<<
>>

1. Финансовые основы страховой деятельности. Доходы и расходы страховой компании

Основные задачи деятельности страховой компании включают:

оказание страховых услуг предприятиям, учреждениям, населению;

обеспечение своевременных гарантированных выплат страхового возмещения и обеспечения;

осуществление страхования на принципах рентабельности и прибыльности.

В связи с этим денежный оборот страховой компании имеет свои особенности в сравнении с другими финансовыми институтами рынка и включает формирование и использование средств страхового фонда, фи-нансирование собственных затрат по ведению страхового дела (по аналогии со структурой брутто-ставки), инвестирование собственных средств и средств страхового фонда (рис.

9.1).

Рис. 9.1. Схема денежного оборота страховой компании

Рис. 9.1. Схема денежного оборота страховой компании

Каждый из выделенных элементов денежного оборота средств страховой компании имеет свое социально-экономическое содержание, в связи с чем движение средств на каждом этапе проходит под воздействием различных экономических и юридических факторов. Так, особенности денежного оборота, связанного с оказанием страховой защиты, определяются принципиальными моментами категории страхования и рисковым вероятностным характером движения платежей, т.е. распределяются по целевым направлениям, заложенным в тарифе. Основой формирования страхового фонда является вероятность ущерба, а основой его распределения - фактический ущерб страхователей. Возможная вероятность несовпадения

объема сформированного страхового фонда и потребностей в выплате страхового возмещения влечет за собой основную особенность в организации финансов страховщика: формирование страховых резервов и их инвестирование.

Страховая компания как любая другая предпринимательская структура извлекает из своей деятельности определенный доход. Доходом страховщика называется совокупная сумма поступлений на его счета в результате осуществления им страховой и иной, не запрещенной законодательством деятельности.

Таблица 9.1136

Доходы страховых компаний

¦й Ч О X О

ф

у

о а с

.Q Ч О X О СД

о §5 I

3 s ч о

х ? ? д ш х с

? 1 5 ® ч. s о н

>s

S X

с

о *

X

m о

X (О

а

к ф

>s о

И

о -Q

Б §

Ч О X О СД Страховые премии Страховые премии по прямому страхова-нию, сострахованию Страховые премии по договорам, принятым в перестрахование Возмещение доли убытков по договорам, переданным в пе-рестрахование Комиссионные, брокерские воз-награждения и тантьемы Комиссионные, брокерские вознаграждения, тантьемы, полученные по прямому страхованию и сострахованию Комиссионные, брокерские вознаграждения, тантьемы по договорам, переданным в перестрахование Доходы, полученные от инвестирования страховых резервов Доходы от деятельности, связанной со страхованием Суммы начислений на депо премий по до-говорам, принятым в перестрахование Суммы, полученные в порядке регресса Доходы от деятельности, не связанной со страхованием Доходы от инвестирования собственных средств Прибыль от реализации основных фондов Доходы от сдачи в аренду Доходы от проведения консультационных работ, обучения Прочие доходы Суммы возврата страховых резервов

Механизм получения, состав и структура доходов страховых компа-ний отражают специфику и стратегию каждого отдельного страховщика. В

136 Основы страховой деятельности: Учебник. М., 1999. С. 625.

зависимости от источника поступлений они условно делятся на три группы:

доходы от страховых операций;

доходы от инвестиционной деятельности;

прочие доходы, полученные от деятельности, напрямую не связанной со страховыми операциями.

В своей деятельности страховщик несет определенные расходы, связанные с предоставлением страховой защиты своим страхователям. Расходы, обусловленные проведением уставной деятельности и отражаемые в установленном порядке в бухгалтерской отчетности, называются расхо-дами страховой компании. Их можно классифицировать по различным признакам (табл. 9.2):

по времени осуществления (последовательности финансирования);

по отношению к основной деятельности (связанности со страховыми операциями);

по целевому назначению.

Расходы на ведение дел страховой компании, не имеющие непосредственного отношения к страховой деятельности и относимые на себестоимость страховых услуг, определяются Положением о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг) и порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 5.08.1992 г. №552 с дополнениями.

Расходы страховщика в целом составляют себестоимость страховой услуги. При определении себестоимости страховой услуги в страховании необходимо учитывать следующую особенность: калькуляция страхового тарифа в части включаемых в него текущих и будущих расходов (выплаты страхового возмещения, создание резервов, на ведение дел и т.д.) является прогнозной величиной, зачастую значительно отличающейся от фактической себестоимости страховой услуги. Причина такого отклонения заключается в вероятностном характере страховой деятельности, т.е. зависит от прохождения договоров по данному виду страхования, от фактической убыточности страховой суммы, от результатов хозяйственной деятельности и т. д.

<< | >>
Источник: Грищенко Н.Б.. Основы страховой деятельности: Учебное пособие. Барнаул: Изд-во Алт. ун-та,2001. 274 с.. 2001

Еще по теме 1. Финансовые основы страховой деятельности. Доходы и расходы страховой компании:

  1. 4.3. Страховые компаниикак часть экономической системы
  2. 13.3. Страховой рынок Германии
  3. Финансовая устойчивость страховых операций
  4. 1. Финансовые основы страховой деятельности. Доходы и расходы страховой компании
  5. 2. Страховые резервы, правила размещения страховых резервов. Инвестиционная деятельность страховой компании
  6. 3. Финансовые результаты деятельности страховой организации
  7. Показатели финансовых результатов страховщиков
  8. 1. Финансовый потенциал страховой организации и механизм его формирования
  9. 2. Состав и структура финансовых ресурсов страховой организации
  10. СЛОВАРЬ ФИНАНСОВОГО МЕНЕДЖЕРА
  11. МЕТОДЫ СНИЖЕНИЯ ФИНАНСОВЫХ РИСКОВ
  12. Информационная база финансового менеджмента
  13. Бюджетирование как инструмент финансового планирования
  14. 8.4. Основы управления инвестициями
  15. Подготовка и анализ финансовой отчетности в оценке бизнеса