<<
>>

7.2.10. Резюме

В этом разделе мы пошли дальше личных подоходных налогов и налогас оборота, которые государство может использовать для получения доходов. Был рассмотрен и вопрос о том, нужно ли взимать разные налоги с дохода от капитала и с трудового дохода и каковы условия эффективности налогообложения согласно правилу Рамсея, когда инвестиции и капитал мобильны, а собственность и трудовые ресурсы — нет.
Мы выяснили также, что с ростом эффективности появляется все больше проблем, касающихся социальной справедливости. «Налоговый рай» позволяет избежать налогообложения доходов от капитала, хотя люди могут и менять местожительство в ответ на введение налогов. Исследуя налогообложение прибылей компаний, мы попытались найти причины, по которым налогом облагаются прибыли компаний, а не прибыли владельцев компаний.

Сравнивая налоги с оборота и импортные пошлины, мы видели, что с точки зрения доходов государства налог с оборота лучше, чем импортная пошлина. Налоги с оборота обычно более универсальны, чем импортные пошлины. Разнообразие импортных пошлин и тарифов свидетельствует о наличии протекционизма. Так как в отличие от импортных пошлин налог с оборота превращает прибыли национальных производителей и избыточное налоговое бремя в доход государства, мотивом для введения импортных пошлин не может быть получение дохода, если можно ввести налог с оборота. Мы рассмотрели налог на добавленную стоимость как один из косвенных налогов для увеличения дохода государства. Было отмечено, что такой налог имеет преимущества перед другими косвенными налогами, такими, как налоге обо-рота, взимаемый независимо от величины добавленной стоимости. Мы обсудили вопрос, нужен ли вообще косвенный налог, если оптимальный по-доходный налог уже установлен и успешно применяется.

Лотереи — это одна из форм налогообложения. Лотерея должна быть государственной монополией, иначе под влиянием конкуренции увеличатся размеры выигрышей.

Как отметил Адам Смит, участие в лотереях является неразум-ным и зависит от степени оптимизма, который на самом деле не оправдан.

Инфляция — это налог, который зависит от государственной монополии на денежную эмиссию. Но инфляция должна быть неожиданной, для того чтобы обеспечить государству доход. Финансовое сдерживание также является средством, с помощью которого государство собирает деньги, не допуская резидентов к игре на конкурентных мировых финансовых рынках.

В этой главе было уделено внимание также налогам на имущество, на недвижимость и на наследство, а также аккордным налогам как источникам государственного дохода. Налоги на имущество и налоги на наследство под-нимают проблемы стимулирования и справедливости. Как мы отметили, госу-дарство редко облагает налогом имущество в целом, однако имущество в виде недвижимости, как правило, облагается налогом, в частности местной налоговой юрисдикцией в целях финансирования общественных благ и общественных услуг для жителей данной юрисдикции. Налоги на недвижимость и на наследство более распространены, правда их можно избежать при помощи иных способов передачи имущества. Аккордные налоги поднимают проблему произвола и дискриминации, поскольку налоги не должны быть анонимными.

Мы рассмотрели прямой налог на личные расходы как альтернативу прямому подоходному налогу и увидели, что прямой налог на расходы имеет преимущества по сравнению с подоходным, однако существует много проблем, связанных с крупными разовыми расходами и совместными расходами. Сложность введения налога на расходы связана с проблемой перехода от подоходного налога к налогу на расходы. Несправедливо, если люди, всю свою жизнь платившие подоходный налоге заработка, перестав зарабатывать, будут вынуждены платить налоги в соответствии со своими расходами.

Вопросы їіатвтаомноіст ,

Какое влияние на налогообложение дохода от капитала оказывает проблема временной несогласованности?

Почему налоги на собственность похожи на налоги на Недвижимое имущество, которое не может быть вывезено за пределы налоговой юрисдикции?

Чему равна ставка налога на доходы компании там, где вы живете или учитесь? Превышает ли она самую высокую предельную ставку личного подоходного налога? Как отношение между самой высокой предельной ставкой подоходного налога и ставкой налога на доходы компании влияет на принятие экономических решений?

Оправдан ли отдельный налог на прибыли корпораций? Должны ли налоги, которые платит компания, быть налоговыми кредитами , вычитаемыми из личных налогов, которые платят владельцы компании — держатели ее акций?

Как налог на прибыль компании влияет на решение, использовать ли выпуск новых акций или продажу облигаций для привлечения капитала? Если ставка налога на доходы корпорации ниже, чем самая высокая предельная ставка подоходного налога, почему фирмы платят дивиденды? Как ответ на этот вопрос связан с нал огом на доход от прироста капитала? Считаете л и вы, что должен суще-ствовать налог на доход от прироста капитала?

«Нельзя утверждать, что налогообложение импорта выгодно для увеличения государственных доходов.

Государство, которому необходим доход от налогов, получит больше от налога с продаж, нежели от налога на импорт». Вы согласны с этим тезисом?

Какое преимущество у налога на добавленную стоимость перед налогом с продаж? Есть ли у него недостатки?

Если бы был установлен оптимальный подоходный налог, было бы тогда оправдано существование косвенных налогов?

Лотереи приносят налоговые доходы, которые люди платят добровольно. Используя мнение Адама Смита относительно лотерей, поясните, как государству удается повысить свой доход посредством лотереи?

Что такое база налогообложения для инфляционного налога? Почему инфляция, если это налог, вызывает антипатию у населения? Почему государство использует инфляцию в качестве налога?

Как финансовая репрессия может использоваться в качестве одной из форм налогообложения? Почему государство увеличивает свой доход таким образом?

•чОГ ЯП' 7fi А

улічі} ну і •••"с u \ui f-чді ,:яг

Вы бы поддержали налог на имущество? Существуют ли этические или эко-номические доводы для налогообложения имущества умершего посредством налога на наследство или налога на недвижимое имущество?

«Поскольку существуют разные формы налогообложения, то одни и те же доходы облагаются налогом несколько раз разными способами, и это нечестно». Вы согласны сданным утверждением?

Какая разница между налогами на личные доходы и на личные расходы? Какой налог оправдан в большей степени и на каком основании?

Если бы вам предложили перейти от (личного) подоходного налога к (личному) налогу на расходы, какие препятствия возникли бы на пути этого перехода? Вы полагаете, что именно этими препятствиями и объясняется то, что налогом облагаются доходы, а не расходы?

Почему разные государства используют разные типы налогов для сбора доходов?

<< | >>
Источник: Хиллман А.Л.. Государство и экономическая политика. Возможности и ограничения управления. 2009

Еще по теме 7.2.10. Резюме: