5. Оценка и контроль платежеспособности страховой компании. Финансовая устойчивость страховых операций
Примерный алгоритм анализа финансовой устойчивости страховой компании.
Исходным моментом в определении подходов анализа финансовой устойчивости страховой компании является определение целей данного анализа. Итак, общей целью анализа финансовой устойчивости страховой компании является получение объективных, достоверных данных о ее финансовом положении, платежеспособности, финансовой устойчивости, изменении этих показателей в различных экономических ситуациях в зависимости от разнообразных факторов влияния.
Далее, общая цель анализа финансовой устойчивости страховой компании может быть интерпретирована в зависимости от частных задач, которые дифференцируются по следующим позициям в за-висимости от:
использования результатов анализа: внутреннее либо внешнее использование, в рамках публичной отчетности либо частное;
порядка проведения анализа: плановое либо внеплановое, комплексное либо выборочное, обязательное либо добровольное и т.д.;
пользователей результатов анализа: органы государственного контроля, руководство и учредители страховой компании, страхователи, кредиторы, партнеры и т.д.
Приведенные общие позиции служат для определения методов, методик, применяемых при анализе финансовой устойчивости страховой компании.
Анализ финансовой устойчивости страховой компании в настоящее время может основываться на следующих уровнях требований к его проведению:
законодательный, т.е. с учетом и в рамках требований, нормативов российского (другого) законодательства;
индивидуальный, с учетом и в зависимости от требований, притязаний пользователей результатов анализа.
В данном случае применяются авторские, систематизированные и несистематизирован-ные подходы, в том числе и с учетом требований законодательства.Анализ финансовой устойчивости страховой компании можно представить в виде управленческой операции, состоящей из следующих элементов:
субъект;
объект;
предмет;
принципы;
метод (методики);
техника и технология;
процесс;
сбор и обработка исходных данных для его проведения;
результат и затраты на его осуществление;
субъект, принимающий решение по результатам (в частности, это может быть субъект анализа);
принятие решение по результатам анализа.
Достижение целей анализа финансовой устойчивости страховой компании возможно только при эффективной организации такого процесса, зависящей в свою очередь от следующих факторов:
кадрового обеспечения анализа: квалификации, профессионализма и компетентности специалистов, осуществляющих анализ;
информационного обеспечения анализа: полноты и достоверности исходных данных об объекте анализа, на основе которых осуществляется анализ;
научно-методического обеспечения: объективности, качества, оперативности и комплексности анализа, которые обеспечиваются совершенством используемых методов анализа.