Сущность корреспондентского счета и операции по нему

Для осуществления расчетов каждому банку, имеющему ли­цензию на совершение банковских операций, открывается корре­спондентский счет.

Корреспондентский счет выполняет те же функции, что и рас­четный счет предприятия, но с учетом специфики деятельности банка.

По корреспондентскому счету банка могут проводиться сле­дующие операции:

1) кредитно-расчетное и кассовое обслуживание клиентов;

2) операции по межбанковским кредитам и депозитам;

3) кассовые операции с эмиссионным банком;

4) собственно хозяйственные операции коммерческого банка.

Кредитная организация (филиал) имеет право открыть корре­спондентский счет (субсчет) с даты внесения соответствующей записи в Книгу государственной регистрации кредитных органи­заций и присвоения ей регистрационного (порядкового) номера. Основанием для открытия корреспондентского счета (субсчета) кредитной организации (филиала) в Банке России является заклю­чение договора счета.

Корреспондентский счет (субсчет) открывается по распоря­жению руководителя подразделения расчетной сети Банка России.

Для открытия корреспондентского счета кредитная организа­ция представляет в подразделение расчетной сети Банка России следующие документы:

1) заявление на открытие корреспондентского счета;

2) копию лицензии на осуществление банковских операций, заверенную в установленном порядке;

3) копии учредительных документов, заверенные в установ­ленном порядке:

— устав кредитной организации;

- свидетельство о государственной регистрации кредитной организации;

4) письмо территориального учреждения Банка России с под­тверждением согласования кандидатур руководителя и главного бухгалтера кредитной организации;

5) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;

6) заверенную в установленном порядке карточку с образцами подписей руководителя, главного бухгалтера и уполномоченных должностных лиц кредитной организации и оттиском печати кре­дитной организации.

Для открытия корреспондентского субсчета филиалу наряду с документами, перечисленными выше, кредитная организация (фи­лиал - при наличии у руководителя доверенности) дополнительно представляет в подразделение расчетной сети Банка России по ме­сту расположения филиала:

1) копию сообщения Банка России о внесении филиала в Кни­гу государственной регистрации кредитных организаций и при­своении ему порядкового номера, заверенную в установленном порядке;

2) копию Положения о филиале, заверенную в установленном порядке;

3) оригинал доверенности, выданной кредитной организацией руководителю филиала на открытие корреспондентского субсчета и ведение операций по этому счету, или заверенную в установлен­ном порядке копию доверенности, выданной кредитной организа­цией руководителю филиала, удостоверяющей полномочия руко­водителя филиала на открытие счета и ведение операций по нему и право подписания договоров (если договор и заявление на откры­тие счета подписываются руководителем филиала).

На основании этих документов между коммерческим банком и территориальным учреждением Банка России заключается дого­вор о корреспондентских отношениях.

Коммерческие банки, расположенные на территории Россий­ской Федерации, имеющие лицензию Центрального банка Россий­ской Федерации на совершение банковских операций, открывают только один корреспондентский счет в РКЦ, который осуществля­ет комплексное обслуживание банков.

Для отражения в бухгалтерском учете операций по корре­спондентским счетам каждый коммерческий банк имеет два счета - на своем балансе и балансе РКЦ.

На балансе РКЦ открывается и ведётся счет 30101 «Корре­спондентские счета кредитных организаций в Банке России» - пассивный.

На балансе коммерческого банка открывается и ведется счет 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» - активный.

По дебету счета 30102 отражаются:

- учредительские взносы в уставный капитал кредитной орга­низации;

- платежи от реализации ценных бумаг;

- полученные межбанковские кредиты;

- поступившие денежные средства для зачисления на расчет­ные, текущие, бюджетные счета клиентов, во вклады физических лиц, в депозиты юридических лиц;

- суммы поступлений за денежную наличность, сданную в РКЦ;

- суммы невыясненного назначения, которые в момент поступ­ления не могут быть проведены по другим балансовым счетам;

- погашенные кредиты клиентами других банков;

- поступления с других корреспондентских счетов;

- возврат обязательных резервов в случаях, установленных Банком России;

- поступления по другим финансово-хозяйственным операциям.

По кредиту счета 30102 отражаются:

- списанные денежные средства по поручениям клиентов с их расчетных, текущих, бюджетных счетов;

- выданный, погашенный межбанковский кредит;

- приобретение ценных бумаг (в том числе и по поручениям клиентов);

- покупка иностранной валюты (в том числе и по поручениям клиентов);

- списание сумм невыясненного назначения;

- получение наличных денег;

- перечисление налогов, платежей во внебюджетные и другие фонды;

- перечисление средств в обязательные резервы;

- перечисление на другие корреспондентские счета;

- по другим финансово-хозяйственным операциям.

Определен следующий порядок проведения расчетных опера­ций по корреспондентским счетам кредитных организаций.

Кредитные организации обязаны обеспечивать право клиента беспрепятственно распоряжаться средствами, хранящимися на его счете; своевременность осуществления платежей по поручениям клиентов в пределах имеющихся на их счете средств, а также по собственным обязательствам в соответствии с установленной оче­редностью платежей.

Списание денежных средств с корреспондентского счета кре­дитной организации производится на основании распоряжения владельца счета.

Без распоряжения кредитной организации списание денежных средств, находящихся на корреспондентском счете, допускается по решению суда, а также в случаях, установленных законом.

Ограничение прав кредитных организаций на распоряжение денежными средствами, находящимися на корреспондентском счете, не допускается, за исключением наложения ареста на де­нежные средства, находящихся на счете, или приостановления операций по счету в случаях, установленных законом.

Кредитная организация осуществляет платежи клиентов в пределах имеющихся средств на их расчетных, текущих, бюджет­ных счетах в порядке установленной очередности.

При наличии на корреспондентском счете (субсчете) кредит­ной организации (филиала) денежных средств, достаточных для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списа­ние этих средств осуществляется в порядке поступления распоря­жений владельца счета и других расчетных документов в течение

операционного дня, если иное не предусмотрено законодатель­ством и договором счета.

Операции по списанию и зачислению денежных средств, осу­ществляемые по корреспондентскому счету (субсчету) кредитной организации (филиала), отражаются на балансе кредитной органи­зации (филиала) датой их проведения в подразделении расчетной сети Банка России.

При недостаточности денежных средств на корреспондент­ском счете (субсчете) кредитной организации (филиала) для удо­влетворения всех предъявленных к нему требований операции по списанию денежных средств осуществляются в соответствии с очередностью, установленной законодательством.

В этом случае средства, списанные со счета плательщика, от­ражаются по балансовому счету учета средств, списанных со сче­тов клиентов, но не проведенных по корреспондентскому счету (субсчету) кредитной организации (филиала) из-за недостаточно­сти средств.

Расчетные документы помещаются в соответствующую кар­тотеку неоплаченных расчетных документов к корреспондентско­му счету (субсчету) кредитной организации (филиала).

Не исполненные по окончании операционного дня из-за недо­статочности средств на корреспондентском счете (субсчете) рас­четные документы, по которым производится списание на основа­нии исполнительных документов, предусматривающих перечисле­ние или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов; по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому до­говору, в том числе по контракту; по выплате вознаграждений по авторскому договору; расчетные документы, предусматривающие перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по опла­те труда с лицами, работающими по трудовому договору (контрак-

ту), а также отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федера­ции, Фонд социального страхования Российской Федерации, Госу­дарственный фонд занятости населения Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования, по платежам в бюджет и внебюджетные фонды, расчетные документы по испол­нительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований, помещаются в картотеку неопла­ченных расчетных документов в подразделении расчетной сети Банка России.

Расчетные документы по другим платежам не подлежат учету в подразделении расчетной сети Банка России и передаются для помещения их в картотеку неоплаченных расчетных документов, ведущуюся в кредитной организации (филиале).

Оплата расчетных документов осуществляется в установлен­ной законодательством очередности. Оплата расчетных докумен­тов, относящихся к одной очереди, производится в календарной очередности поступления расчетных документов.

Средства, списанные с расчетных, текущих, бюджетных счетов клиентов и не оплаченные кредитной организацией из-за отсутствия средств на корреспондентском счете, учитываются банком как про­сроченная кредиторская задолженность на балансовом счете 47418 «Документы, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации».

По дебету отражаются суммы, перечисленные банком по назна­чению в соответствии с первоначальными поручениями клиентов при поступлении средств на корреспондентский счет и оплате их из кар­тотеки; возврат средств на расчетный (текущий) счет клиента.

По кредиту зачисляются суммы, списанные с расчетных (те­кущих) счетов клиентов на основании поручений при отсутствии или недостаточности средств на корреспондентском счете банка.

На сегодняшний день сложились и действуют системы расче­тов Центрального банка Российской Федерации через корреспон­дентские счета кредитных организаций, которые можно классифи­цировать по следующим признакам:

1) по территориальному признаку:

- одногородние - это расчеты внутри одного РКЦ;

- внутрирегиональные - расчеты между двумя РКЦ одного ре­гиона;

- межрегиональные расчеты - расчеты между двумя РКЦ, расположенными на территории разных регионов.

2) по формам расчетов:

- расчеты с использованием авизо;

- электронные расчеты;

- расчеты по платежам при передаче информации по каналам связи;

- прямые расчеты (расчеты в одном РКЦ).

Подавляющее большинство межбанковских расчетов осу­ществляется электронным способом.

Качество, скорость и безопасность межбанковских расчетов справедливо считают одним из важнейших показателей развития банковской системы в целом. Очевидно, что конкуренция государ­ственных (система РКЦ ЦБ) и негосударственных (крупные надежные банки и специализированные расчетные и клиринговые центры) структур в этом секторе рынка более чем уместна. Она на пользу всем: чем больше возможностей для доставки финансовых средств, тем вероятнее выбор оптимального способа отправки пла­тежа. В системе Центрального банка России с 1996 г. проводится эксперимент по совершению внутрирегиональных электронных платежей с целью дальнейшего совершенствования средств меж­банковских расчетов наряду с существующим почтовым и теле­графным авизованием.

Пользователями системы расчетов по технологии электрон­ных платежей могут быть коммерческие банки и другие учрежде­ния и организации, имеющие корреспондентские или расчетные счета в РКЦ, - участники эксперимента. Порядок взаимоотноше­ний сторон определяется договором между пользователем и участником электронных расчетов.

В тексте договора должны быть отражены следующие моменты:

1) платежи принимаются только в адрес участников экспери­мента;

2) установлены способы и графики доставки электронных до­кументов коммерческого банка в расчетно-кассовый центр;

3) установлена ответственность сторон за выполнение платежей:

- клиент отвечает за корректность обязательных реквизитов получателя платежа (наименование, номер банка-получателя,

наименование получателя средств и его номер счета в банке, назначение платежа);

- коммерческий банк отвечает за корректность обязательных реквизитов плательщика, обеспеченность платежа наличием средств на его счете в Центральном банке РФ и достоверность всех перене­сенных обязательных реквизитов на машинный носитель;

- расчетно-кассовый центр проверяет наличие средств на кор­респондентском счете банка плательщика.

Электронные платежи предназначены для передачи операци­онно-учетной информации по электронной почте, что позволяет существенно сократить время расчетных операций, повысить их надежность и качество, организовать безбумажный документообо­рот в регионе.

Электронные платежи должны выполняться «день в день», то есть в течение одного операционного дня средства, списанные со счета хозяйственного органа и корреспондентского счета банка- отправителя платежа, должны быть зачислены на корреспондент­ский счет банка-получателя. При возникновении нестандартных ситуаций (отсутствие связи, электроэнергии, отказ технических средств) допускается зачисление средств получателю на следую­щий рабочий день.

Электронные расчеты «день в день» предполагают сокраще­ние потока бумажных документов, окончательность, гарантиро­ванность и безотзывность платежей. Безотзывность платежа гаран­тируется Центральным банком Российской Федерации.

Условиями проведения электронных расчетов являются:

- наличие программного обеспечения;

- наличие подготовленного персонала;

- обеспечение суммы платежа остатком средств на корсчете банка-отправителя;

- применение расчетных документов соответствующих стан­дартов;

- осуществление платежа в режиме реального времени.

Отправителем и получателем электронного платежа является расчетно-кассовый центр.

12.3.