<<
>>

13.1. ПРИНЦИПЫ И ФУНКЦИИ ФИНАНСОВОГО УПРАВЛЕНИЯ

Деятельность любого предприятия принято разделять на три функциональные области: текущую, инвестиционную и финансовую. Под текущей понимается деятельность, направленная на извлечение прибыли и связанная с реализацией перевозок и прочих видов деятельности.

К инвестиционной относится деятельность, связанная с капитальными вложениями в связи с приобретением имущества и нематериальных активов, а также их продажей, с осуществлением долгосрочных финансовых вложений в другие предприятия, выпуском облигаций и других ценных бумаг долгосрочного характера.

Под финансовой понимается деятельность, связанная с осуществлением краткосрочных финансовых вложений, выпуском облигаций и других ценных бумаг краткосрочного характера, выбытием ранее приобретенных на срок до 12 месяцев акций, облигаций.

Финансы компании представляют собой денежные отношения, посредством которых осуществляются вышеперечисленные виды деятельности.

Многообразные финансовые отношения возникают при формировании, распределении и использовании денежных средств. Это отношения на уровне компании в целом и ее структурных подразделений; с бюджетом и внебюджетными фондами; с кредитной системой; со страховыми организациями и налоговыми органа-ми; с инвестиционными институтами и другими хозяйствующими субъектами.

Финансовые отношения в ОАО «РЖД» охватывают отношения с потреби-телями транспортных услуг (грузовладельцами и пассажирами), с поставщиками и покупателями других видов продукции компании, заказчиками и подрядчиками, с филиалами и дочерними организациями и др.

Внутри компании финансовые отношения возникают при формировании собственного капитала (основного и оборотного), в процессе образования и распределения прибыли, образования фондов и ресурсов. Они охватывают также отношения с персоналом по оплате труда.

Финансовые отношения с бюджетом складываются в процессе уплаты на-логов и других платежей, при получении ассигнований из бюджета, субсидий и субвенций, в процессе получения и возврата бюджетных кредитов.

Отношения компании с внебюджетными фондами происходят при перечислении средств в государственные внебюджетные фонды как социального, так и производственного назначения. Финансово-кредитные отношения с банковской системой включают в себя: операции по безналичным расчетам, связанным с получением и погашением кредитов, уплатой процентов за кредит, покупкой и продажей валюты; другие услуги банков, лизинг, факторинг, форфейтинг и другие операции. Со страховыми организациями финансовые отношения определяются ус-ловиями имущественного и личного страхования, развитием новых форм страхования ответственности, финансовых и коммерческих рисков. С налоговыми органами они возникают при уплате налогов и сборов в бюджет и внебюджет-ные фонды, при уплате штрафов, пени в случае сокрытия доходов, прибыли, объекта налогообложения и нарушения сроков уплаты налогов и сборов.

Разнообразные виды финансовых отношений организаций, выраженные в денежной форме, могут быть как односторонними, так и взаимными, отражающими движение денежных средств от хозяйствующих субъектов и поступающих к ним. Соотношение встречных денежных потоков, преобладание одного или другого направления влияет на финансовое состояние компании и определяет ее раз-витие. Главная задача компании - обеспечить рациональное и эффективное раз-мещение и использование денежных средств для ее устойчивого развития.

Основным источником формирования финансовых ресурсов, обеспечивающим экономическую независимость компании, выступают собственные средства: уставный капитал, прибыль. В результате операций с ценными бумагами на финансовом рынке могут быть мобилизованы дополнительные ресурсы. Источником пополнения финансовых ресурсов являются также поступления в виде страховых возмещений от страховых организаций, заемные средства, в том числе банковский кредит.

Эффективность функционирования финансов компании определяется рядом принципов:

• самостоятельность в принятии хозяйственных решений и в управлении финансами;

самофинансирование предпринимательской деятельности;

материальная заинтересованность работников в результатах труда;

материальная ответственность с учетом правового обеспечения норм предпринимательства;

наличие финансового резерва на случай временных хозяйственных за-труднений.

Принцип самостоятельности заключается в формировании хозяйствующими субъектами финансовых ресурсов: определении размера денежных средств на оплату труда и доли инвестиций в расширение и обновление произ-водства, в чисто финансовые операции, на социальные нужды работников.

Принцип самофинансирования означает покрытие затрат за счет получаемых доходов, использование хозяйствующим субъектом собственных ресурсов, не прибегая к бюджетным ассигнованиям и другим внешним источникам.

Принцип материальной заинтересованности органически связан с эффективностью хозяйствования, рациональным управлением финансовыми ресур-сами, обеспечивающим рост объемов производства и реализации продукции, сокращение расходов и повышение рентабельности.

Реформирование железнодорожного транспорта предполагает реализацию принципа материальной ответственности за результаты хозяйственно- финансовой деятельности и конкретные финансовые показатели.

Материальная ответственность гарантируется имуществом, принадлежащим компании.

Финансовое управление компанией реализуется посредством трех основных функций: воспроизводственной, распределительной и контрольной.

Воспроизводственная функция финансов заключается в обеспечении не-прерывного кругооборота капитала. Активно участвуя на всех стадиях расши-ренного воспроизводства, финансы способствуют росту собственного капитала и доходности. В результате участия финансов в производственной деятельности происходит формирование денежных доходов и, соответственно, прибыли. Воспроизводственную функцию финансов, которая способствует эффективному размещению капитала, созданию необходимых денежных фондов и накоплений, называют также функцией обеспечения денежными средствами.

Экономическое содержание распределительной функции финансов проявляется в распределении и использовании денежных доходов и прибыли. Участие финансов в рациональном размещении капитала, денежных фондов и накопле-

360

ний обеспечивает эффективное финансирование текущей производственной деятельности. Данная функция находит конкретное проявление в формировании со-става и структуры затрат на производство и реализацию продукции, валовой, налогооблагаемой и чистой прибыли; фонда оплаты труда, резервных фондов.

В тесной связи с воспроизводственной и распределительной функциями финансы обеспечивают контрольную функцию. Финансовый контроль - это контроль рублем за хозяйственно-финансовой деятельностью компании. Кон-трольная функция объективно присуща финансам как денежным отношениям. Финансовый контроль в компании охватывает все направления деятельности, начиная с платежей поставщикам за сырье, материалы, покупные полуфабрикаты, топливо и т.д. и кончая поступлением выручки от продажи. Характерно, что финансовый контроль затрагивает не только внутрипроизводственную сферу деятельности хозяйствующего субъекта, но и его финансово-хозяйственные взаимоотношения с другими предприятиями, организациями и системами.

Контроль за эффективностью использования финансовых ресурсов поддерживается анализом показателей финансового положения, что повышает действенность и результативность данной функций.

Финансовая работа на железнодорожном транспорте в ОАО «РЖД» возложена на Департамент корпоративных финансов, в управлениях железных дорог (филиалах ОАО «РЖД») - на финансовые службы, а в структурных подразделениях - на экономистов и бухгалтеров.

Разработку и реализацию единой финансовой политики в ОАО «РЖД» осуществляет Департамент корпоративных финансов, который призван решать следующие задачи:

финансовое планирование и анализ деятельности ОАО «РЖД», его фи-лиалов, представительств и других структурных подразделений;

управление финансовыми потоками и финансовыми ресурсами, направ-ленное на обеспечение стабильного функционирования ОАО «РЖД»;

контроль за поступлениями доходов от перевозок и других видов дея-тельности ОАО «РЖД», его филиалов, представительств и других структурных подразделений, дочерних и зависимых обществ (в том числе - за полнотой по-ступлений), за целевым использованием финансовых и других ресурсов. Осу-ществление финансового контроля и проведение финансового анализа деятель- ности филиалов, представительств и других структурных подразделений, до-черних и зависимых обществ ОАО «РЖД»;

управление заемными ресурсами, дебиторской и кредиторской задол-женностью ОАО «РЖД»;

финансовое управление внешнеэкономической деятельностью ОАО «РЖД», контроль над расчетами в иностранной валюте.

Для решения этих задач необходимо выполнение следующих функций:

разработка и постановка в рамках единой методологии функционирования бюджетной системы методологии управления финансами через финансовые бюджеты ОАО «РЖД»;

разработка методологии и осуществление контроля за поступлением доходов ОАО «РЖД» по видам деятельности, формирование управленческой отчетности по доходным поступлениям;

разработка финансовых прогнозов развития ОАО «РЖД» на долго-, средне- и краткосрочную перспективу, подготовка реализаций программ обеспечения финансовой устойчивости компании;

формирование финансовых бюджетов, составление отчета об исполнении финансовых бюджетов и консолидированного финансового бюджета ОАО «РЖД»;

осуществление мероприятий по улучшению состояния расчетов и платежей в ОАО «РЖД»;

формирование системы внутреннего финансового контроля, осуществ-ление контроля за финансовой и платежной дисциплиной в ОАО «РЖД»;

участие в подготовке федеральных целевых программ финансирования, разработка предложений по финансированию ОАО «РЖД» из федерального и региональных бюджетов и контроль за их исполнением;

совершенствование методов планирования и контроля исполнения финансовых бюджетов ОАО «РЖД», осуществление методологического руководства процессом формирования, исполнения и контроля финансовых бюджетов ОАО «РЖД»;

участие в разработке учетной и налоговой политики компании в целях обеспечения полноты и достоверности отчетных данных для финансового пла-нирования и контроля, минимизации финансовых рисков и налоговых послед-ствий, и др.

Для выполнения вышеозначенных функций Департамент корпоративных финансов в пределах своих полномочий осуществляет деятельность во взаимодействии с филиалами, представительствами, дочерними и зависимыми обще-ствами, другими организациями (в том числе некоммерческими), а также в ус-тановленном порядке с федеральными органами власти, органами государст-венной власти субъектов Российской Федерации и администрациями органов местного самоуправления.

<< | >>
Источник: Н.П. Терёшина, В.Г. Галабурда, М.Ф. Трихунков и др.. Экономика железнодорожного транспорта: Учеб. для вузов ж.-д. транспорта Н.П. Терёшина, В.Г. Галабурда, М.Ф. Трихунков и др. ; Под ред. Н.П. Терёшиной, Б.М. Лапидуса, М.Ф. Трихункова. - М.: УМЦ ЖДТ.. 2006

Еще по теме 13.1. ПРИНЦИПЫ И ФУНКЦИИ ФИНАНСОВОГО УПРАВЛЕНИЯ:

  1. Глава 11 Функции государственного управления
  2. § 1. Понятие функций государственного управления
  3. § 2. Виды функций государственного управления
  4. 3. ПРИНЦИПЫ И ФУНКЦИИ ГРАЖДАНСКОГО ПРАВА Под правовыми принципами понимаются основные начала, наиболее
  5. Пейна, завершилась «революцией в принципах и практике государственного управления», получивших четкую и определенную
  6. Основные законы, закономерности и принципы государственного и муниципального управления.
  7. принцип бюджетного (сметного) метода управления затратами, финансами, коммерческой деятельностью
  8. 46. ОСНОВНЫЕ ФУНКЦИИ ГОСУДАРСТВЕННОГО УПРАВЛЕНИЯ ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ И ОХРАНОЙ ЗЕМЕЛЬ
  9. Связи с общественностью как функция высшего управления
  10. 13.1. ПРИНЦИПЫ И ФУНКЦИИ ФИНАНСОВОГО УПРАВЛЕНИЯ
  11. ГЛАВА 8. СУЩНОСТЬ, ПРИНЦИПЫ И ФУНКЦИИ ПРАВА
  12. ТЕМА: 8 ПОНЯТИЕ, СУЩНОСТЬ, ПРИНЦИПЫ И ФУНКЦИИ ПРАВА.