<<
>>

Статья 207. Уклонение от возвращения выручки в иностранной валюте

1. Умышленное уклонение должностных лиц предприятий, учреждений и организаций независимо от формы

собственности или лиц, осуществляющих хозяйственную

деятельность без создания юридического лица, от возвращения в Украину в предусмотренные законом сроки

выручки в иностранной валюте от реализации на экспорт товаров (работ, услуг), или других материальных

ценностей, полученных от этой выручки, а также умышленное сокрытие любым способом такой выручки, товаров или других материальных ценностей, наказывается штрафом от шестисот до тысячи не облагаемых налогом минимумов доходов граждан или исправительными работами до двух лет или ограничением свободы на срок до трех лет.

2.

Те же действия, совершенные повторно или по предварительному сговору группой лиц, а также умышленное

уклонение от возвращения выручки в иностранной валюте, товаров или других материальных ценностей, полученных от этой выручки, или умышленное сокрытие

каким-либо способом такой выручки, товаров или других

материальных ценностей в крупных размерах, наказываются ограничением свободы на срок от трех

до пяти лет или лишением свободы на срок до трех лет.

3. Действия, предусмотренные частями первой или

второй настоящей статьи, если они совершены в особо

крупных размерах, наказываются лишением свободы на срок от трех до

семи лет.

Примечание. 1. Уклонение от возвращения выручки

в иностранной валюте, товаров или других материальных ценностей, полученных от этой выручки, либо со454

крытие каким-либо способом такой выручки, товаров или

других материальных ценностей признаются совершенными в крупном размере, если эта выручка, товары или

другие материальные ценнос-ив тысячу и более раз превышают не облагаемый налогом минимум доходов граждан ( в пересчете в валюту Украины по официальному

курсу национальной валюты, определенному Национальным банком Украины, на последний день срока, предусмотренного законодательством для перечисления выручки в иностранной валюте из-за границы).

2.

Уклонение от возвращения выручки в иностранной валюте, товаров или других материальных ценностей, полученных от этой выручки, либо сокрытие каким-либо способом такой выручки, товаров или других

материальных ценностей признаются совершенными в

особо крупном размере, если эта выручка, товары или

другие материальные ценности в три тысячи и более раз

превышают не облагаемый налогом минимум доходов

граждан ( в пересчете в валюту Украины по официальному курсу национальной валюты, определенному Национальным банком Украины, на последний день срока,

предусмотренного законодательством для перечисления

выручки в иностранной валюте из-за границы).

1. Объектом данного преступления является бюджетная система Украины, стабильность валютного рынка, порядок осуществления валютных операций.

Украинские предприятия (организации), независимо от

форм собственности, обязаны не только декларировать свои

валютные ценности, но и обязательно зачислять свою выручку в иностранной валюте на свои валютные счета в

уполномоченных банках. Обязанность по возвращению

средств в иностранной валюте предусматривается действующими нормативно-правовыми актами( см., например,

Закон Украины -О порядке осуществления расчетов в иностранной валюте- от 23 сентября 1994 года) и установлена в них, как представляется, в императивной форме.

2. Объективная сторона данного преступления состоит

в бездействии, т.е. невозвращении выручки в иностранной валюте. Такие деяния могут осуществляться: а) в невозвращении валютной выручки и б) сокрытии такой выручки, товаров или других материальных ценностей.

455

Если такие деяния совершаются повторно, по предварительному сговору группой лиц, а также имеет место

сокрытие в крупных размерах, то ответственность наступает по ч. 2 этой статьи.

Если деяния, предусмотренные частями 1 и 2 настоящей статьи, совершены в особо крупных размерах - по

ч. 3 ст. 207 УК.

Определения понятий -крупный размер- и -особо крупный размер- дано в примечании в данной статье.

3. Субъективная сторона данного преступления характеризуется прямым умыслом.

4. Субъектами данного преступления могут быть только руководители предприятий (организаций), которые обязаны перечислять или контролировать перечисление валютных средств из-за границы в Украину.

<< | >>
Источник: Кармазин Ю.А., Стрельцов Е.Л. и др.. УГОЛОВНЫЙ КОДЕКС УКРАИНЫ. КОММЕНТАРИЙ. Харьков-Одиссей. 2001

Еще по теме Статья 207. Уклонение от возвращения выручки в иностранной валюте:

  1. Статья 207. Уклонение от возвращения выручки в иностранной валюте
  2. Глава 2.3. ЗАРУБЕЖНЫЙ ОПЫТ В СФЕРЕ ПРОТИВОДЕЙСТВИЯ ЛЕГАЛИЗАЦИИ (ОТМЫВАНИЮ) ДОХОДОВ, ПРИОБРЕТЕННЫХ ПРЕСТУПНЫМ ПУТЕМ