Тема 4. Функции звеньев финансовой системы
Каждому звену финансовой системы присущи свои определенные функции: воспроизводственная, распределительная и контрольная.
Воспроизводственная функция реализуется через обеспечение сбалансированной структуры и оптимального объема материальных, трудовых и денежных ресурсов на всех стадиях кругооборота капитала в рамках простого и расширенного воспроизводства.
Воспроизводство могут осуществлять самостоятельно хозяйствующие субъекты, располагающие собственным имуществом.
Отдельные организации, предприятия, государства, располагая экономически обособленным имуществом, обязаны регулировать кругооборот этого имущества.
Воспроизводственная функция. Деятельность любого экономического субъекта представляет собой денежный кругооборот: сначала денежные средства авансируются в приобретение ресурсов (сырье и материалы, товары и оплата труда, приобретение услуг и т.п.), после того, как они будут использованы в производстве продуктов, авансированные средства возвращаются в виде выручки, завершив один полный денежный кругооборот.
Воспроизводственная функция опосредуется также и через инвестирование денежных средств на цели капитального характера. Отличие инвестирования от авансирования заключается в том, что инвестированные денежные средства на период реализации инвестиционного проекта выбывают из оборота, а их возврат происходит частями путем регулярных отчислений, включаемых в себестоимость продукта.
С процессом воспроизводства тесно связаны инновационная деятельность и венчурное финансирование. Инновационная деятельность - это поступательное развитие предприятий на основе новых форм управления и финансирования, организации финансовых отношений. Венчурное финансирование - это обеспечение финансовыми ресурсами инновационной деятельности, оно должно иметь строгую целевую ориентацию и основываться на планировании бизнес-процессов.
Составной частью воспроизводственной функции является функция по оперативному текущему обеспечению субъектов
экономики (предприятий, организаций, бюджетов и внебюджетных фондов) денежными средствами для непрерывного финансирования, совершения текущих платежей, своевременное выполнение расчетов и исполнения денежных обязательств.
Воспроизводственная функция звеньев финансовой системы в
первую очередь преследует цель - накопление капитала (ресурсов) для решения долгосрочных инвестиционных задач, в то время как оперативная функция не оказывает значительного воздействия на долгосрочную стратегию развития финансов.
Следующая функция звеньев финансовой системы - распределительная. Она неразрывно связана с воспроизводственной функцией. Полученная выручка после кругооборота денежных средств вновь подлежит распределению и перераспределению. Распределение денежных средств свойственно предпринимательской деятельности, т.е. выручка (денежные средства) направляются вновь в новый кругооборот денежных средств: на покрытие произведенных в предыдущем кругообороте затрат и на формирование доходов.
Перераспределение денежных средств - это вторичное распределение через централизованных фонды (бюджет, внебюджетные фонды и т.д.), обеспечивающее направление денежных ресурсов в непроизводственную сферу за счет изъятия части прибыли. Предприятия за счет оставшейся прибыли формируют целевые фонды денежных средств, поддерживают эффективную структуру капитала и национального дохода.
Распределение денежных средств (выручки) начинается с формирования фонда возмещения, обеспечивающего покрытие затрат на простое воспроизводство основных фондов вследствие их износа путем начисления амортизационных отчислений. Фонд возмещения основных формируется из арендной платы (если основные фонды были в аренде) и амортизационных отчислений. Распределительная функция проявляется и через фонд оплаты труда. Чтобы субъект экономики мог формировать свои доходы, производительность труда должна расти быстрее, чем уровень оплаты труда. Иначе субъект экономики будет работать в убыток себе.
Основной объект (цель) реализации распределительной функции звеньев финансовой системы является прибыль как элемент вновь созданной стоимости.
На рисунке 2 показаны два направления участия прибыли в распределительном процессе.
Рисунок 2.
Схема участия прибыли в распределительном процессеКак следует из рисунка 2, прибыль обладает функцией распределения, что подтверждается рисунком 3.
Рисунок 3. Схема распределения прибыли
Главным участником в процессе перераспределения выступает бюджетная система, состоящая из бюджетов различных уровней. Помимо бюджетов всех уровней в перераспределительный процесс вовлечены централизованные фонды, формирующих систему социальных, отраслевых, территориальных внебюджетных фондов.
Из изложенного можно сделать вывод, что распределительная функция звеньев финансовой системы формирует процессы расширенного воспроизводства, она реализуется в обеспечении предприятий и домашних хозяйств собственными финансовыми ресурсами.
Перераспределительная функция звеньев финансовой системы реализуется через финансовые ресурсы, необходимые для функционирования государства.
Таким образом, через распределение и перераспределение вновь созданной стоимости обеспечивается расширенное воспроизводство и
12
удовлетворяются общегосударственные потребности: формируются и распределяются источники финансирования общественного сектора экономики. Благодаря распределению и перераспределению финансовых ресурсов достигается сбалансированность доходов и расходов.
Контрольная функция финансов реализуется через контроль рублем над реальным оборотом денежных средств и над формированием денежных фондов. В ходе выполнения контрольной функции выявляются нарушения в деятельности субъектов экономических отношений, что позволяет контрольным органам принимать на этой основе соответствующие меры по их исключению (исправлению).
Контрольная функция реализуется в одной из двух форм:
- контроль финансовых показателей контролируемых субъектов, состояние расчетов по обязательствам.
В целях исключения (недопущения) данных нарушений применяются разного рода санкции или поощрения, если нарушений не допускается, т.е. меры принудительного (наказания) или, наоборот, стимулирующего (поощрения) характера;- контроль над эффективностью реализации стратегии финансирования, т.е. реализации долгосрочной финансовой политики в целях оптимизации управления финансовой системой.
Контрольная функция финансовых звеньев финансовой системы существенно изменилась в период рыночных преобразований в России, чему способствовали трансформации форм собственности, приватизация и коммерциализация, применение новых
организационно - правовых форм собственности, установленных
Гражданским кодексом РФ. А также контрольная функция изменилась
в связи с преобразованиями в институциональной сфере, созданием и развитием рынков капиталов, труда, товаров и услуг, либерализацией цен, развитием внешнеэкономической деятельности, введением и развитием валютных отношений и т.д.
Контрольная функция звеньев финансовой системы всегда проявляется в одной из следующих конкретных форм:
| - как единый объект управления организации, учреждения и т.п.; | в рамках | предприятия, |
| - как структурное подразделение организации, учреждения и т.п.; | в рамках | предприятия, |
| - контрольное учреждение по бюджетного уровня; | контролю | конкретного |
| - контрольное подразделение по внебюджетного уровня; | контролю | конкретного |
| - контрольный орган по контролю конкретного лица, должности и т.п. | ||
Контрольная функция непосредственно связана с воспроизводственной и распределительной функциями звеньев финансовой системы. Ей отведена важнейшая роль в выработке, принятии и реализации того или иного решения, если найдены объекты ее юрисдикции.
Если все благополучно - она только отражает результаты распределения, перераспределения свободных денежных средств и результаты процесса воспроизводства.Контрольная функция звеньев финансовой системы проявляется в следующих процедурах:
- деятельность по выявлению степени соответствия / несоотвествия полученных доходов и структуры денежных фондов плановым показателям по расширению объемов производства;
- корректировка несоответствия доходов расходам субъектов экономики.
Контрольная функция звеньев финансовой системы осуществляется на макро- и микроуровнях по следующим основным направлениям:
- контроль за правильным и своевременным перечислением сумм в денежные фонды из всех установленных источников их получения;
- контроль за поддержанием утвержденной структуры денежных фондов, учитывающей потребности производственного и социального развития;
- контроль за соблюдением целевого характера распределения денежных фондов и эффективностью их использования.
Реализация контрольной функции звеньев финансовой системы производится по разработанным нормативам, которые определяют размеры и структуру денежных фондов и источников их формирования. Контроль ведется на основе сопоставления плановых
и фактических сумм расходов средств денежных Основу формирования финансов звеньев
ондов.
инансовой системы орм собственности,
составляют финансы предприятий различных ф т.е. именно они формируют преобладающую часть финансовых ресурсов всех звеньев финансовой системы. Центром распределения и перераспределения выступает бюджетная система, включающая бюджеты различных уровней.
Контрольные вопросы:
1. Сферы и звенья финансовой системы.
2. Что такое финансовые ресурсы государства и как они образуются?
3. Источники финансовых ресурсов организации?
4. Какая классификация используется при формировании финансовых ресурсов организации.
Вопросы, выносимые на самостоятельное изучение:
1. Структура элементов финансового механизма.
2. Параметры и признаки финансового механизма.