б. Частное медицинское страхование

В отличие от государственного страхования частное МС финансируется фондовым методом и с помощью создания резервов на случай увеличения возраста, что позволяет премиям более равномерно распределяться на весь ожидаемый срок действия полиса. Учитывается факт постепенного накопления резервов для возрастной компенсации, актуарные расчеты принимают во внимание структуру и активность сегодняшнего страхового бизнеса. Страховые премии подсчитываются в соответствии с риском и зависят от возраста и пола клиента.

Система дифференцированных премий в основном применяется в индивидуальном страховании. В групповом страховании риск определяется возрастной структурой группы страхуемых. Средний математический возраст обычно используется как стандарт в установлении уровней премий. Эта цифра может периодически пересматриваться с учетом изменений в возрастной структуре. Обычно же премии группового страхования от потери заработка

фиксируются в виде определенного процента заработка. Поскольку частные страховщики не платят за случаи, предусмотренные фондами страхования здоровья (субсидии, рейтинговая защита), и вынуждены применять фондовый метод и подбирать премии к риску, страховые премии для женщин существенно выше, чем для мужчин (примерно на 50%).

Что касается налогообложения, то в Швейцарии нет налогов и парафискальных сборов для страховых полисов, нет какого-либо налога (например, Рес1ега1 5(атр сипу) и для страховых премий. Последние исключаются из облагаемого налогом дохода. Тем не менее эта льгота лимитирована и различна в разных кантонах. Медицинские же страховые выплаты облагаются налогом так же, как заработок или доход (84, 98).