Оформление долгового обязательства и заключение договора купли-продажи

обращаемого долгового обязательства имеют существенную специфику перед другими способами оформления сделки займа кредитования. Эмиссия таких финансовых инструментов имеет целью упрощение учетно-операционной техники совершения сделок, что относится, в том числе, и к процедуре оформления договорных отношений.

Наиболее адекватно условиям выпуска долговых обязательств положение о том или ином финансовом инструменте, изложенное в проспекте его эмиссии. Ответственные требования к договору на совершение займа в этом случае должны быть предъявлены к проспекту эмиссии. Важным условием их реализации выступает довод о необходимой информации до пользователя финансового инструмента. Наличие системы государственного контроля за соблюдением положений заявленного проспекта — немаловажное преимущество данного способа оформления отношений кредитора и заемщика. Однако, только ограниченный круг долговых обязательств подлежит обязательной государственной регистрации. Соответственно только часть эмиссии долговых обязательств сопровождается публикацией проспекта в эмиссии. В этом случае система регулирования отношений кредитов и заемщика остается без должной правовой основы.

Оценивая основные способы оформления договорных отношений целом, приходится констатировать, что и по настоящее время не утратила своей актуальности рекомендация Государственного банка ССС предусматривать в договорах сторон порядок начисления и уплат процентов, изложенная в Инструктивном письме “Положение о в рядке начисления процентов и отражения их по счетам бухгалтерского учета в учреждениях банков” № 338 от 22 января 1991 года.

В условиях, когда важные условия оплаты займов и ссуд в договорном плане остаются неурегулированными, в расчетах кредитора и заемщика действует принцип, который можно было бы назвать принципом “по умолчанию” . В соответствие с данным принципом при осуществлении расчетов, если иное не оговорено договором, применяется общее правило, вытекающее из внутреннего положения по осуществлению займов или оказанию кредитов, из нормативных материалов по организации ссудо-заемных операций и их отражению в хозяйственном учете или из традиций совершения кредитных сделок определенного типа.

Спорность применения данного принципа состоит в том, что внутреннее положение по осуществлению операций, безусловно обязательное для одной из сторон кредитной сделки, не может быть таковым для противоположной стороны. Такое положение по своей природе должно раскрывать технику совершения заключенной сделки, но не может определять ее экономические параметры. Нормативные материалы по организации ссудозаемных операций и их отражению в хозяйственном учете практически отсутствуют или регулируют очень узкий круг вопросов, связанных с расчетами по займам и ссудам. Кроме того, многие положения старых инструкций безнадежно устарели. Например, упоминавшееся положение о порядке начисления процентов и отражения их по счетам бухгалтерского учета в учреждениях банков регламентирует начисление процентов по вкладам граждан один раз в году на 1 января года, следующего за оплачиваемым. Большинство традиций в осуществлении расчетов по займам восходит к правилам совершения операций, действовавшим в принципиально иных условиях, и мало применимы в настоящем. В частности, начисление процентов по состоянию на 25 число месяца является самым традиционным в банковском деле. Но не просто трудно, а, порой, и невозможно реализовать это правило в расчетах по коротким и сверхкоротким займам и ссудам.

Завершая рассмотрение договорных отношений по оплате займов и ссуд, в качестве основного можно сделать вывод о многовариантности настроек основных параметров платы за кредит.

Достигаемой многовариантностью можно создавать возможности выбора и тем самым расширять возможности достижения необходимых целей. Это особенно ценно в современных условиях, когда число задач, решаемых процентом, существенно расширилось, а конкуренция за имеющиеся средства и рынки банковских услуг приобрела в основном ценовой характер.

Однако большие возможности означают больший риск, связанный с возможностью неправильных решений. Тем более, что при множественности условий их совместный результат часто неочевиден.

Возможность описать, проанализировать и рассчитать основные финансовые результаты сложных экономических взаимоотношений должника и кредитора — вот важнейшая задача преддоговорной подготовки сделки займа-кредитования, а основная задача заключаемого Договора состоит в том, чтобы юридически грамотно учесть возможные риски и, предвосхитив их таким образом, минимизировать.