<<
>>

НЕГОСУДАРСТВЕННЫЕ ПЕНСИОННЫЕ ФОНДЫ

Одним из атрибутов перехода России от плановой экономики к рыночной стала начавшаяся в 1990-х гг. пенсионная реформа. В ос­нову реформирования системы пенсионного обеспечения легла идея

трехуровневой конструкции.

Первый уровень должен представлять со­бой базовые пенсии; второй уровень — трудовые пенсии (пенсии по трудовому стажу); третий уровень — негосударственные пенсии. По­этому одна из основных задач пенсионной реформы заключается в раз­витии негосударственного пенсионного обеспечения посредством вве­дения института негосударственных пенсионных фондов.

Негосударственное пенсионное обеспечение в пенсионной систе­ме рассматривается как дополнительное по отношению к основному (государственному), поэтому может осуществляться как в форме лич­ного пенсионного обеспечения граждан, путем накопления средств в негосударственных пенсионных фондах, так и в форме дополнитель­ных пенсионных программ отдельных организаций, отраслей эконо­мики либо территорий.

При этом цель введения института негосударственных пенсион­ных фондов не ограничивается только негосударственными пенсиями.

Согласно Федеральному закону от 17 декабря 2001 г. № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации», установлено три вида трудовых пенсий: по старости, по инвалидности, по потере кормиль­ца. Пенсии по старости и по инвалидности состоят из трех частей: ба­зовая (I уровень), страховая и накопительная (II уровень).

Финансирование выплаты трудовой пенсии осуществляется за счет сумм единого социального налога, но из разных источников. В отношении базовой части пенсии — за счет средств, зачисляемых в федеральный бюджет. В отношении страховой и накопительной частей трудовой пенсии — за счет средств, поступающих в Пенсион­ный фонд РФ.

Базовая часть выплачивается всем гражданам вне зависимости от трудового стажа. Размер страховой части определяется из суммы стра­ховых взносов, поступивших в течение трудовой деятельности пенсио­нера.

Накопительная часть формируется за счет накопленных взносов и инвестиционного дохода, полученного от размещения пенсионных накоплений.

Чтобы повысить эффективность размещения пенсионных накоп­лений, влияние негосударственных пенсионных фондов распростра­няется на накопительную часть государственной пенсии, что придало деятельности фондов элемент состязательности.

Согласно п. 1 ст. 2 Федерального закона от 7 мая 1998 г. № 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах» (далее — Закон о негосу­дарственных пенсионных фондах), негосударственный пенсионный фонд — это особая организационно-правовая форма некоммерческой

организации социального обеспечения, исключительными видами де­ятельности которой являются:

• деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению участников фонда в соответствии с договорами негосударственного пенсионного обеспечения (НПО);

• деятельность в качестве страховщика по обязательному пенси­онному страхованию в соответствии с законодательством и договора­ми об обязательном пенсионном страховании (ОПС);

• деятельность в качестве страховщика по профессионально­му пенсионному страхованию в соответствии с законодательством и договорами о создании профессиональных пенсионных систем (ППС).

Деятельность фонда по негосударственному пенсионному обес­печению участников фонда осуществляется на добровольных началах и включает в себя аккумулирование пенсионных взносов, размещение и организацию размещения пенсионных резервов, учет пенсионных обязательств фонда, назначение и выплату негосударственных пенсий участникам фонда.

Деятельность фонда в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию включает в себя аккумулирование средств пенсионных накоплений, организацию инвестирования средств пен­сионных накоплений, учет средств пенсионных накоплений застрахо­ванных лиц, назначение и выплату накопительной части трудовой пен­сии застрахованным лицам.

Деятельность фонда в качестве страховщика по профессиональ­ному пенсионному страхованию включает в себя аккумулирование средств пенсионных накоплений, инвестирование средств пенсионных накоплений, учет средств пенсионных накоплений застрахованных лиц, назначение и выплату профессиональных пенсий застрахованным лицам и регулируется федеральным законом.

Негосударственные пенсионные фонды осуществляют деятель­ность по любому из этих направлений независимо от осуществления ими деятельности по другим пенсионным направлениям.

Негосударственный пенсионный фонд действует на основании лицензии федерального органа исполнительной власти по рынку цен­ных бумаг, руководствуясь законодательством РФ, уставом и прави­лами фонда.

Лицензия на осуществление деятельности по пенсионному обес­печению и пенсионному страхованию предоставляется без ограниче­ния срока ее действия.

Лицензионными условиями при предоставлении лицензии явля­ются требования:

• к организационно-правовой форме фонда;

• пенсионным правилам фонда, а если фонд предполагает осу­ществлять деятельность по обязательному пенсионному страхованию, также к страховым правилам;

• ицу, осуществляющему функции единоличного исполнитель­ного органа, членам коллегиального исполнительного органа, главно­му бухгалтеру, а также к контролеру или руководителю и сотрудни­кам службы внутреннего контроля фонда;

• организации внутреннего контроля фонда;

• величине денежной оценки имущества для обеспечения устав­ной деятельности фонда.

Фонд в соответствии с уставом выполняет следующие функции:

• разрабатывает правила фонда;

• заключает пенсионные договоры, договоры об обязательном пенсионном страховании и договоры о создании профессиональных пенсионных систем;

• аккумулирует пенсионные взносы и средства пенсионных на­коплений;

• ведет пенсионные счета негосударственного пенсионного обес­печения;

• ведет пенсионные счета накопительной части трудовой пенсии с учетом требований Федерального закона от 1 апреля 1996 г. № 27- ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования»;

• ведет пенсионные счета профессиональных пенсионных систем;

• информирует вкладчиков, участников и застрахованных лиц о состоянии указанных счетов;

• заключает договоры с иными организациями об оказании ус­луг по организационному, информационному и техническому обеспе­чению деятельности фонда;

• определяет инвестиционную стратегию при размещении средств пенсионных резервов и инвестировании средств пенсионных накоп­лений;

• формирует имущество, предназначенное для обеспечения ус­тавной деятельности, и инвестирует составляющие его активы;

• формирует пенсионные резервы, организует размещение средств пенсионных резервов и размещает пенсионные резервы;

• организует инвестирование средств пенсионных накоплений;

• заключает договоры с управляющими компаниями, специали­зированными депозитариями, другими субъектами и участниками

отношений по негосударственному пенсионному обеспечению, обяза­тельному пенсионному страхованию и профессиональному пенсион­ному страхованию;

• рассматривает отчеты управляющей компании (управляющих компаний) и специализированного депозитария о финансовых резуль­татах деятельности по размещению средств пенсионных резервов и ин­вестированию средств пенсионных накоплений;

• расторгает договоры с управляющей компанией (управляющи­ми компаниями) и специализированным депозитарием по основани­ям, установленным законодательством РФ;

• принимает меры, предусмотренные законодательством, для обеспечения сохранности средств фонда, находящихся в распоряже­нии управляющей компании (управляющих компаний), с которой (ко­торыми) расторгается (прекращается) договор доверительного управ­ления;

• ведет в установленном порядке бухгалтерский и налоговый учет;

• ведет обособленный учет имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности фонда, средств пенсионных резер­вов и средств пенсионных накоплений;

• осуществляет актуарные расчеты;

• производит назначение и осуществляет выплаты негосудар­ственных пенсий участникам;

• производит назначение и осуществляет выплаты накопитель­ной части трудовой пенсии застрахованным лицам или выплаты их правопреемникам;

• производит назначение и осуществляет выплаты профессио­нальных пенсий;

• осуществляет выплаты выкупных сумм вкладчикам и (или) уча­стникам (их правопреемникам) или перевод выкупных сумм в другой фонд, а также перевод средств пенсионных накоплений в случае пере­хода застрахованного лица в другой фонд или Пенсионный фонд РФ;

• принимает меры по обеспечению полной и своевременной уп­латы вкладчиками пенсионных взносов;

• предоставляет информацию о своей деятельности в порядке, установленном уполномоченным федеральным органом;

• осуществляет иные функции для обеспечения уставной деятель­ности фонда.

Если рассматривать систему работы негосударственного пенси­онного фонда по обязательному пенсионному страхованию и по него­сударственному пенсионному обеспечению, то на первый взгляд разли­чий мало. В обоих случаях основанием по возникновению обязательств фонда перед физическими лицами по выплате пенсии (НПО) или по

выплате накопительной части трудовой пенсии (ОПС) является до­говор. Обе системы предполагают передачу активов в доверительное управление управляющей компании, предполагают обязательное уча­стие специализированного депозитария, предусматривают ограниче­ния для инвестирования активов и т.д. Более того, в обеих системах присутствуют одинаковые или схожие элементы, носящие разные наи­менования (табл. 3.10).

Таблица 3.10

Сравнительная характеристика систем пенсионного страхования bgcolor=white>Размещение
Элемент НПО ОПС
Основание Пенсионный договор Договор об ОПС
Взносы Пенсионные Страховые
Плательщик взносов Вкладчик (физическое лицо, юридическое лицо) Страхователь (физическое лицо, юридическое лицо)
Получатель пенсии Участник Застрахованное лицо
Активы Пенсионные резервы Пенсионные накопления
Правила деятельности Пенсионные правила Страховые правила
Распоряжение средствами Инвестирование
Статус системы Право вкладчика Обязанность страхователя

Однако более подробное рассмотрение этих систем позволяет вы­явить их кардинальные различия. В первую очередь это касается их ста­туса.

Как было указано ранее, негосударственное пенсионное обеспече­ние рассматривается как дополнительное по отношению к основному. В связи с этим пенсионное страхование носит обязательный характер и в его основе лежит обязанность работодателя или иного лица, преду­смотренного законом, перечислять страховые взносы. Негосударственное пенсионное обеспечение, наоборот, носит добровольный характер и в его основе лежит реализация заинтересованным лицом права на формирова­ние дополнительной пенсии в пользу третьих лиц либо в свою пользу.

Отсюда вытекает еще одно немаловажное различие. Согласно ст. 3 Закона о негосударственных пенсионных фондах, договор негосудар­ственного пенсионного обеспечения (пенсионный договор) — это со­глашение между фондом и вкладчиком фонда, в соответствии с кото­рым вкладчик обязуется уплачивать пенсионные взносы в фонд, а фонд обязуется выплачивать участнику (участникам) фонда негосударствен­ную пенсию.

В свою очередь договор об обязательном пенсионном страхова­нии — это соглашение между фондом и застрахованным лицом в пользу

застрахованного лица или его правопреемников, в соответствии с ко­торым фонд обязан при наступлении пенсионных оснований осуще­ствлять назначение и выплату застрахованному лицу накопительной части трудовой пенсии или выплаты его правопреемникам.

Из этого следует, что в рамках негосударственного пенсионного обеспечения договор заключается между фондом и лицом, которое бу­дет уплачивать взносы, минуя лицо, которое в последующем будет по­лучать пенсию, естественно, за исключением тех случаев, когда платель­щик и получатель являются одним лицом. В рамках обязательного пенсионного страхования договор, наоборот, заключается между фон­дом и будущим получателем пенсии, минуя плательщика взносов.

Кардинальным отличием систем пенсионного страхования также является то, что деятельность по управлению пенсионными накопле­ниями предполагает более жесткие требования, нежели деятельность по управлению пенсионными резервами. Эти требования предъявля­ются к фондам, управляющим компаниям и процессу организации их работы, включая порядок раскрытия информации, более ограничен­ный перечень объектов для инвестирования, расширенный перечень специализированной отчетности, страхование ответственности управ­ляющей компании, соблюдение дополнительных нормативов и пока­зателей, а также иные требования.

Ранее отмечалось, что инвестиционным и пенсионным фондам при­сущи общие технологические признаки, которые касаются специфики инвестиционного процесса. Непосредственного участия в процессе ин­вестирования сами фонды не принимают, либо обладают крайне огра­ниченными полномочиями по самостоятельному инвестированию. Эти полномочия пенсионного фонда составляют еще одно отличие рассмат­риваемых систем. В отношении пенсионных накоплений законодатель­ство исключает какую-либо возможность инвестирования активов фонда неуправляющей компанией. Относительно пенсионных резер­вов законодательство предоставляет негосударственным пенсионным фондам право самостоятельно размещать средства пенсионных резер­вов в следующие активы:

1) денежные средства на счетах в рублях и иностранной валюте;

2) банковские депозиты в рублях и иностранной валюте;

3) государственные ценные бумаги РФ;

4) депозитные сертификаты российских банков;

5) инвестиционные паи открытых и интервальных паевых инве­стиционных фондов в соответствии с условиями, предусмотренными законодательством;

6) объекты недвижимого имущества.

Методика работы негосударственного пенсионного фонда по сис­теме негосударственного пенсионного обеспечения предполагает, что с момента заключения пенсионного договора вкладчики начинают от­числять в фонд пенсионные взносы в соответствии с той пенсионной схемой, которая отражена в договоре.

Пенсионная схема представляет собой совокупность условий, оп­ределяющих порядок уплаты пенсионных взносов и выплат негосудар­ственных пенсий. В результате негосударственная пенсия формируется в процессе аккумулирования пенсионных взносов, их инвестирования и начисления по ним инвестиционного дохода. При этом все опера­ции, будь то поступление взносов, начисление дохода, выплата пен­сии или выплата выкупной суммы, учитываются на соответствующем пенсионном счете. Если на одном счете ведется аналитика по несколь­ким участникам, то счет является солидарным, если аналитика ведет­ся только по одному участнику, то счет является именным.

Назначение и выплата негосударственной пенсии участнику фонда осуществляются по наступлении пенсионных оснований, т.е. основа­ний для приобретения участником права на получение негосударствен­ной пенсии.

Если пенсионный договор расторгается до момента наступления пенсионных оснований, негосударственный пенсионный фонд в за­висимости от ситуации выплачивает вкладчику или участнику либо переводит в другой негосударственный пенсионный фонд накоплен­ные денежные средства в размере и на условиях, предусмотренных до­говором и правилами. Эти средства составляют выкупную сумму.

Методика работы негосударственного пенсионного фонда по сис­теме обязательного пенсионного страхования первоначально предпо­лагает получение фондом права на осуществление этой деятельности. Фонд получает такое право с даты регистрации в ФСФР России заяв­ления о намерении осуществлять деятельность по обязательному пен­сионному страхованию в качестве страховщика.

С этого момента фонд приступает к реализации своего права пу­тем заключения с застрахованными лицами соответствующих догово­ров. ЕІри этом фонд не вправе отказать застрахованному лицу в за­ключении договора об обязательном пенсионном страховании, за исключением случаев, когда фонд заявил о принятии решения о при­остановлении привлечения новых застрахованных лиц, а также в слу­чае введения в отношении фонда запрета на проведение всех или час­ти операций по пенсионному страхованию.

ЕІосле заключения договора застрахованным лицом в адрес ЕІенси- онного фонда РФ направляется заявление о переходе в негосударствен­

ный пенсионный фонд. По итогам рассмотрения заявления в реестре застрахованных лиц делаются соответствующие записи и производится перечисление средств пенсионных накоплений застрахованного лица. Все процессуальные действия осуществляются в порядке и в сроки, установленные законодательством.

Договор об обязательном пенсионном страховании вступает в силу со дня зачисления перечисленных предыдущим страховщиком средств пенсионных накоплений на счет нового страховщика. Назначение и выплата накопительной части трудовой пенсии застрахованному лицу осуществляются по наступлении пенсионных оснований

Для управления негосударственным пенсионным фондом и кон­троля за его деятельностью в фонде формируются соответствующие органы. Состав и структура органов управления фонда определяют­ся уставом в соответствии с законодательством. Структура органов управления фонда должна в обязательном порядке включать колле­гиальный орган — совет фонда, формируемый в соответствии с по­рядком, установленным уставом фонда. Уставом фонда должно пре­дусматриваться обязательное формирование попечительского совета — коллегиального органа, выполняющего надзорные функции и обеспе­чивающего общественный контроль за деятельностью фонда. В целях обеспечения оперативного контроля за деятельностью исполнитель­ного органа фонда его уставом должно также предусматриваться со­здание ревизионной комиссии.

Высшим органом управления фонда является совет фонда. Совет фонда осуществляет общее руководство деятельностью фонда. Струк­тура, порядок формирования, полномочия и срок полномочий совета фонда, порядок принятия им решений определяются уставом фонда в соответствии с законодательством. Члены совета фонда могут полу­чать вознаграждение за выполнение ими своих обязанностей только в случае, если это предусмотрено уставом фонда. Размер вознаграж­дения членов совета фонда должен устанавливаться в виде фиксиро­ванной суммы.

Для осуществления оперативного управления деятельностью фон­да уставом фонда может предусматриваться создание единоличного исполнительного органа фонда (исполнительный директор, президент) или единоличного исполнительного органа фонда и коллегиального исполнительного органа фонда (исполнительной дирекции).

Исполнительный орган фонда осуществляет свои функции в пре­делах компетенции, установленной законодательством и уставом фон­да, и действует на основании устава фонда и положения об исполни­тельном органе фонда, утверждаемого советом фонда.

В целях надзора за деятельностью фонда и защиты интересов вкладчиков и участников фонд создает попечительский совет, члены которого исполняют свои обязанности безвозмездно. Порядок форми­рования и полномочия попечительского совета определяются уставом фонда и положением о попечительском совете, утверждаемым советом фонда. В попечительский совет фонда включаются полномочные пред­ставители вкладчиков, участников и застрахованных лиц, которым при принятии решений принадлежит не менее половины голосов.

<< | >>
Источник: О.В. Ломтатидзе, М.И. Львова, А.В. Болотин и др. Базовый курс по рынку ценных бумаг : учебное пособие / О.В. Ломтатидзе, М.И. Львова, А.В. Болотин и др. - М.: 2010. - 448 с.. 2010

Еще по теме НЕГОСУДАРСТВЕННЫЕ ПЕНСИОННЫЕ ФОНДЫ:

  1. Это так же совместные вклады (к примеру, 50 на 50%) предприятия и конкретных сотрудников в пенсионные фонды, средства из
  2. Содержание
  3. 2. Пенсионные фонды
  4. А. Негосударственные пенсионные фонды (НПФ)
  5. б) Содержание реформы
  6. Негосударственный пенсионный фонд
  7. Система негосударственного пенсионного обеспечения
  8. Негосударственный пенсионный фонд
  9. 1.2.1.2. Концепция пенсионной реформы
  10. 1.2.6. Значение негосударственных пенсионных фондов (НПФ)
  11. Статья 118. Фонды
  12. ПЕНСИОННЫЕ ФОНДЫ (негосударственные
  13. ЭМИТЕНТЫ НА РЫНКЕ ЦЕННЫХ БУМАГ
  14. ИНВЕСТИЦИОННЫЕ И ПЕНСИОННЫЕ ФОНДЫ
  15. НЕГОСУДАРСТВЕННЫЕ ПЕНСИОННЫЕ ФОНДЫ
  16. 3 Государственное регулирование фондового рынка
  17. Пенсионный договор
  18. Основные внебюджетные фонды
  19. Участники рынка ценных бумаг Регулирование рынка ценных бумаг