэффициенты финансовой устойчивости - относительные показатели, которые отражают структуру капитала и степень задолженности предприятия перед кредиторами.

Кредиторская задолженность - денежные средства, временно привлеченные предприятием и подлежащие возврату соответствующим участникам финансовых отношений.

Кредитоспособность - способность предприятия полностью и в срок рассчитываться по своим обязательствам; выражается набором показателей: ликвидности, оборачиваемости, прибыльности и т.д.

Ликвидность - способность предприятия погашать свои краткосрочные обязательства за счет оборотных активов; способность превращения активов компании в наличные деньги, мобильность активов.

Ликвидность активов - это величина, обратная времени, необходимому для превращения их в денежные средства.

Ликвидность баланса - подвижность активов предприятия, предполагающая возможность бесперебойной оплаты в срок кредитно-финансовых обязательств и требований; способность субъекта хозяйствования выполнять свои текущие (краткосрочные) обязательства из своих текущих активов.

Ликвидность предприятия - способность компании быстро и с минимальным уровнем финансовых потерь преобразовать свои активы (имущество) в денежные средства.

Оборотные средства - совокупность денежных средств, авансированных в оборотные производственные фонды и в фонды обращения предприятия.

Операционный цикл - общее время, в течение которого денежные средства вложены в запасы в виде товарно-материальных ценностей, готовой продукции на складе и дебиторскую задолженность, выражается в днях.

Пассив - часть бухгалтерского баланса (правая сторона), отражающая источники финансирования предприятия, сгруппированные по их принадлежности и назначению.

Период оборота - время (в днях), в течение которого оборотные средства проходят все стадии кругооборота; определяется как соотношение длительности периода в днях (год, квартал, месяц) и коэффициента оборачиваемости оборотных средств, рассчитываемого на соответствующий период.

Платежеспособность - способность предприятия своевременно выполнять свои внешние обязательства (краткосрочные и долгосрочные), используя свои активы; измеряется коэффициентом, показывающим долю собственного капитала компании в ее общих обязательствах (отношение собственного капитала к общим обязательствам или отношение собственного капитала к внешним обязательствам).

Производственный цикл - период полного оборота оборотных средств, используемых для обслуживания производственного процесса, начиная с момента поступления сырья, материалов, полуфабрикатов на предприятие и заканчивая выпуском готовой продукции, выражается в днях.

Рентабельность - относительный показатель экономической эффективности производства.

Финансовый анализ - процесс исследования финансового состояния и результатов финансовой деятельности организации.

Финансовые коэффициенты - относительные показатели, характеризующие финансовое состояние предприятия, которые используются при анализе и оценке его финансового положения.

Финансовая отчетность - это совокупность форм, составленных на основе документально обоснованных показателей финансового учета.

Финансовое состояние предприятия - совокупность факторов, позволяющих оценить финансовые возможности предприятия по привлечению ресурсов, финансированию текущих и долговременных затрат с учетом их эффективности.

Финансовая устойчивость предприятия - это такое финансовое состояние предприятия, которое в процессе распределения и использования ресурсов обеспечивает бесперебойную деятельность и поступательное развитие организации за счет соблюдения финансового равновесия между имуществом в денежной и неденежной форме и собственным и заемным капиталом при сохранении гарантированной платежеспособности и кредитоспособности и минимальном уровне предпринимательского риска.

Финансовый цикл (цикл денежного оборота) - промежуток времени между сроком платежа по своим обязательствам перед поставщиками и получением денег от покупателей, т.е. период, в течение которого денежные средства, вложенные в оборотные активы, совершают один полный оборот, выражается в днях.

Чистая прибыль - балансовая прибыль за вычетом налогов, прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия.

Чистые активы - разница между активами (валюта баланса) и задолженностью предприятия. Отражают собственные средства предприятия (уставный капитал, прибыль, резервы и спецфонды).

Чистый оборотный капитал (функционирующий, рабочий капитал) - разница между текущими активами и краткосрочными обязательствами; часть собственного капитала, находящегося в оборотных средствах.