Книги ежедневного учета, или Журналы операций

Первым документом, где фиксируются все совершаемые отелем финансовые сделки (т.е. сделки, в результате которых происходит движение денежных средств), являются Книги ежедневного учета (Day Books), или Журналы операций (General Journal).

фактически Книги ежедневного учета ведутся отдельно по каждому виду финансовых операций, совершаемых отелем. Обычно Книга ежедневного учета содержит следующую информацию:

дата совершения хозяйственной операции; » описание хозяйственной операции;

ссылка на первичный документ, являющийся основанием для проведения хозяйственной операции;

перекрестная ссылка — номера счетов Главной книги в которые перенесена информация о данной операции (в соответствии с основополагающим принципом бухгалтерского учета — принципом двойной записи каждая финансовая сделка обязательно отражается по двум счетам, называемым корреспондирующими);

сумма денежных средств, переведенных в результате данной хозяйственной операции.

Поскольку пользователем Книг ежедневного учета является бухгалтер, он может вносить в нее любую другую кажущуюся ему полезной информацию, например, свои личные замечания, которые помогут ему впоследствии вспомнить все обстоятельства, сопутствующие проведению конкретной хозяйственной операции. В табл. 3.3 приведены форма Книги ежедневного учета и вариант ее заполнения в случае получения счета за поставленную рыбу на сумму 100 долл. США.

111

Таблица з.З

Книга ежедневного учета Дата Сс ьглка на первичный документ Описание операции Ссылка (перекрестная) ДеЕст Кредит 5 янва-ря

2002 г. До го пор № 25 от 12J0.2001 г. Получен счет от поставщика рыбы (Иванова) Счет ** Счет ** 100 100