Чистые издержки обращения
Прохождение капитала через сферу обращения требует не только времени, но и издержек. В «Капитале» Маркс выделяет три вида чистых издержек обращения, которые связаны (1) со временем купли и продажи, (2) с ведением бухучета и (3) с деньгами.
Чистые издержки обращения – издержки, необходимые для осуществления смены форм стоимости, для превращения стоимости одной и той же величины из денежной формы в товарную, и из товарной формы в денежную.
С позиций общества. затраты живого и овеществленного труда, необходимые для смены форм стоимости, являются непроизводительными затратами, непроизводительными издержками (faux frais). Но они являются необходимым моментом капиталистического процесса производства. Чем меньше время и издержки обращения, чем выше эффективность труда в этой сфере, тем больше богатство, произведенное за данный календарный период. Время купли и продажи
Промышленный капиталист затрачивает свое деловое время для найма рабочей силы, купли средств производства, поиска покупателя, договоренности о сделке, заключения контракта и т. п. Поскольку он выполняет функции капитала, то это время образует часть времени обращения капитала, т. е. времени, в течение которого капитал не находится в своей производительной форме, не самовозрастает.
«Превращения формы капитала из товара в деньги и из денег в товар являются в то же время торговыми сделками капиталиста, актами купли и продажи. Время, в течение которого совершаются эти превращения формы капитала, субъективно, с точки зрения капиталиста, является временем продажи и купли, т. е. тем временем, в течение которого он функционирует на рынке как продавец и покупатель. Время обращения капитала составляет необходимую часть времени его воспроизводства; точно так же время, в течение которого капиталист покупает и продает, когда он рыщет на рынке, составляет необходимую часть времени его функционирования в качестве капиталиста, т.
е. в качестве персонифицированного капитала. Оно составляет часть его делового времени.Метаморфозы Т — Д и Д — Т суть торговые сделки, которые совершаются между покупателем и продавцом; им требуется время, чтобы договориться о сделке, тем более, что здесь происходит борьба, в которой каждая сторона стремится нанести ущерб другой; друг против друга стоят дельцы, a «when Greek meets Greek then comes the tug of war» («если грек встречается с греком, то происходит боевая схватка»)[223].
Помимо времени осуществление торговых сделок требует денежных затрат (представительских расходов, транспортных издержек, издержек на получение информации о возможных контрагентах до заключения сделки, организации самих переговоров, издержек контроля после заключения сделки и т. п.).
Предположим, что затрачивается только время, а издержки обращения равны нулю. В нашем примере (авансируется 120 ч ОНРВ, товарный продукт 144 ч ОНРВ) кругооборот денежного капитала проходит за один день (время обращения равно нулю). Ежедневно капиталист получает 24 ч ОНРВ прибавочной стоимости, которые расходует как доход на личное потребление.
Теперь введем условие, что время найма и покупки средств производства по-прежнему равно нулю, а время обращения, необходимое для реализации товаров занимает один день, т. е. общее время кругооборота составляет 2 дня. Результат первого дня – производство 12 ед. продукции и стоимостью 144 ч ОНРВ, из которой 24 – доход капиталиста. В течение 2-го рабочего дня (12 ч) капиталист ищет партнеров, заключает сделки и т. п.; капитал принимает денежную форму лишь в конце дня. Пока капитал находится в сфере обращения, он не функционирует как производительный капитал. Производство может быть возобновлено только на 3-й день, 4-й день уйдет на реализацию. Капиталист затрачивает 12 ч своего делового времени (оставляя в стороне прочие затраты); таким образом, общие затраты труда в продолжение производства и обращения (доведения до потребителя) составляют 144 + 12 = 156 ч
Предположение о том, что теперь стоимость товаров составляет 156 ч ОНРВ и соответственно цена товара повышается с R144 до R156, – неверное.
Стоимость товарного продукта не изменилась и по-прежнему составляет 144 ч ОНРВ. Не изменилось и денежное выражение стоимости, т. е. цена (R144). Затраты труда, направленные на смену форм стоимости, являются неизбежными и необходимыми, но являются непроизводительными затратами, поскольку не увеличивают капитальную стоимость. Но каким образом они возмещаются? Эти затраты представляют собой вычет из дохода капиталиста. Ранее ежедневный доход капиталиста (поток дохода) составлял 24 ч, а теперь лишь 12 ч ОНРВ.Теперь введем условие, что сделки требуют издержек. Пусть непроизводительная функция обеспечения смены форм капитальной стоимости передается, например, менеджеру по сбыту. Эта передача не меняет характера функции как непроизводительной функции и не меняет характера труда как непроизводительного труда, который не создает ни продукта, ни стоимости, ни прибавочной стоимости. Стоимость рабочей силы в нашем примере равна R7,2 в день. Если менеджер нанимается на один (2-й по счету) день, то источником его заработной платы является прибавочная стоимость. В результате стоимость и цена (R144) не изменились, но ежедневный доход капиталиста составляет 
. Здесь имеет место вычет из дохода капиталиста. Кроме того, требуется дополнительная затрата капитала, которая в данном случае не создает прибавочной стоимости.
«Рабочая сила и рабочее время должны быть в известной степени затрачены на процесс обращения (поскольку он является простой переменой формы). Но теперь эта затрата представляется добавочной затратой капитала; часть переменного капитала приходится затрачивать на покупку этих рабочих сил, функционирующих лишь в сфере обращения. Такое авансирование капитала не создает ни продукта, ни стоимости. Оно pro tanto (соответственно) уменьшает размеры, в которых авансированный капитал функционирует производительно»[224].
Если менеджер нанимается на один день, то авансированный переменный капитал составляет уже не R36, а 36 + 7,2 = R43,2. Время, затрачиваемое на куплю и продажу (12-часовой рабочий день менеджера), является издержками обращения, ничего не прибавляющими к совершающим свое превращение стоимостям.
Если в структуре фирмы появляются отдел продаж, отдел кадров, который занимается подбором персонала, отдел снабжения средствами производства и т. п., то они требуют издержек, представляющих собой вычет из дохода капиталиста. Ведение бухучета
Наряду с затратой времени на осуществление купли и продажи рабочее время расходуется на ведение бухгалтерского учета, которое, требует также затрат овеществленного труда (бумага, письменный стол, компьютер и т. д.), «издержек на контору» (Маркс). При выполнении этой функции расходуется, с одной стороны, рабочая сила, с другой стороны – средства труда. Дело обстоит совершенно так же, как со временем, затрачиваемым на куплю и продажу.
Капитал как единство в своих кругооборотах, как находящаяся в движении стоимость существует только идеально, в виде счетных денег. Это движение фиксируется и контролируется посредством ведения бухгалтерского учета, в которое входит также и определение или исчисление товарных цен (калькуляция цен).
Капиталист, вновь вкладывающий свой капитал, должен употребить часть капитала на наем бухгалтера, на покупку средств для ведения бухгалтерского учета. Если его капитал уже функционирует, находится в постоянном процессе своего воспроизводства, то капиталист, превращая часть товарного продукта в деньги, должен постоянно снова затрачивать эту часть на содержание бухгалтера, конторских служащих и т. п. Эта часть капитала отвлекается от процесса производства и принадлежит к издержкам обращения. Деньги
Стоимость товара идеально существует в цене, которая ничего не меняет в его действительной потребительной стоимости. Определенные товары, (золото и серебро) функционируют в качестве денег и пребывают исключительно в процессе обращения (в качестве сокровища, резерва и т. д.). Это обстоятельство является продуктом товарной формы процесса производства.
В рыночной экономике подавляющая масса продукта производится как товар и потому должна принимать форму денег. Товары, функционирующие как деньги, не входят ни в индивидуальное, ни в производительное потребление.
Это общественный труд, фиксированный в такой форме, в которой он служит только как машина для обращения. Кроме того, износ денег требует их постоянного возмещения.«Золото и серебро как денежные товары представляют для общества издержки обращения, вытекающие лишь из общественной формы производства. Это – faux frais[225] товарного производства, вообще возрастающие с развитием товарного производства и, в особенности, капиталистического производства. Это – часть общественного богатства, которую приходится приносить в жертву процессу обращения"[226].
Переход к бумажным деньгам нисколько не меняет непроизводительного характера затрат на их производство и возмещение износа.
Современные электронные деньги – одна из форм сокращения непроизводительных издержек обращения. Современные формы чистых издержек обращения: аудит и реклама
В современных условиях к чистым издержкам обращения относится не только внутренний бухучет (аудит), но и внешний аудит предприятия. Важной формой чистых издержек обращения является реклама. Создание брендов, продвижение товаров на рынке, рекламные акции требуют значительных средств, включающих затраты живого и овеществленного труда. Но поскольку эти затраты лишь способствуют смене форм стоимости, то они относятся к чистым издержкам обращения.
То, что издержки на рекламу являются непроизводительными издержками, не значит, что они не способствуют росту индивидуального богатства. Все зависит от ситуации. Если речь идет об известных, пользующимся устойчивым спросом товарах, об известной марке фирмы, то в рекламе нет необходимости либо расходы на нее минимальны. Создание собственного бренда требует больших затрат, при продвижении нового товара без рекламы не обойтись. В ряде случаев целесообразнее использовать систему франчайзинга. Только специальный анализ (который сюда не относится) может показать, насколько необходимы издержки на рекламу. В самом общем виде издержки на рекламу, как и издержки на куплю и продажу, должны соизмеряться с эффектом увеличения стоимости, который они могут дать в течение определенного периода времени.
В нашем примере промышленный капитал ежедневно способен производить 12 ед. товаров стоимостью R144. Предположим, что речь идет о новом, неизвестном покупателю товаре, реализация которого занимает длительное время. Пусть дневной объем производства может быть реализован в течение месяца. В простейшей форме кругооборота, когда капитальная стоимость последовательно проходит все стадии кругооборота, производство прерывается на месяц. Непроизведенная, а потому и нереализованная прибавочная стоимость составит 24∙30 = R720. Если промышленный капиталист располагает денежным капиталом, достаточным, для авансирования производства в течение месяца (120∙30 = R3 600), мы получим ту же величину произведенной, но нереализованной прибыли, поскольку товары стоимостью 144∙30 = 4320 будут просто лежать на складе.
Эффективность непроизводительных издержек на рекламу определяется соотношением прироста прибавочной стоимости (прибыли) за данный период (в связи с увеличением скорости кругооборота капитала за счет сокращения времени обращения) и издержками на рекламу. Если для обеспечения реализации месячного объема продукции на рекламу необходимо затратить R720, то эффективность рекламы будет равна нулю. Если для обеспечения того же результата требуется R360, то прирост прибыли составит R360, а коэффициент полезного действия рекламы – 
. Тот же расчет применим в отношении других издержек – найма менеджера по продажам, организации отдела по закупкам средств производства, по найму рабочей силы.