§ 2. Доходы населения: виды, источники, процесс формирования. Номинальные и реальные доходы

Доходы населения представляют собой совокупность денежных и натуральных средств, полученных или произведенных домашними хозяйствами за определенный период. Доходы формируются за счет труда работника и других источников.

По вещественной форме доходы подразделяются на денежные и натуральные. Денежные доходы населения включают все поступления денег в виде оплаты руда работающих лип. доходов от предпринимательской деятельности, пенсий, стипендий, различных пособий, доходов от собственности в виде процентов, дивидендов, ренты, сумм от продажи ценных бумаг, недвижимости, продукции сельского хозяйства, скота, различных изделий и других товаров (включая продажи на неофициальном рынке), доходов от оказанных на сторону различных услуг и др. При бюджетных обследованиях семей, проводимых органами государственной статистики, в их денежном доходе не учитываются приросты вкладов в сберегательном банке в отличие от денежных доходов и расходов населения.

Натуральные доходы - все поступления продукции, произведенной домашними хозяйствами для собственного потребления: продуктов земледелия, скотоводства, птицеводства; различных изделий, уеду]' и другой продукции в натуральной форме (шт., кг. м. кв. м, куб. м, час), получаемых с приусадебных, садово-огородных участков, личного подворья, домашнего хозяйства, самозаготовки даров природы, предназначенных для личного, семейного потребления (т. е. не имеющих товарной формы).

Соотношение между этими двумя формами периодически меняется, но наиболее распространена денежная форма.

При реализации доходов часть их идет на потребление материальных благ, часть -на потребление услуг. На структуре потребления сказывается не только повышение денежных доходов, но и изменение структуры населения, повышение его образовательного и культурного уровня.

Для характеристики благосостояния населения важное значение имеют совокупные доходы (всего населения, семьи, отдельного человека), рост которых при неизменных ценах и налогах (или, по крайней мере, их меньшего повышения по сравнению с увеличением доходов) свидетельствует о повышении возможностей удовлетворения потребностей.

Совокупный доход является основным показателем материальной обеспеченности населения, включает все виды денежных доходов, а также стоимость натуральных поступлений, полученных от личного подсобного хозяйства и использованных на личное (домашнее) потребление.

Кроме денежной составляющей совокупные доходы включают стоимость бесплатных услуг, получаемых за счет средств федерального и муниципального бюджетов и фондов предприятий. Это услуги здравоохранения, образования, дошкольного воспитания детей, дотации на жилье, транспорт, питание и т.п.

В структуре совокупного дохода населения поступления от личного подсобного хозяйства занимают до 25% общей суммы.

Следует различать номинальные. располагаемые и реальные доходы Номинальные доходы характеризуют уровень денежных доходов независимо отналогообложения и изменения цен.

Располагаемые доходы — это номинальные доходы за вычетомналогов и других обязательных платежей, т. есредства, используемые населением на потребление и сбережение.

Для измерения динамики располагаемыхдоходов применяется показатель «реальные располагаемые доходы».

Реально располагаемые доходы (РРД) рассчитываются с учетом индекса цен. тарифов и представляют собой реальную покупательную способность номинальных доходов. Они рассчитываются следующим образом:

РРД= (НД-НП) х Jneд.              (1)

где              НД — номинальные доходы (руб.);

НП — налоги, обязательные платежи (руб.);

J пед — индекс покупательной способности денег (показатель, обратный индексу цен).

Рассматривая проблему структуры и формирования доходов, необходимо выделять трудовые и нетрудовые доходы.

Важнейшие источники денежных доходов — этооплата труда, прибыль, используемая на вознаграждение за предприимчивость и др.. социальные трансферты.

Таблица 6. Структура денежных доходов населения России в 2000-2006 гг. (в %)  ( по данным сайта www.gks.ru)

Основным источником доходов для большей части населения длительное время были доходы, получаемые в виде оплаты за труд.

Заработная плата - это цена трудовых услуг, предоставляемых наемными работниками разных профессий при реализации их деловой активности.

Соотношение в денежных доходах населения доли заработной платы и социальных трансфертов играет важную роль в трудовой мотивации. При преобладании оплаты труда в формировании общей суммы доходов обычно развивается предприимчивость, инициатива, тогда как при повышении роли социальных трансфертов нередко усиливается психология иждивенчества. Следует различать номинальную (т. е. начисленную) и реальную заработную плату.

Номинальная заработная плата (НЗГТ) представляет собой всю начисленную сумму оплаты труда вне зависимости от налогов и обязательных отчислений.

Располагаемая заработная плата - это начисленная сумма оплаты труда за вычетом подоходного налога и обязательных отчислений в Пенсионный фонд (]% номинальной заработной платы).

Реальная заработная плата (РЗП) —¦ это номинальная заработная плата с учетом налогов и изменения цен, тарифов, т. е то реальное количество материальных благ, которое можно приобрести па номинальную заработную плату. Так, повышение номинальной заработной платы на 15% при росте уровня розничных цен на 10% (при неизменных налогах) можетпривести к росту реальной заработной платы на 4,5% (115 : 1 10 х 100=104, 5). Номинальная заработная плата может повыситься, а реальная понизиться, если цены на товары и услуги растут быстрее, чем номинальная заработная плата.

Реальная зарплата (РЗП) определяется следующим образом:

РЗП = (НЗП-Но)х1псд,

Где  НЗП - номинальная заработная плата (руб.);

Но - налоги, обязательные отчисления с заработной платы (руб.).

Используется понятие «фактически выплаченная заработная плата», реально наполнение которой очень низко. Размер заработной платы, регулярность ее выплат в многом определяет уровень жизни населения и особенно его части с низкими доходами.

Своевременность выплат зарплаты в целом представляет один из важнейших факторов социально-политической обстановки в России.

С развитием товарно-денежных отношений в нашей стране дополнительные источником доходов работников, занятых в общественном производстве, является прибыль. За счет чистой прибыли осуществляются такие виды доходов, как доходы от инвестиций, инноваций, дивиденды, доходы монополий, некоторые социальные выплаты и льготы и др.

В условиях рыночной экономики появляется новый источник доходов - доход от предприимчивости, или предпринимательский доход, который является вознаграждением предпринимателя за выполнение им функций (соединение труда капитала, природных ресурсов в единый процесс производства товаров и услуг; принятие решений по управлению фирмой, внедрение инноваций; риск к вложенным средствам). Этот доход образуется за счет части прибыли, остающейся в распоряжении предпринимателя после уплаты процентов за кредит, является переменной величиной и зависит от эффективности хозяйствования. Формы достижения этой прибыли могут быть законными и незаконными, связанными или не связанными с повышением эффективности хозяйства.

Важным источником доходов населения являются общественные фонды потребления, которые представляют собой способ распределения через коллективные формы потребления. На долю этого источника приходится по различным оценкам от 1/5 до 1/3 общего дохода на душу населения. Здесь можно выделить две формы предоставления выплат, услуг, льгот из общественных фондов потребления - денежную и безденежную.

В денежной форме большие средства расходуются на пенсионное обеспечение (по возрасту, инвалидности, стажу, случаю потери кормильца), стипендии, выплаты (пособия) на детей, по безработице и т. п., называемые социальными трансфертами.

Социальные трансферты — выплаты гражданам (из госбюджета и (или) специальных фондов), не связанные непосредственно с результатами труда, предпринимательской деятельностью или доходами от собственности (пенсии, пособия, стипендии и т. д.).

Изменения в структуре денежных источников доходов населения России в целом можно оценить негативно. Соотношение в денежных доходах населения доли заработной платы и социальных трансфертов играет важную роль в трудовой мотивации.

Личное подсобное хозяйство играет важную роль в формировании личных и семейных доходов. В сложные социально-экономические периоды развития общества личное подсобное хозяйство становится для некоторых групп населения основным источником доходов. Следует различать товарную (т.е. продажа излишков на рынке) и нетоварную формы этих доходов (предназначенную для личного потребления). Удельный вес этого источника в доходах имеет  производства, безработицей, неполной занятостью, инфляцией, развитием рыночных отношений.

Характер распределения отдельных видов доходов различен. Так, доходы от трудовой деятельности в отраслях экономики распределяются поколичеству, качеству и результатам труда, а в рыночной экономике — и по собственности (особенно это характерно для акционерных обществ, коммерческих структур, частных предприятий). Социальные трансферты распределяются по принципу социальной справедливости.

Доход отличного и домашнего хозяйства, индивидуальной деятельности присваивается лично исполнителем.

По циклам жизнедеятельности человека доходы подразделяются на доходы, получаемые:

до участия в труде (трудоспособного возраста);

от участия в трудовой, предпринимательской, общественной деятельности;

временно неработающими (безработные, беженцы, переселенцы и т. д.);

после завершения трудовой деятельности (пенсионеры).

Такая классификация позволяет проследить, насколько человек как член общества обеспечен доходами и социально защищен на всех стадиях его жизни. Это реализуется через социальную, экономическую, трудовую политику любого государства.

С юридической точки зрения, доходы делятся на законные (легальные) и незаконные (нелегальные).

Незаконные доходы — это доходы, получаемые в рамках теневой («черной», «серой», «подпольной»), неформальной экономики. К этому типу доходов относят доходы, получаемые от незарегистрированной в установленном порядке деятельности, укрываемые от налогообложения и контроля государства, и приносящие нередко вред здоровью и жизни людей.

Теневые доходы в свою очередь подразделяются на доходы общекриминального происхождения (коррупция, рэкет, торговля оружием, наркотиками, контрабанда и т.п.) и доходы, имеющие экономическую природу, по не учтенные налоговой службой (подпольные мастерские, нелегальное производство алкогольной и другой продукции, торговля без лицензии и т. д.).

Масштаб неформальной экономики различается по странам. Теневая экономика, по оценкам экспертов, в развитых странах составляет 10—15% ВВП, в развивающихся странах до 60—70%. Одна из причин этой незаконной деятельности — недостаточность противодействий со стороны государства, а в ряде случаев и попустительство нарушителям закона. Эти обстоятельства сдерживают развитие цивилизованного предпринимательства. Предприниматели, участвуя в теневой экономике, скрывают значительную часть доходов. Они не заинтересованы в показе прибыли и выплате налогов и дивидендов по акциям. С этой целью увеличивается себестоимость продукции, сокращается выручка, расширяются бартерные операции, исключающие получение средств, облагаемых налогом, работа выполняется без оформления договоров (особенно на малых предприятиях), за наличный расчет, капиталы размещаются за рубежом гам, где более лояльное налогообложение, осуществляется контрабанда и уход от акцизов, выделяются льготы для организаций и отдельных лиц, близко стоящих к властным структурам.

Но имеются и другие виды неучтенных доходов, связанные со скрытой экономикой и скрытой заработной платой. Под скрытой экономикой понимается в основном вполне законная деятельность, которая по определенным причинам не поддается учету в обычном порядке («челночный» импорт, недоучет в торговле, услуги частных врачей, юристов, «шабашники» — строители и т. д.).

Проверка Госкомстатом России скрытой экономики с точки зрения производственной деятельности, неучтенных доходов и потребления товаров и услуг из скрытых источников показала, что в каждом случае досчеты составляют от 20 до 25% ВВП. Госкомстат провел также расчеты скрытой зарплаты, которая в 2001 г. составляла 150 трлн. руб., в 2003 — 240, в 2006 — 300 трлн. руб. (в ценах соответствующего периода), или 11% ВВП. Таким образом, формирование скрытой оплаты труда активно развивается. В этот же период росла не только скрытая номинальная заработная плата, но и реальная. В результате в составе ВВП доля оплаты труда в целом (включая начисление па социальное страхование) изменялась; в 2001 г. она повысилась вследствие резкого роста скрытой оплаты труда до 49% (против 45% в 2002 г.), в 2003 г. вследствие резкого снижения официальной зарплаты она сократилась до 43%. Эти изменения отразились на расходах и сбережениях населения.

Масштабы «теневых» доходов в России весьма значительны, и государственные меры по борьбе с ними имеют первостепенное значение.

Большим разнообразием элементов отличаются индивидуальные доходы.

Таблица 7. Характеристики индивидуальных доходов населения

Таблица 2. Элементы индивидуального дохода  работника

Заработная плата, или ставка заработной платы, - это цена, выплачиваемая за использование труда. Экономисты часто применяют термин "труд" в широком смысле, включая оплату труда:

рабочих в обычном понимании этого слова, (самых разных профессий);

разнопрофильных специалистов - юристов, врачей, стоматологов, преподавателей и т. д.;

владельцев мелких предприятий - парикмахеров, водопроводчиков, мастеров по

ремонту телевизоров и множество различных торговцев - за трудовые услуги, предоставляемые при реализации их деловой активности.

Хотя на практике заработная плата может принимать различную форму (премии, гонорары, комиссионные вознаграждения, месячные оклады), мы будем обозначать все это термином "заработная плата" для обозначения ставки заработной платы в единицу времени - за час, день и т. д. Это обозначение имеет определенные преимущество в том смысле, что напоминает нам о том, что ставка заработной платы есть цена, выплачиваемая за использование единицы услуг труда. Это также помогает четко разграничить "заработную плату" и "общие заработки" (последние зависят от ставки заработной платы и предложенного на рынке количества часов или недель услуг труда).

Максимальный размер оплаты труда не ограничивается. При этом месячная оплата труда работника, полностью отработавшего норму рабочего времени, определенную на этот период, и выполнившего свои трудовые обязанности (нормы труда), не может быть ниже установленного законодательством минимального размера оплаты труда.

В минимальный размер оплаты труда не включаются доплаты и надбавки, а также премии и иные поощрительные выплаты (ст.78 КЗоТ РФ). К ним относятся: доплаты за совмещение профессий, должностей, допуск к государственной тайне, премии и вознаграждения, носящие регулярный или периодический характер, ежемесячные и ежеквартальные вознаграждения (надбавки) за выслугу лет. стаж работы, выплаты, обусловленные районным регулированием оплаты труда, доплаты за работу во вредных или опасных условиях и на тяжелых работах, доплаты за работу в ночное время, в праздничные и выходные дни, за сверхурочную работу и т.д.