4. Банковский счет и проведение операций по нему

В соответствии с действующим законодательством расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием физических лиц могут осуществляться как в наличной, так и в безналичной форме.

Для того чтобы стать клиентом банка и встать на расчетно-кассовое обслуживание в нем, юридические и физические лица должны открыть в банке счет и заключить договор на расчетно-кассовое обслуживание.

Банковский счет служит для хранения денежных средств, принадлежащих кли­енту - владельцу счета, посредством которого осуществляется учет поступлений и изъятий денежных средств клиентами банка. Можно выделить следующие виды бан­ковских счетов.

Расчетные счета открываются юридическим лицам - резидентам, являющимся по российскому законодательству коммерческими организациями, а также гражданам-предпринимателям, зарегистрированным в качестве индивидуальных предпринимателей и осуществляющим свою деятельность, но не как юридическое лицо. Расчетные счета предназначены для: зачисления выручки от реализации продукции (работ, услуг); учета внереализационных доходов и сумм, полученных от банков кредитов и иных поступле­ний; осуществления расчетов с поставщиками, с бюджетами по налогам и приравнен­ным к ним платежам, с работниками по выплате им заработной платы, с внебюджетны­ми фондами по отчислениям в них, с банками по полученным от них кредитам и процен­там по ним; а также осуществления платежей по решению суда и иных органов, право­мочных принимать решение о бесспорном списании средств с расчетного счета юриди­ческого лица, и др.

Временные расчетные счета открываются вновь создаваемым юридическим лицам (прошедшим первоначальную регистрацию и получившим временное свиде­тельство о регистрации) и предназначены для аккумулирования взносов учредите­лей в уставный капитал создаваемой организации.

Субрасчетные счета открываются филиалам, представительствам, отделениям и другим обособленным подразделениям коммерческих организаций, расположенным вне места нахождения юридического лица. Они открываются на основании ходатайства вла­дельца основного счета по распоряжению банка, в котором ведется расчетный счет дан­ной организации. Кроме ходатайства, в банк, в котором открывается субрасчетный счет, предоставляется положение о филиале или представительстве. Эти счета используются, как правило, для аккумулирования выручки с целью последующего перечисления на основной расчетный счет организации.

Текущие счета открываются учреждениям и организациям, не занимающимся предпринимательской деятельностью (общественные, религиозные, благотворительные фонды и др.). Они предназначены для проведения расчетов в соответствии с ус­тавными целями деятельности указанных организаций. В предусмотренных законо­дательством случаях текущие счета могут быть использованы для зачисления вы­ручки от реализации товаров (работ, услуг), осуществления расчетов с поставщика­ми, с бюджетами по налогам и приравненным к ним платежам, с работниками по выплате им заработной платы, с внебюджетными фондами по отчислениям в них, с банками по полученным от них кредитам и процентам по ним, а также для осущест­вления платежей по решению суда и иных органов, правомочных принимать реше­ние о бесспорном списании средств с расчетного счета юридического лица, и др. Те­кущие счета могут также открываться филиалам и представительствам юридических лиц и кооперативов при предоставлении их ходатайства, в котором будет указан ха­рактер проводимых по счету операций. В этом случае текущие счета могут быть ис­пользованы для совершения расчетных операций, связанных с оплатой труда, адми­нистративно-хозяйственными расходами и т.д.

Бюджетные счета открываются предприятиям и организациям, которым выде­ляются средства за счет федерального или местного бюджета для их целевого использования.

Рублевые счета нерезидентов открываются нерезидентам только в уполномочен­ных банках, т.е. в банках, имеющих лицензию на право совершения банковских опера­ций в иностранной валюте. Документы, предоставляемые нерезидентами в банк для от­крытия этих счетов, должны быть легализованы, т.е. переведены и должным образом заверены в консульских учреждениях МИД России. Существуют следующие виды руб­левых счетов нерезидентов:

- рублевые счета типа «Т» (текущие) открываются нерезидентам для обслужива­ния их экспортно-импортных операций (кроме операций, связанных с экспортом товаров из России, по которым применяются нетарифные меры внешнеэкономического регулирования), а также для содержания в РФ их филиалов и представительств;

- рублевые счета типа «И» (инвестиционные) открываются нерезидентам для осуществления ими инвестиционной деятельности в РФ. По этим счетам осуществляются все операции нерезидентов на территории РФ, связанные с инвестированием и реинвестированием, а также с покупкой валюты с целью репатриации (вывоза за рубеж; доходов, полученных от осуществления инвестиционной деятельности в Рос­сии. Зачисление и списание денежных средств на рублевые счета типа «И» осуществляется только в безналичном порядке. Снятие наличных денег с рублевых счетов типа «И» не допускается. Запрещается осуществление переводов с рублевых счетов типа «И» на рублевые счета типа «Т» и с рублевых счетов типа «Т» на рублевые сче­та типа «И»;

- специальные рублевые счета типа «С» первоначально открывались нерезидентам и целях их допуска на внутренний российский рынок государственных ценных бумаг и предназначались исключительно для осуществления инвестиционных операций на рынке ГКО-ОФЗ. В настоящее время существует два вида счетов типа «С»:

а) счета типа «С» (конверсионные) предназначены для осуществления операции по покупке-продаже нерезидентами иностранной валюты с уполномоченными банками и оплаты комиссионного вознаграждения, связанного с проведением этих конверсионных операций.

б) счета типа «С» (инвестиционные) предназначены для осуществления нерезидентами операций, связанных с покупкой-продажей ценных бумаг, оплатой расходов, связанных с заключением и исполнением указанных сделок, получением дохо­дов по этим ценным бумагам в виде процентов или дивидендов, а также для уплаты налогов по доходам по этим ценным бумагам. Рублевые средства нерезидентов со счета типа «С» (инвестиционный) могут переводиться на счет типа «С» (конверсионный), принадлежащий тем же нерезидентам, с целью их конверсии и вывода полученной валюты за рубеж;

Текущие валютные счета отрываются предприятиям и организациям различных форм собственности, а также предпринимателям без образования юридического лица. Текущие валютные счета могут быть открыты только в уполномоченных банках. Чтобы облегчить клиенту учет валютных средств, банк может открыть ему один или несколько (в зависимости от числа используемых валют) текущих валютных счетов. Текущие ва­лютные счета могут быть открыты и нерезидентам при предоставлении ими необходи­мых документов.

Транзитные валютные счета открываются в уполномоченных банках предпри­ятиям и организациям-экспортерам для зачисления в полном объеме поступлений в ино­странной валюте от экспорта товаров (работ, услуг - экспортная выручка) с условием обязательной продажи части этой валюты на внутреннем валютном рынке РФ. После обязательной продажи части валютных средств с транзитных валютных счетов остав­шаяся часть средств переводится по поручению владельцев счетов на их текущие ва­лютные счета.

Корреспондентские счета - счета, которые банки открывают друг у друга, в том числе в Центральном банке РФ. Корреспондентские счета могут открываться как в рублях, так и в иностранной валюте. Различают два вида корреспондентских счетов:

- ностро - счет банка, открытый в другом банке («наш счет у них»);

- лоро - счет другого банка, открытый в нашем банке («их счет у нас»).

Ввиду того, что различные банковские счета отражают финансовые операции клиен­тов, они служат также установлением взаимоотношений между банком и обслуживае­мыми им юридическими и физическими лицами.

Чтобы открыть счет, потенциальный клиент должен представить в банк определен­ные документы. Например, для открытия расчетного счета юридические лица - рези­денты предоставляют в банк пакет документов, включающий в себя:

- заявление об открытии счета;

- заверенные (регистрационной палатой или нотариально) копии учредительных документов: устав, учредительный договор, свидетельство о регистрации;

- копии приказов (решений учредителей) о назначении должностных лиц;

- одну банковскую карточку с образцами подписей и оттиска печати, заверенными нотариально;

- справку о присвоении статистических кодов;

- подлинник и копию свидетельства о постановке на учет в налоговом органе;

- справки о постановке на учет во внебюджетные фонды.

При соответствии предоставленных документов предъявляемым к ним

требова­ниям, банк открывает клиенту счет, присваивает этому счету персональный номер и заключает с клиентом договор на расчетно-кассовое обслуживание (договор банков­ского счета). В этом договоре банк и клиент согласовывают друг с другом конкрет­ные условия обслуживания счета, порядок и сроки зачисления поступающих на счет денежных средств, порядок и сроки выполнения банком распоряжений клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведения иных опера­ций по счету. Банк не вправе определять и контролировать направления использова­ния денежных средств клиента. Банк может использовать имеющиеся на счете кли­ента денежные средства, гарантируя право клиента беспрепятственно распоряжаться этими средствами.

После подписания договора банковского счета клиент - владелец счета может осуществлять любые виды операций, предусмотренные этим договором и действующим законодательством. Для осуществления любых операций по счету клиент предоставляет в обслуживающий его банк расчетные документы установленного образца, которые имеют свою специфику в зависимости от вида применяемых операций.

При переоформлении счета в связи с реорганизацией (слиянием, присоединением и т.п.) в банк предоставляются те же документы, что и при открытии счета. При изменении наименования или подчиненности необходимо не позднее одного месяца со дня переименования или изменения подчиненности предоставить заявление владельца счета о соответствующих изменениях и копию данного решения.

Закрытие счета может быть осуществлено по решению владельца счета, собственника имущества предприятия, банка, арбитражного суда. По инициативе клиента договор банковского счета может быть расторгнут в любое время.

Банк может расторгнуть договор в следующих случаях, если это

предусмотрено договором:

1. Несоблюдение требования минимального размера остатка по счету.

2. При отсутствии операций по счету в течение года.

В семидневный срок после расторжения договора остаток по счету должен быть либо выдан клиенту, либо перечислен на другой счет.

Порядок открытия и круг операций, осуществляемых с расчетного или текущего счета регламентируется Банком России, а механизм соответствующего счета определяется коммерческим банком по согласованию с клиентом.

При подписании договора банковского счета клиент может осуществлять любые виды операций, предусмотренные этим договором и действующим законодательством. Одним из основных видов операций, совершаемых с помощью банковского счета является осуществление безналичных расчетов.

Контрольные вопросы и задания

1. Перечислите основные направления деятельности банка по привлечению клиентуры.

2. Назовите и расшифруйте этапы работы банка с клиентурой.

3. Какие виды банковских счетов могут открывать российские коммерческие банки?

4. Какие операции проводят с банковским счетом?

5. Из какого документа клиент банка может получить информацию о состоянии своего счета и о движении средств по нему?

6. Какие помещения включает в себя кассовый узел банка?

7. В каком случае допускается превышение остатка наличных денежных средств в кассе предприятия или организации над лимитом кассы?

8. В чем состоят выгоды банка от осуществления расчетно-кассового обслуживания клиентов?

9. Что включает в себя кассовое обслуживание клиентов?

10. Какие документы необходимо предоставить клиенту для открытия счета в банке?

11. Какие риски возникают у банка при осуществлении расчетно-кассового обслуживания клиентов?