Основные показатели (факторы) финансовой устойчивости страховой компании
проведении любого анализа вне зависимости от определяющих его ха-
143
рактеристик, следующие :
тарифная политика;
перестрахование;
размещение активов;
достаточный собственный капитал;
обязательства (включая технические резервы).
Последние два фактора являются основой определения финансовой устойчивости страховой компании и ее платежеспособности в рамках официальной бухгалтерской отчетности.
Анализ достаточности собственного капитала и обязательств проводится при расчете соотношения свободных активов и принятых обязательств страховщика , который оформляется в виде следующей таблицы.Таблица 9.4
Расчет соотношения активов и обязательств по состоянию на (число, месяц, год) Код строки Сумма 1 2 3 Раздел I Оплаченный уставный капитал (в сумме задолженности по оплате уставного капитала) 01 Добавочный капитал 02 Резервный капитал 03 Нераспределенная прибыль: Прошлых лет 04 Отчетного года 05 Фонд накопления 06 Фонд социальной сферы 07 Фонд потребления 08 Промежуточный итог (сумма строк с 01 по 08) 09 Нематериальные активы (за вычетом стоимости отдельных квартир) 10 Непокрытые убытки 11 Фактический размер свободных активов (стр.9 - стр.10 - стр.11) 12
1 2 3 Раздел II Страховые взносы (премии) по договорам страхования 13 иным, чем страхование жизни, в том числе по рискам, при нятым в перестрахование Отчисления в резерв предупредительных мероприятий по обязательным видам страхования 14 Промежуточный итог (стр.13-стр. 14) 15 Страховые выплаты по договорам страхования иным, чем 16 страхование жизни Сумма возмещения перестраховщиком доли страховых вы 17 плат по рискам, переданным в перестрахование по догово рам страхования иным, чем страхование жизни Промежуточный итог (стр.16 - стр.17) 18 Поправочный коэффициент стр.18 : стр.16 (не менее 0,5) 19 Промежуточный итог (стр.15 * стр. 19) 20 Резерв по страхованию жизни 21 Раздел III Нормативный размер свободных активов по договорам 22 страхования иным, чем страхование жизни (16% данных стр.
20) В случае, если поправочный коэффициент не ис пользуется, то 16% от данных стр.15 По страхованию жизни (5% данных строки 21) 23 Для договоров страхования иных, чем страхование жизни и по страхованию жизни (стр. 22+стр. 23) 24 Раздел IV Отклонение фактического размера свободных активов от 25 нормативного размера (стр. 12 - стр. 24) Раздел V (Справочно) Сумма выданных банковских гарантий 26 Разность между полученным результатом по стр. 25 и суммой банковских гарантий, выданных страховщиком (стр. 25 - стр. 26) 27 Раздел VI Стоимость чистых активов 28 Заявленный уставный капитал 29 Фактически оплаченный уставный капитал 30 Разность между стоимостью чистых активов и фактически 31 оплаченным уставным капиталом (стр. 28 - стр. 30) Разность между стоимостью чистых активов и заявленным 32 уставным капиталом (стр. 28 - стр. 29) Если фактический размер свободных активов страховщика по итогам работы за отчетный период оказывается ниже нормативного, то в обязательном порядке принимаются меры по оздоровлению финансового положения путем повышения размера уставного капитала, расширения перестраховочных операций, изменения тарифной политики, изме-нения структуры активов, сокращения дебиторской и кредиторской за-долженности и т.д.
Финансовая устойчивость страхового фонда страховой компании определяется также по показателю степени вероятности дефицита средств (коэффициенту В.Ф. Коньшина) в каком-либо году:
1(1 - ТСсред ) ~ i(n • ТСсред ) '
где ТСсред - средняя тарифная ставка по всему страховому портфелю;
n - число застрахованных объектов. Чем меньше значение коэффициента, тем меньше степень вариации объема совокупного страхового фонда и выше его финансовая устойчивость.