<<
>>

78. ПОРЯДОК ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ

Предприятия, объединения, организации и учреждения независимо от организационно-правовых ферм и сферы деятельности обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков.

Предприятия производят расчеты по своим обязательствам с другими предприятиями, как правило, в безналичном порядке через банки или применяют другие формы безналичных расчетов, устанавливаемые Банком России в соответствии с законодательством РФ.

Для осуществления расчетов наличными деньгами каждое предприятие должно иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме.

Прием наличных денег предприятиями при осуществлении расчетов с населением производится с обязательным применением контрольно-кассовых машин. Наличные деньги, полученные предприятиями в банках, расходуются на цели, указанные в чеке. Предприятия могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных банками, по согласованию с руководителями предприятий. При необходимости лимиты остатков касс пересматриваются.

Предприятия обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе в порядке и сроки, согласованные с обслуживающими банками. Наличные деньги могут быть сданы в дневные и вечерние кассы банков, инкассаторам и в объединенные кассы при предприятиях для последующей сдачи в банк, а также предприятиям связи для перечисления на счета в банках на основе заключенных договоров.

Предприятия, имеющие постоянную денежную выручку, по согласованию с обслуживающими их банками могут

расходовать ее на оплату труда и выплату социально- трудовых льгот, закупку сельскохозяйственной продукции, скупку тары и вещей у населения.

Предприятия не имеют права накапливать в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов для осуществления предстоящих расходов, в том числе на оплату труда.

Предприятия имеют право хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий не свыше 3 рабочих дней, включая день получения денег в банке.

Выдача наличных денег под отчет производится из касс предприятий.

При временном отсутствии у предприятий кассы разрешается выдавать по согласованию с банком кассирам предприятий или лицам, их заменяющим, чеки на получение наличных денег непосредственно из кассы банка. Выдача наличных денег под отчет на расходы, связанные со служебными командировками, производится в пределах сумм, причитающихся командированным лицам на эти цели. Лица, получившие наличные деньги под отчет, обязаны не позднее 3 рабочих дней по истечении срока, на который они выданы, или со дня возвращения их из командировки, предъявить в бухгалтерию предприятия отчет об израсходованных суммах и произвести окончательный расчет по ним. Выдача наличных денег под отчет производится при условии полного отчета конкретного подотчетного лица по ранее выданному ему авансу. Передача выданных под отчет наличных денег одним лицом другому запрещается.

ка-эмитента исполняющий банк может подтвердить безотзывный аккредитив. Безотзывный аккредитив, подтвержденный исполняющим банком, не может быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка. Порядок предоставления подтверждения по безотзывному подтвержденному аккредитиву определяется по соглашению между банками. При достижении соглашения об аккредитивной форме расчетов стороны в договоре должны предусмотреть следующие условия аккредитива:

наименование банка-эмитента;

наименование банка, обслуживающего получателя средств;

наименование получателя средств;

сумму аккредитива;

вид аккредитива;

способ извещения получателя средств об открытии аккредитива;

способ извещения плательщика о номере счета для депонирования средств, открытого исполняющим банком;

перечень и точная характеристика документов, представляемых получателем средств;

сроки действия аккредитива, представления документов, подтверждающих поставку товаров;

условие оплаты (с акцептом или без акцепта);

ответственность за неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств.

Наиболее распространенными условиями осуществления платежа при аккредитивной форме расчетов являются:

отгрузка товаров в определенные пункты;

представление документов, удостоверяющих качество продукции, или актов о приемке товаров для отсылки их через исполняющий банк и банк-эмитент плательщику;

запрещение частичных выплат по аккредитиву;

соблюдение определенных требований к способу транспортировки.

б) осуществлении предоплаты за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;

в) перечислении денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

г) перечислении денежных средств в целях возврата размещения кредитов (займов), депозитов и уплаты процентов по ним;

д) перечислении денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором;

платежными требованиями - расчетный документ, содержащий требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.

Обычно платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором;

по аккредитиву - условное денежное обязательство, принимаемое банком (банк-эмитент) по поручению плательщика, произвести платежи в пользу

\ получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (исполняющий банк) произвести такие платежи;

чеками - ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. В качестве основных участников данных отношений выступают чекодатель и плательщик. Чекодателем является лицо, выписавшее чек, чекодержателем - лицо, являющееся владельцем выписанного чека, плательщиком - банк, производящий платеж по предъявленному чеку;

по инкассо - банк-эмитент обязуется по поручению клиента осуществить за счет клиента действия по получению от плательщиков платежа или акцепта платежа.

<< | >>
Источник: Герасимова Л.П., Зубко Ю.А.. Шпаргалка по коммерческому праву: Ответы на экзаменационные билеты.— М.: Аллель-2000,2005. — 64 с. — (Полный зачет).. 2005

Еще по теме 78. ПОРЯДОК ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ:

  1. 1.1. Системы налогообложения и варианты их совмещения, предусматривающие ведение раздельного учета
  2. 78. ПОРЯДОК ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ
  3. 84. ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ БЕЗНАЛИЧНОГО ДЕНЕЖНОГО ОБРАЩЕНИЯ
  4. 2.1 Понятие денежного обращения
  5. Налично–денежный оборот
  6. § 30.2. УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, УЧЕТА И ОТЧЕТНОСТИ ДЛЯ МАЛЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ
  7. Параграф первый  «Применение   законодательства о государственных доходах  при разрешении  финансово-правовых споров» посвящен исследованию вопросов практического применения законодательства о налогах и сборах судами общей юрисдикции.
  8. Понятие и состав правонарушения
  9. 1.2.1. Дополнительные услуги, оказываемые собственными силами гостиницы
  10. Приложение
  11. 2. Кредитно-денежная политика
  12. 4. Банковский счет и проведение операций по нему
  13. Список использованной литературы
  14. КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИИ В ОБЩЕСТВЕННОМ ПИТАНИИ
  15. ТИПОВАЯ УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА В ОБЩЕСТВЕННОМ ПИТАНИИ
  16. § 3. Правотворчество в системе функций Центрального банка Российской Федерации
  17. § 2. Правовые акты Центрального банка Российской Федерации в системе правовых актов органов государственной власти Российской Федерации
  18. § 3. Цели и функции правовых актов Центрального банка Российской Федерации
- Авторское право России - Аграрное право России - Адвокатура - Административное право России - Административный процесс России - Арбитражный процесс России - Банковское право России - Вещное право России - Гражданский процесс России - Гражданское право России - Договорное право России - Европейское право - Жилищное право России - Земельное право России - Избирательное право России - Инвестиционное право России - Информационное право России - Исполнительное производство России - История государства и права России - Конкурсное право России - Конституционное право России - Корпоративное право России - Медицинское право России - Международное право - Муниципальное право России - Нотариат РФ - Парламентское право России - Право собственности России - Право социального обеспечения России - Правоведение, основы права - Правоохранительные органы - Предпринимательское право - Прокурорский надзор России - Семейное право России - Социальное право России - Страховое право России - Судебная экспертиза - Таможенное право России - Трудовое право России - Уголовно-исполнительное право России - Уголовное право России - Уголовный процесс России - Финансовое право России - Экологическое право России - Ювенальное право России -