13.6. ОРГАНИЗАЦИЯ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИХ ВЗАИМООТНОШЕНИЙ В ОАО «РЖД»

Основной целью организации финансово-экономических взаимоотношений на железнодорожном транспорте в условиях корпоративного управления является обеспечение бесперебойного оборота активов в финансовом цикле: поступление - распределение - расходование финансовых ресурсов.
Основными задачами, которые решает система организации финансово-экономических взаимоотношений в ОАО «РЖД», являются:
контроль за полным и своевременным поступлением финансовых ре-сурсов;
организация взаимодействия между субъектами системы управления финансами в процессе принятия решений о распределении финансовых ресурсов;
контроль за своевременным и целевым расходованием финансовых ре-сурсов;
анализ движения финансовых ресурсов.
В решении этих задач на уровне филиалов существенная роль отводится платежному балансу, который входит в систему бюджетов ОАО «РЖД» и со- держит информацию об основных финансовых потоках филиала. Платежный баланс предназначен для:
принятия руководством филиала и ОАО «РЖД» своевременных и обоснованных управленческих решений в области финансово-хозяйственной дея-тельности;
контроля за целевым использованием денежных средств ОАО «РЖД» филиалом;
контроля за получением денежных средств филиалом и их перечислением на центральный расчетный счет ОАО «РЖД».
Платежный баланс позволяет укрепить финансовое положение и платеж-ную дисциплину филиала.
В платежном балансе отражаются как источники поступления доходов, так и направления расходования денежных средств. Платежные балансы филиалов содержат как денежные, так и неденежные статьи.
В денежных статьях содержится информация о поступлении денежных средств: за услуги, оказываемые ОАО «РЖД» в рамках перевозочного процесса, оформляемые в подразделениях филиала; за оказание услуг и выполнение работ филиалом в рамках подсобно-вспомогательной деятельности; от операционной и внереализационной деятельности; из бюджетов на финансирование убытков ЖКХ; для регулирования тарифов на перевозки, финансируемых субъ-ектами РФ; из бюджетов на прочее целевое финансирование; о расходовании денежных средств филиалом на оплату счетов поставщиков и подрядчиков, прочих кредиторов, на погашение задолженности по налогам и сборам.
Неденежные статьи содержат информацию о централизованной оплате работ и услуг головным подразделением в рамках внутрихозяйственного финансирования текущей деятельности, а также о доле филиала в финансируемых головным подразделением целевых программах ОАО «РЖД»; о централизованной закупке ТМЦ филиалом «Росжелдорснаб»; об оплате работ, услуг, закупке ТМЦ другим филиалом за филиал-балансодержатель.
Неденежные статьи отражаются одновременно и в доходной, и в расход-ной части платежного баланса в графах «Центральное финансирование» и служат для финансирования филиалов, осуществляющих оплату работ, услуг, за- купку ТМЦ за филиал-балансодержатель, а также для отражения в полном объеме расходов филиала-балансодержателя.
Плановый платежный баланс формируется после защиты филиалами всех бюджетов на квартал с целью определения финансовых потоков, необходимых для осуществления текущей деятельности филиала.
Показатели утвержденного планового платежного баланса на месяц являются основанием для его фактического исполнения.
Платежный баланс фактического исполнения формируется по результатам исполнения планового баланса за определенный период.
По срокам формирования различают следующие платежные балансы фактического исполнения: оперативные отчеты об исполнении платежного баланса за истекший месяц и исполненные платежные балансы за период (месяц, не-сколько месяцев, квартал, полугодие, год).
По уровням управления различают следующие платежные балансы фактического исполнения: платежный баланс фактического исполнения по операциям филиала (собственно) или структурного подразделения, подчинения филиала. Он представляет собой отчет о движении денежных и неденежных средств по операциям филиала собственно или по операциям структурного подразделения подчи-нения филиала; а также сводный платежный баланс филиала фактического испол-нения - отчет о движении денежных и неденежных средств по операциям как фи-лиала собственно, так и нижестоящих структурных подразделений филиала.
В филиалах ОАО «РЖД» и его нижестоящих структурных подразделениях формируется платежный баланс фактического исполнения автоматизированным способом в ЕК АСУФР в реальном режиме времени. Свод платежных балансов структурных подразделений с платежным балансом филиала собственно осуществляется также в ЕК АСУФР.
Форма платежного баланса представляет собой таблицу с перечнем статей поступления и расходования денежных средств в разрезе видов деятельности: перевозочной, прочих видов, в том числе по жилищно-коммунальному хозяйству, инвестиционной деятельности.
По перевозочной деятельности отражаются:
• по доходным статьям - выручка от грузовых перевозок во всех видах сообщений; выручка от пассажирских перевозок в дальнем сообщении (пасса- жиров, багажа, грузобагажа, почты); выручка от пассажирских перевозок в при-городном сообщении; изменение дебиторской и кредиторской задолженности по покупателям и заказчикам по перевозкам; поступления от операционной и внереализационной деятельности; бюджетное финансирование перевозочной деятельности; закупки (платежи) других филиалов за филиал-балансодержатель (в рамках перевозочной деятельности); закупки ТМЦ через «Росжелдорснаб» для перевозочной деятельности; платежи головного подразделения ОАО «РЖД» за филиал-балансодержатель (в рамках перевозочной деятельности); снижение уровня дебиторской задолженности в целях приведения к нормативу (в рамках перевозочной деятельности); прочая выручка;
по расходным статьям - расходы на оплату труда работников, занятых в перевозочной деятельности (заработная плата (статья 1110)), выплаты из моти- вационного бюджета, выплаты социального характера, относимые на себестоимость, авансы по контингенту, занятому в перевозочной деятельности); отчис-ления в государственные социальные фонды по контингенту, занятому в пере-возочной деятельности; расчеты с местными бюджетами; финансирование вне-реализационных и операционных расходов; капитальные расходы по объектам, расходы по которым относятся к перевозочной деятельности; финансирование расчетов с поставщиками за покупку ТМЦ, электроэнергии (в рамках перевозочной деятельности); финансирование расчетов с поставщиками и подрядчиками в счет оплаты прочих материальных расходов (в рамках перевозочной деятельности); прочие расходы (в рамках перевозочной деятельности); погашение кредиторской задолженности; возврат выручки от перевозок; авансовые платежи по лизингу (по объектам, взятым и лизинг для осуществления перевозочной деятельности), и др.
По прочим видам деятельности отражаются:
по доходным статьям - поступления от прочих видов деятельности; из-менение дебиторской и кредиторской задолженности по покупателям и заказ-чикам по прочим видам деятельности; финансирование убытков ЖКХ;
по расходным статьям - расходы на оплату труда работников, занятых на прочих видах деятельности (заработная плата, выплаты из мотивационного бюджета, выплаты социального характера, относимые на себестоимость, авансы по контингенту, занятому на прочих видах деятельности); отчисления в го- сударственные социальные фонды по контингенту, занятому на прочих видах деятельности; финансирование расчетов с поставщиками за покупку ТМЦ, электроэнергии (в рамках подсобно вспомогательной деятельности); финансирование расчетов с поставщиками и подрядчиками в счет оплаты прочих мате-риальных расходов (в рамках прочих видов деятельности), и др.
Планово-экономическая служба готовит данные о сумме денежных средств, которые необходимо перечислить поставщикам и подрядчикам работ и услуг, ТМЦ, электроэнергии, прочих материальных затрат, прочих затрат, а также работникам филиала в виде заработной платы для исполнения бюджета производства и бюджета инвестиций.
Закупки и перечисление денежных средств за выполнение работ и услуг сторонним поставщикам, выплата заработной платы являются составной информацией утвержденных бюджетов.
Служба налогового и бухгалтерского учета (отдел налогового учета) готовит данные о сумме денежных средств, которые необходимо перечислить в на-логовые органы для погашения текущей, просроченной и реструктуризованной задолженности по налогам и сборам в плановом периоде (на квартал, с разбивкой по месяцам).
Финансовая служба готовит данные:
о сумме денежных средств, которые необходимо перечислить постав-щикам и подрядчикам работ и услуг, ТМЦ, электроэнергии, прочих материаль-ных затрат, прочих затрат, в рамках прочих видов деятельности, операционной и внереализационной деятельности, для исполнения бюджета доходов и расходов, бюджетов затрат;
о сумме поступления денежных средств за выполнение работ, оказание услуг по прочим видам операционной и вспомогательной деятельности в соот-ветствии с данными бюджета продаж и бюджета доходов и расходов;
о бюджетном финансировании и финансировании убытков ЖКХ в со-ответствии с данными бюджета доходов и расходов;
о поступлении денежных средств от основной деятельности (перевозки) как по регулируемым тарифам, так и нерегулируемым тарифам, а также по прочим видам деятельности, выполняемой хозяйствами, занятыми в перевозочной деятельности в соответствии с данными бюджета продаж;
• о суммах выручки за перевозки, осуществляемые в кредит, силовых ве-домств, а также льготных категорий граждан, осуществляемые за счет средств федерального бюджета, оплата которых осуществляется через центральный расчетный счет.
Плановый платежный баланс филиала передается в Департамент корпоративных финансов (в отдел платежных балансов) в срок до 15 числа месяца, предшествующего периоду планирования, за подписью руководителя филиала и начальника финансовой службы для рассмотрения.
Квартальный платежный баланс утверждается Президентом общества после защиты филиалом платежного баланса в Департаменте корпоративных фи-нансов. Департамент корпоративных финансов направляет в срок до 5-го числа планового месяца в адрес филиала утвержденный Президентом общества плановый платежный баланс филиала на месяц.
Исполнение платежного баланса осуществляется в пределах плана финансирования расходов по статьям платежного баланса с соблюдением обязательных последовательно осуществляемых процедур санкционирования и финансирования.
Основными этапами процедуры санкционирования являются: контроль платежей на предмет их целевого назначения по статьям планового платежного баланса, контроль наличия остатка финансирования по статье планового пла-тежного баланса, контроль календарной очередности платежей и контроль остатков денежных средств на банковских счетах филиала ОАО «РЖД».
Процедура отнесения финансовых средств на статьи платежного баланса филиала осуществляется при списании денежных средств с расчетных счетов филиала. Расходование средств бюджета производится только после акцепта платежного поручения или реестра платежных поручений. Акцепт платежного поручения или реестра платежных поручений осуществляется региональными центрами Департамента «Казначейство» ОАО «РЖД».
В течение отчетного периода (оперативного или периода исполнения планового платежного баланса) ответственные структурные подразделения формируют платежные балансы фактического исполнения по собственным операциям. По результатам закрытия исполнения платежного баланса подразделения за месяц структурные подразделения направляют оперативные отчеты об испол- нении платежного баланса за месяц и выписки банка в региональное подразделение (секторы региональных подразделений) Казначейства на согласование. Казначейство проверяет представленные оперативные отчеты за месяц на соот-ветствие оперативных отчетов банковской выписке, согласованным реестрам платежных поручений.
Сводный платежный баланс фактического исполнения формируется путем консолидации платежных балансов филиала собственно с платежными балан-сами структурных подразделений подчинения филиала (отделения дороги).
Исполненный платежный баланс за период является отчетом о поступле-нии и использовании денежных средств и централизованных ресурсов, которые находились в распоряжении филиала ОАО «РЖД» за период своего исполнения.
Платежный баланс является управленческим отчетом, в котором показатели формируются по алгоритмам, отличным от принятых в бухгалтерском учете, но с достоверностью, не влияющей на принимаемые управленческие решения.
<< | >>
Источник: Н.П. Терёшина, В.Г. Галабурда, М.Ф. Трихунков и др.. Экономика железнодорожного транспорта: Учеб. для вузов ж.-д. транспорта Н.П. Терёшина, В.Г. Галабурда, М.Ф. Трихунков и др. ; Под ред. Н.П. Терёшиной, Б.М. Лапидуса, М.Ф. Трихункова. - М.: УМЦ ЖДТ.. 2006

Еще по теме 13.6. ОРГАНИЗАЦИЯ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИХ ВЗАИМООТНОШЕНИЙ В ОАО «РЖД»:

  1. 13.3. ХАРАКТЕРИСТИКА ФИНАНСОВОЙ СТРУКТУРЫ ОАО «РЖД»
  2. ПРИЛОЖЕНИЕ 2 СТАДИИ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ДОГОВОРНОГО ПРОЦЕССА В ОАО «РЖД» И ЛИЦА (ОРГАНИЗАЦИИ), УЧАСТВУЮЩИЕ В РЕАЛИЗАЦИИ ИНВЕСТИЦИОННОГО ПРОЕКТА НА РАЗЛИЧНЫХ ЭТАПАХ СОВЕРШЕНИЯ МОШЕННИЧЕСТВА
  3. § 1. Структура ОАО «РЖД», его основные экономические показатели. Инвестиционный процесс, сложившийся на предприятиях железнодорожного транспорта, его основные криминалистически значимые элементы
  4. 338. Является ли ОАО "РЖД" универсальным правопреемником предприятий железнодорожного транспорта?
  5. 13.5. ФОРМИРОВАНИЕ И ВИДЫ ДОХОДОВ ОАО «РЖД»
  6. Приложение А Примерный перечень основных видов работ в ОАО «РЖД», к которым предъявляются дополнительные (повышенные) требования безопасности труда
  7. Приложение 3. Перечень организаций, включенных в сводную годовую отчетность группы организаций ОАО «КАМАЗ»
  8. 1.1. Организация финансово-кредитной деятельности в России на этапе перехода к рыночной экономике. Социально-экономические последствия становления финансово-кредитной системы.
  9. Организация работы экономических и финансовых служб.
  10. Рынок общественных благ: финансово-экономические особенности организации и функционирования
  11. Приложение 2. Перечень организаций, созданных с участием капитала ОАО «КАМАЗ»
  12. 1.2. Современное положение и анализ развития группы организаций ОАО «КАМАЗ»
  13. 10.3. Взаимосвязь экономической и финансовой рентабельности. Эффект финансового рычага.
  14. III.2. Моделирование экономической преступности в новых экономических условиях (тенденции генезиса экономической преступности в финансово-кредитной системе)
  15. 2.2. Оценка экономического состояния предприятия с использованием взаимосвязей показателей финансово-экономической устойчивости,платежеспособности и риска
  16. УКАЗАНИЯ О ПОРЯДКЕ ОРГАНИЗАЦИИ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ - УЧАСТНИКАХ ФИНАНСОВЫХ РЫНКОВ от 29 августа 1997 г. № 510
  17. 5.2 Финансово-экономический анализ предприятия - как метод диагностики кризисных явлений в деятельности предприятия5.2.1 Правила проведения финансового анализа арбитражными управляющими
  18. 2.3 Организация как социально-экономическая система. Организационная культура и структура организации.
  19. Понятие социальной организации. Характеристики организации.Роль организации в социуме.Типология организаций. Формальные и неформальные организации.Структура организации, ее влияние на поведение индивидов. Функции организации.Иерархии в организации. Управление в организации.«Идеальный тип бюрократии» по М. Веберу.