Отчет о движении денежных средств

Отчет о движении денежных средств (Statement of Cash Flows) наряду с балансом и Отчетом о прибылях и убытках является обязательной формой финансовой отчетности. Из его названия следует, что он содержит информацию обо всех потоках денежных средств отеля ( как входящих, так и исходящих) за отчетный период.

Информация, содержащаяся в Отчете о движении денежных средств, позволяет пользователям оценить

платежеспособность отеля, потребность в привлеченных денежных средствах и способность их вернуть. Особенно важен этот документ для новых или развивающихся отелей, которые могут испытывать трудности с наличностью из-за недостатка оборотного капитала или в связи с необходимостью возвращать крупный кредит, взятый на строительство здания и покупку оборудования и т.п. 119

В Отчете о движении денежных средств денежные потоки сгруппированы следующим образом:

поступления и выплаты денежных средств, произошедшие в результате операционной (основной) деятельности (Operating Activities);

поступления и выплаты денежных средств, произошедшие в результате инвестиционной деятельности (Investment Activities);

поступления и выплаты денежных средств, произошедшие в результате финансовой деятельности (Financing Activities).

К первой группе - операционная деятельность (Operating Activities) - обычно относятся поступления и выплаты денежных средств, связанные с изменениями текущих ( оборотных) активов и краткосрочных обязательств отеля:

поступления денежных средств от продаж номерного фонда, услуг предприятий питания отеля, дополнительных услуг гостям (услуги прачечной, бизнес-центра, парикмахерской, переводчика бронирование авиабилетов и т.д.), а также поступления денежных средств в виде процентов по кредитам, ранее выданным 1ругим предприятиям и т.п.;

выплаты денежных средств поставщикам продуктов питания, напитков, форменной одежды, работникам гостиницы в виде заработной платы, оплата счетов за электроэнергию, водоснабжение, 1елефонную связь, налоговые платежи, оплата расходов, связанных с маркетингом и рекламой, выплата процентов за пользование кредитами и т.п.

Ко второй группе - инвестиционная деятельность (Investment Activities) - в основном относятся поступления и выплаты денежных средств, связанные с изменениями фиксированных (основных) активов отеля:

поступления от продажи основных средств отеля - земли, здания, машин и оборудования, а также поступления от долгосрочных инвестиций в ценные бумаги, основных сумм возвращенных долгосрочных кредитов, которые ранее были предоставлены другим предприятиям;

выплаты денежных средств, использованных для приобретения имущества и оборудования, на долгосрочные инвестиции или предоставление долгосрочных кредитов другим предприятиям.

К третьей группе - финансовая деятельность (Financing Activities,) - относятся потоки денежных средств, связанные с изменением долгосрочных обязательств или собственного капитала шедя

поступления от продажи дополнительно выпущенных собственных акций, облигаций, долгосрочных векселей и других пенных бумаг,

выплаты дивидендов, долгосрочных кредитов, денежные средства, потраченные на выкуп собственных акций и т.п.

120

Чистый поток денежных средств за отчетный период ( приток или отток) сначала определяется отдельно по каждой группе, затем находится суммарное значение увеличения или уменьшения денежных средств отеля (Net cash flow), Прибавив полученное значение к сальдо денежных средств на начало отчетного периода, получают конечное сальдо денежных средств, которое в свою очередь будет являться начальным для Отчета о движении денежных средств в следующем отчетном периоде.

Рассмотренные выше документы — баланс, Отчет о прибылях и убытках и Отчет о движении денежных средств, входят в состав обязательной финансовой отчетности отелей в большинстве стран мира (однако в разных странах в соответствии с принятыми стандартами в состав обязательной финансовой отчетности могут входить и другие документы).