Формы и виды кредита.

Формы кредита тесно связаны с его структурой и с сущностью кредитных отношений. Структура кредита включает кредитора, заемщика и ссуженную стоимость, поэтому формы кредита можно рассматривать в зависимости от характера:

(1) ссуженной стоимости;

(2) кредитора и заемщика;

(3) целевых потребностей заемщика.

В зависимости от ссуженной стоимости различают товарную, денежную и смешанную (товарно-денежную) формы кредита.

Товарная форма кредита исторически предшествует его денежной форме. Первыми кредиторами были субъекты, обладающие излишками предметов потребления. Например, кредитование землевладельцами крестьян в форме зерна до сбора нового урожая. Товарная форма признается при условии, что ссуженные средства предоставляются и возвращаются в товарной форме.

Сегодня товарный кредит используется как при продаже товаров в рассрочку платежа, так и при аренде имущества (в том числе лизинге оборудования), прокате вещей.

Денежная форма кредита - наиболее типичная, преобладающая в современном хозяйстве. Она используется как государством, так и населением внутри страны и во внешнем экономическом обороте. Она предполагает и предоставление ссуды, и ее возврат в денежной форме.

При реализации кредита одновременно в товарной и денежной стоимостях говорят о смешанной (товарно-денежной) форме кредита.

По второму критерию выделяют следующие формы кредита банковская, хозяйственная (коммерческая), государственная, международная, гражданская (частная, личная).

Банковская форма кредита - наиболее распространенная.

Первая особенность - банк оперирует не столько своим капиталом, сколько привлеченными ресурсами. Заняв деньги у одних субъектов, он перераспределяет их, предоставляя ссуду во временное пользование другим юридическим и физическим лицам.

Вторая особенность - банк ссужает временно свободные денежные средства, размещенные во вклады.

Третья особенность - ссужаются не просто денежные средства, а деньги как капитал. То есть работает принцип платности, что означает для банка получение дохода, для заемщика - результат использования кредита должен покрывать основную сумму долга и проценты.

При хозяйственной (коммерческой) форме кредита кредиторами выступают организации. "Коммерческий" означает торговый, т.е. особые условия продажи товаров. Иногда - вексельный кредит, поскольку в основе лежит вексель как долговое обязательство.

Хозяйственный кредит может предоставляться и в денежной форме.

Первая особенность - его источником являются как занятые, так и незанятые капиталы. При товарной форме хозяйственного кредита отсрочка оплаты служит продолжением процесса реализации продукции, ссужается не временно высвободившаяся стоимость, а обычный товар с отсрочкой платежа. При денежной форме хозяйственного кредита его источником выступают денежные средства, временно высвободившиеся из хозяйственного оборота. Важно при этом и то, что при товарном хозяйственном кредите собственность на объект передачи переходит от продавца-кредитора к покупателю, при денежном хозяйственном кредите собственность на ссуженную стоимость не переходит от кредитора к заемщику, последний получает ее только во временное владение.

Вторая особенность - платность за пользование кредитом. При товарном хозяйственном кредите плата за отсрочку платежа входит в стоимость товара, при денежном хозяйственном кредите плата за пользование ссудой взимается в открытой форме - кроме размера кредита, возвращаемого кредитору, заемщик дополнительно уплачивает ссудный процент.

Третья - хозяйственный кредит независимо от своей товарной или денежной формы предоставляется главным образом на короткие сроки, в то время как, например, банковский кредит зачастую носит долгосрочный характер.

Г осударственная форма кредита - это государство-кредитор.

При международной норме кредита одна из сторон - иностранный субъект.

Г ражданская форма кредита основана на участии в кредитной сделке в качестве кредитора отдельных граждан, частных лиц.

В зависимости от целевых потребностей заемщика выделяются две формы: производительная и потребительская формы кредита.

Производительная форма - производительные цели, т.е. на цели производства и обращения.

Потребительская форма - кредит используется населением на цели потребления, он не направлен на создание новой стоимости, преследует цель удовлетворить потребительские нужды заемщика.

Вид кредита - это более детальная его характеристика по организационноэкономическим признакам, используемая для классификации кредитов. Единых мировых стандартов при их классификации не существует. В каждой стране есть свои особенности. В России кредиты классифицируются в зависимости от обеспеченности, отраслевой направленности, срочности, платности, объектов кредитования и пр.

Например, обеспеченный или необеспеченный (бланковый) кредит. Необеспеченный кредит, чаще всего краткосрочный, предоставляется коммерческим банком, осуществляющим расчетно-кассовое обслуживание организации. Оговоренная в кредитном договоре сумма кредита перечисляется на расчетный счет заемщика. При этом могут быть предусмотрены различные варианты порядка уплаты процентов и сроков погашения кредита. Хотя формально данный вид кредита считается необеспеченным, но фактически он обеспечен средствами организации на ее расчетном счете и других счетах в банке- заемщике, а также дебиторской задолженностью организации.

По срочности различают краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные ссуды.

Краткосрочные ссуды обслуживают текущие потребности заемщика, связанные с движением оборотного капитала Краткосрочными ссудами считаются такие ссуды, срок возврата которых по международным стандартам не выходит за пределы одного года. Среднесрочные и долгосрочные кредиты обслуживают долговременные потребности, обусловленные необходимостью модернизации производства, осуществления капитальных затрат по его расширению.

Овердрафт (англ. overdraft - сверх плана) - особая форма предоставления краткосрочного кредита клиенту банка в случае, когда величина платежа превышает остаток средств на счете клиента

В этом случае банк списывает средства со счета клиента в полном объеме, т.е. автоматически предоставляет клиенту кредит на сумму, превышающую остаток средств. В результате овердрафта у банка образуется, говоря бухгалтерским языком, дебетовое сальдо. Право пользования овердрафтом предоставляется наиболее надежным клиентам банка по договору, в котором устанавливается максимальная сумма овердрафта, условия предоставления кредита по овердрафту, порядок его погашения. Овердрафт отличается от обычных кредитов тем, что в погашение задолженности направляются все суммы, поступающие на текущий счет клиента. При предоставлении этого вида кредита банк открывает организации контокоррентный счет (текущий счет), на котором учитываются как кредитные, так и расчетные его операции. Если средств организации на этом счете оказывается недостаточно для погашения обязательств, банк кредитует ее в пределах установленной в кредитном договоре суммы, То есть контокоррент (текущий счет) может иметь и дебетовое и кредитовое сальдо.

Ломбардный кредит - кредит Банка России, предоставляемый банку по его заявлению на получение ломбардного кредита по фиксированной процентной ставке или заявке на участие в ломбардном кредитном аукционе.

Ломбардный кредит может быть получен организацией под заклад высоколиквидных активов (векселей, государственных облигаций, корпоративных ценных бумаг и т.п.), которые на период кредитования передаются банку. Размер ломбардного кредита соответствует определенной части стоимости переданных в заклад активов.

Учетный (вексельный) кредит предоставляется банком векселедержателю путем покупки (учета) векселя до наступления срока платежа. Векселедержатель получает от банка указанную в векселе сумму за вычетом учетного процента, комиссионных платежей и других накладных расходов. Закрытие кредита осуществляется на основании извещения банка об оплате векселя. Ипотечный кредит предоставляют банки, специализирующиеся на выдаче долгосрочных займов под залог основных средств или имущественного комплекса организации в целом (ипотечные банки). При этом организация продолжает использовать заложенное в банке имущество. Развитие ипотечного кредита во многом зависит от гарантий прав собственности, которые должны быть закреплены конституционно и обеспечены эффективной системой регистрации прав собственности. Ипотечный кредит получил широкое распространение в странах с развитой рыночной экономикой.

11.3