Учет расходных операций коммерческого банка

Основным документом для получения в кассе банка наличных денег служит денежный чек.

Для получения наличных денег клиент банка предъявляет де­нежный чек ответственному исполнителю, который ведет расчет­ный (текущий) счет данного клиента.

Ответственный исполнитель проверяет сумму по чеку и оста­ток средств на расчетном счете, правильность заполнения чека, соответствие номера чека номерам выданной денежной чековой книжки данному клиенту.

Затем ответственный исполнитель расписывается на чеке и передает его контролеру, перед этим отрывает контрольную марку с чека и передает ее получателю денег.

Контролер проверяет правильность заполнения чека, наличие подписи ответственного исполнителя на чеке и заносит в расход­ный кассовый журнал номер расчетного счета, с которого выдают­ся деньги, сумму выдаваемых денег, номер чека, кассовый символ.

Контролер передает чек кассиру, предварительно расписав­шись на чеке.

Получив денежный чек, кассир обязан:

- проверить наличие подписей должностных лиц коммерче­ского банка, оформивших и проверивших денежный чек, и тожде­ственность этих подписей имеющимся образцам;

- сличить сумму, проставленную в денежном чеке цифрами, с суммой, указанной прописью;

- проверить наличие на денежном чеке расписки получателя в получении денег и данных паспорта или удостоверения личности;

- подготовить сумму денег, подлежащую выдаче, с отражени­ем ее на контрольной ленте калькулятора;

- вызвать получателя денег по номеру чека и спросить сумму получаемых денег;

- сверить номер контрольной марки, предъявляемой в кассу, с номером на денежном чеке и приклеить к нему контрольную марку;

- повторно просчитать подготовленную к выдаче сумму денег в присутствии клиента;

- спросить получателя, будет ли он пересчитывать полистно получаемую сумму денег;

- выдать деньги получателю и подписать чек.

Клиент имеет право в помещении для пересчета денег пере­считать полистно банкноты, упакованные в полные и неполные пачки, и по кружкам монету, упакованную в мешки. При желании клиента пересчитать получаемую сумму денег, пломбы (части от­тисков клише) с пачек банкнот не снимаются. Доставка денег в помещение для пересчета денег клиентами и их пересчет осу­ществляются под контролем одного из кассовых работников.

При условии неповрежденной упаковки выдачу банкнот кас­сир производит полными и неполными пачками и полными ко­решками банкнот по обозначенным на накладках и бандеролях суммам без полистного пересчета, монету - по надписям на ярлы­ках и мешках. Если клиент отказался от полистного пересчета, то в его присутствии с пачек банкнот и мешков с монетой срезаются пломбы (части оттисков клише).

Неполные корешки, а также пачки банкнот и мешки с монетой в поврежденной упаковке выдаются кассиром с полистным и по­штучным пересчетом. При выдаче денег клиентам отдельными корешками или листами кассир расходной кассы полную пачку в упаковке учреждений Банка России или предприятий Гознака предварительно пересчитывает полистно.

При совершении расходных операций кассиру запрещается осуществлять:

• по просьбе клиентов обмен денег одного достоинства на другие;

• выдачу денег одновременно по двум или нескольким де­нежным чекам;

• операции, при которых клиент, не внося денег, предъявляет одновременно денежный чек и объявление на взнос наличными.

В конце операционного дня кассир записывает в книге коли­чество и суммы оплаченных расходных документов и остаток под­отчетной суммы, сдаваемой под расписку заведующему кассой,

сверяет сумму принятых под отчет денег с суммой, указанной в расходных документах и на контрольной ленте калькулятора, а также с фактическим остатком денег, после чего составляет справку, подписывает ее и проведенные в ней кассовые обороты сверяет с записями в кассовых журналах операционных работни­ков. Сверка оформляется подписями кассира в кассовых журналах и операционных работников на справке кассира.

В конце дня кассир расходной кассы сверяет общую сумму по расходному кассовому журналу, который ведёт контролер, с об­щей сумой выданных денег по чекам. Кассир составляет расход­ную кассовую справку, которая подписывается контролером. До­кументы сдаются заведующему кассой.

На основании расходного кассового журнала осуществляется проводка по каждому клиенту:

Д-т 40702 «Счета негосударственных коммерческих предпри­ятий и организаций» (расчетный, текущий счет получателя).

К-т 20202 «Касса кредитных организаций».

Вопросы для самоконтроля

1. Как осуществляется учет приходных операций коммерче­ского банка?

2. Как происходит учет расходных операций коммерческого банка?