3. Пассивные операции коммерческого банка: структура банковского капитала и обязательства банка

Коммерческие банки, как и другие субъекты хозяйственных отношений, для обеспечения своей коммерческой и хозяйственной деятельности должны располагать определённой суммой денежных средств, т.е.

изменения. Это объясняется тем, что:

- во-первых, значительно сузился общегосударственный фонд банковских ресурсов, а сфера его функционирования сосредоточена в первом звене банковской системы – Центральном банке РФ.

- во-вторых, образование предприятий и организаций с различными формами собственности означает возникновение новых собственников временно свободных денежных средств, самостоятельно определяющих место и способ хранения денежных средств, что способствует созданию рынка кредитных ресурсов, органически входящего в систему денежных отношений.

Коммерческие банки самостоятельно изыскивают возможности для накопления и концентрации денежных средств в целях последующего распределения в наиболее выгодные формы. Таким образом, банковские ресурсы образуются путем проведения банками пассивных операций и отражаются в пассиве баланса банка.

Пассивные операции – это операции по формированию и пополнению банковского капитала и его ресурсной базы. Пассивы коммерческого банка представляют собой его кредитный потенциал, состоящий из собственных и привлеченных ресурсов.

Ресурсы коммерческих банков, или «банковские ресурсы», представляют собой совокупность собственных и привлечённых средств, имеющихся в его распоряжении и используемых для осуществления активных операций.

Основным источником ресурсов коммерческих банков являются привлечённые средства, составляющие около 70-80% всех банковских ресурсов. На долю собственных средств банков приходится от 22 до 30%, что в целом отвечает сложившейся структуре в мировой банковской практике. В составе собственных средств банка основная доля приходится на различные фонды. Вторая часть собственных средств – прибыль текущего года.

Для структуры привлечённых ресурсов коммерческих банков России характерным является высокий удельный вес средств, хранящихся на расчётных и других счетах, составляющих депозиты до востребования. Удельный вес этой категории ресурсов занимает 64,3%. На долю срочных депозитов приходится всего лишь 23,5%, из них на депозиты коммерческих структур и вклады населения – 5%, банков – свыше 18%.

Структура банковских ресурсов по отдельным коммерческим банкам отличается большим разнообразием, что объясняется индивидуальными способностями.

Структура банковских пассивов подразделяется на капитал и обязательства банка.

Капитал – это сумма источников собственных средств банка.

Под собственными средствами банка следует понимать различные фонды, создаваемые банком для обеспечения его финансовой устойчи­вости, коммерческой и хозяйственной деятельности, а также получен­ную прибыль по результатам деятельности текущего и прошлых лет.

Структура собственных средств банка неоднородна по качественно­му составу и изменяется на протяжении года в зависимости от ряда фак­торов и в частности от качества активов, использования собственной прибыли, политики банка по обеспечению устойчивости его капиталь­ной базы.

К собственным средствам банков относятся:

- уставный капитал;

- резервный фонд;

- специальные фонды;

- страховые резервы;

- добавочный капитал;

-нераспределенная в течение года прибыль.

Уставный капитал акционерного банка формируется за счет эмиссии обыкновенных и/или привилегированных акций. Акции коммерческого банка могут принадлежать:

- Российской Федерации;

- субъектам Российской Федерации;

- государственным предприятиям;

- негосударственным предприятиям;

- физическим лицам;

- нерезидентам.

При учреждении коммерческого банка в РФ происходит только закрытое распределение акций (независимо от типа акционерного общества). Действующими нормативными актами предусматривается, что при учреждении акционерного банка (а также при преобразовании банка из паевого в акционерный) все акции первого выпуска должны быть распределены среди учредителей банка. Наличие в момент учреждения банка акций, предполагаемых к размещению путем публичной продажи, не допускается. Первый выпуск акций должен полностью состоять из обыкновенных акций. Регистрация и продажа банком-эмитентом первого выпуска акций освобождается от обложения налогом на операции с ценными бумагами.

Резервный капитал (фонд) создается из чистой прибыли (после на­логообложения) в размере не ниже 15% оплаченной суммы уставного капитала и предназначен для поглощения непредвиденных убытков в деятельности банка и обеспечения стабильности его функционирова­ния. Этот фонд создается всеми банками в обязательном порядке в соответствии с федеральными законами «Об акционерных обществах» и «О банках и банковской деятельности».

Фонды специаль­ного назначения формируются как результат распределения чистой прибыли, оставшейся в распоряжении банка, а также отражает процесс использования чистой при­были на определенные цели (фонды накопления, образовавшиеся до 1 января 1998 г.).

Страховые резервы создаются с целью покрытия рисков по от­дельным банковским операциям и обеспечения, таким образом устой­чивости банков путем поглощения убытков за счет накопленных резер­вов. Страховые резервы являются особой составной частью капитала банка. Страховые резервы образуются при совершении конкретных активных операций. К ним относятся: резервы, создаваемые под возможные потери по ссудам и учета векселей; резервы под возможное обесценение ценных бумаг, приобретаемых банком; резерв на возможные потери по прочим активам и по расчетам с дебиторами. Формируются резервы за счет прибыли банка в обязательном порядке, предписываемом Банком России.

Добавочный капи­тал состоит из:

- средств, полученных от продажи акций их первым держателям по цене выше номинальной стоимости, - «эмиссионный доход». Данные сред­ства увеличивают первоначальный капитал банка и его стабильную часть;

- прироста стоимости имущества, образуемого при переоценке ос­новных фондов. Наличие и величина этого фонда являются отражени­ем уровня инфляции в стране и, следовательно, не выступают качествен­ной характеристикой его деятельности. По своей экономической сущности и характеру использования средств данной фонд можно рас­сматривать как резерв на обесценение фиксированных активов;

- стоимости безвозмездно полученного имущества. Объем средств этого фонда показывает источник прироста материальных активов бан­ка, а правила использования (на покрытие возможных убытков) позво­ляют отнести его к группе резервных фондов.

Теория банковского дела различает понятия собст­венных средств и собственного капитала банка. Понятие «собственные средства банка» – наиболее общее, включает все пассивы, образованные в процессе деятельности банка: уставный, резервный и другие фонды банка, все резервы, созданные банком, а также нераспределенную при­быль прошлых лет и прибыль текущего года. Собственный капитал бан­ка - это величина, определяемая расчетным путем. Она включает те ста­тьи собственных средств (и даже привлеченных средств), которые по экономическому смыслу могут выполнять функции капитала банка. Основные элементы собственных средств, т.е. основополагающие фон­ды, созданные в соответствии с законодательством, и резервы, образо­ванные за счет внутренних источников на цели поддержания деятель­ности банка, входят в капитал банка, если они отвечают следующим принципам:

- стабильности;

- субординации по отношению к правам кредиторов;

- отсутствия фиксированных начислений доходов.

Под собственным капиталом банка следует понимать специально создаваемые фонды и резервы, предназначенные для обеспечения его экономической стабильности, поглощения возможных убытков и нахо­дящиеся в использовании банка в течение всего периода его функциони­рования.

Функции, выполняемые банковским капиталом, неоднозначно опре­деляются как в отечественной, так и западной литературе. Выделяются три основные функции: защитная, оперативная и регулирующая. Так как значительная доля активов банков финансируется вкладчиками, главной функцией весьма ограниченного по сумме собственного капитала явля­ется ограждение интересов вкладчиков. Кроме того, капитал банка умень­шает риск акционеров банка.

Защитная функция означает возможность выплаты компенсации вкладчикам в случае ликвидации банка, а также, сохранение платежеспособности путем создания резерва на активы, позволяющего банку функционировать, несмотря на угрозу появления убытков. При этом, однако, предполагается, что большая часть убытков открывается не за счет капитала, а текущих доходов банка. В отличие от большинства предприятий сохранение платежеспособности коммерчес­кого банка обеспечивается лишь частью собственного капитала. Как пра­во, банк считается платежеспособным, пока остается нетронутым ак­ционерный капитал, т.е. пока стоимость активов не меньше суммы обязательств (за вычетом необеспеченных), выпущенных банком, и его акционерного капитала.

В России обязательства кредитных учреждений подразделяются на привлеченные и заемные ресурсы.

В общей сумме банковских ресурсов привлеченные ресурсы занима­ют преобладающее место. Их доля по различным банкам колеблется от75% и выше. С развитием рыночных отношений структура привлечен­ных ресурсов претерпела существенные изменения, что обусловлено появлением новых, не традиционных для старой банковской системы способов аккумуляции временно свободных денежных средств физичес­ких и юридических лиц.

В мировой банковской практике все привлеченные ресурсы по спо­собу их аккумуляции группируются следующим образом:

- депозиты;

- недепозитные привлеченные средства.

Основную часть привлечен­ных ресурсов коммерческих банков составляют депозиты, т.е. денеж­ные средства, внесенные в банк клиентами - частными и юридическими лицами, Т.е. предприятиями, товариществами, акционерными общества­ми на определенные счета, и используемые ими в соответствии с режи­мом счета и банковским законодательством.