Главная книга
Следующим документом, заполняемым бухгалтерией отеля, является Главная книга (General Ledger), которая может быть в виде книги, файла или папки. Главная книга — основа для составления баланса, ведется по счетам.
В некоторых странах (например, в Германии, Российской Федерации, Франции) план счетов законодательно утверждается и должен неукоснительно соблюдаться, в других странах (например, в Великобритании, США) единой законодательно утвержденной классификации счетов не существует и она может устанавливаться бухгалтерией гостиницы по своему усмотрению. В любом случае список всех счетов, используемых для отражения деятельности конкретного отеля, представлен на первой странице Главной книги под заголовком «План счетов» (Chart of Accounts). Главная книга имеет две стороны: дебет и кредит. По дебету счетов активов отражаются операции с товарами, услугами, денежными средствами, полученными отелем, по кредиту — операции, связанные с расходами отеля. Сальдо счетов активов как правило — дебетовое. Счета обязательств и капитала обычно имеют кредитовое сальдо, увеличиваются по кредиту, а уменьшаются по дебету. По каждому счету выводится общий итог - сальдо, которое может быть дебетовым (если итоговая дебетовая сумма превышает итоговую сумму по кредиту) или кредитовым (в противоположном случае). 112Периодически, обычно один раз в месяц бухгалтер переносит данные из Книг ежедневного учета в Главную книгу, делая ссылку на источник (номер Книги ежедневного учета и номер страницы, где отражены исходные данные о переносимой хозяйственной операции). В английском варианте эта операция называется «posting» и заключается в следующем:
в Главной книге находится счет, указанный в Книге ежедневного учета по дебету;
в него переносится дата операции;
делается ссылка на номер Книги ежедневного учета и ее страницу, где отражена более подробная информация о данной финансовой операции (например, J11 - Книга (Журнал) № 1, страница 1);
в дебет счета вносится сумма, указанная по дебету в Книге ежедневного учета, и считается сальдо по счету;
в Книге ежедневного учета в колонке ссылка ( перекрестная) указывается номер задействованного счета Главной книги.
Далее аналогичная процедура производится для счета, задействованного по кредиту.
В нашем примере эта операция будет выглядеть следующим образом (табл. 3.4).
Таблица ЗА
Главная книги
Счет ** « Расходы на закупку продуктов» Дата Ссылка Дебет Кредит Сальдо
і дебет і
кредит 5 января
2002 г. JJ1 100 100
Счет ** «Счета к оплате» Дата Ссылка Дебет Кредит Сальдо дебет кредит
і 5 января 2002 г Jll 100 100 1
Еще по теме Главная книга:
- Сократ, Главной, Полемарх, ФрасЬмах, Ади мант, Кефал КНИГА ПЕРВАЯ
- Предложения с кратким страдательным причастием в роли главного члена. Их своеобразие состоит в том, что их главный член сочетает в
- Одной из главных угроз и главных вызовов глобализации является падение роли национальных государств, государственного суверенитета
- Задание 1. Прочитайте предложения. Определите главную и придаточную части. Найдите в главной части слово, которое определяется придаточной частью.
- Главные члены предложения
- Книга
- Главный график
- Вопрос о главных и второстепенных членах предложения.
- Метод главных компонент
- 2.5 Метод главных компонент.
- 7.1.1. Метод главных компонент
- Не испытан по главному назначению
- 65. Однородные главные члены предложения
- Главные члены предложения
- § 154. Главные члены предложения