[20] Обобщение данных текущего БУ.
В текущем учете имущества предприятия применяется большое количество синтетич. и аналитич. счетов. В связи с этим при двойной записи операций на счетах возможны ошибки. С целью контроля для прав-ти отражения операций на счетах необходимо обобщение данных текущего учета.Для этого составляется ведомость:
1) Оборотная ведомость по синтет.
и аналитич. счетам2) Сальдовая ведомость по аналитическим счетам.
3) Шахматная ведомость.
Особенности оборотной ведомости:
| Наименование | Остат. | Оборот | Остат. | |||
| синтет. счета | Д | К | Д | К | Д | К |
| Итого: | ||||||
1)Нач. остаток от ведомости по Д. должен равняться начальному остатку по К.
2)Итог оборотов по Д. равен итогу оборотов по К.
3)Итог конечного остатка поД. равен кон. остатку по К.
Основанием составления оборотной ведомости являются счета. Нач. остаток и обороты по Д. и по К. переписываются со счета; конечный остаток по каждому счету определяется расчетным путем. После составления этой ведомости конечный остаток в обор. ведомости сверяется с конеч. остатками по каждому соответствуещему счету.
Нед-ок обор. ведомости по синтетич. счетам – отсутствие в ней корреспонденции счетов. С этой целью сост. шахматная ведомость.
| по кредиту счетов | Все | Итого по |
| по дебету счетов | счета | дебету |
| Материалы | ||
| Осн про-во | ||
| др. | ||
| Готовая прод. | ||
| Итого по кредиту |
Сальдовая ведомость по аналитич. счетам. Она предназначена для контроля за наличием матер. ценностей при проведении инвентаризации.
Особенность: обор. ведомость по анал. счетам сверяется с обор. ведом. по соотв. синт. счету.
Оборот. ведомости, кот. составляются по аналитич. счетам “Расчеты с персон по оплате труда”, “Расч. с поставщ.” и т. д. имеют такую же форму, как и обор. ведомости по синт. счетам.