<<
>>

Особенности учета расходов на аквизицию по договорам

При анализе расчета тарифов по договорам страхования жизни мы произвольно приняли гипотезу, что все операции, сопутствующие заключению договора страхования жизни, и в частности расхо-

ды, распределяются регулярным образом На весь срок действия договора или на весь период уплаты премий.

Если бы это всегда было верно, то математические резервы могли быть рассчитаны только на основе финансовых и демографических элементов. Расходы и поступления от нагрузки к премиям компенсировались бы с течением времени.

Однако в некоторых случаях это не совсем так. В частности, нагрузка к премии частично соответствует расходам, сконцентрированным в начале договора, — расходам на аквизицию. Они состоят в вы-плате комиссионных страховым посредникам, а также в некоторых неповторяющихся затратах, осуществляемых при заключении договора. В большинстве европейских стран по долгосрочным договорам с периодическими премиями комиссионные выплачиваются не регулярно по мере уплаты страхователем всех премий, а в начале договора или по мере уплаты двух или трех первых взносов. Распределение расходов на управление договором страхования жизни с периодическими взносами в течение срока действия схематично представлено на рис. 25.10.

Рис. 25.10. Распределение расходов на управление договором страхования жизни с периодическими взносами в течение срока действия

Рис. 25.10. Распределение расходов на управление договором страхования жизни с периодическими взносами в течение срока действия

В результате страховщик в начальный период сможет инвестировать только небольшую Колю от первых премий, поскольку большая их часть будет использована для вознаграждения посредника, заключившего данный договор. Получается, что средства, соответствующие нагрузке к первым премиям, меньше расходов на аквизицию, осуществляемых в начальный период действия договора. В этих условиях активы, представляющие реальные математические резервы по договору, оказываются намного ниже того уровня, которого они до-

стигли, если совокупность расходов на управление была бы равномерно распределена на весь срок действия договора.

Следовательно, с экономической точки зрения будет логично учесть подобное явление при расчете математических резервов по договору, для того чтобы в случае преждевременного расторжения и выплаты выкупной суммы не создавать сразу же дефицит в счетах страховщика. Это соображение привело к появлению нескольких особых способов расчета математических резервов. Один из таких методов, получивший широкое применение в Европе, называется цмьмеризацией, по имени Д. Цильмера (D. Zillmer).

<< | >>
Источник: Т.А. Федорова. Страхование: Учебник/ Под ред. Т.А. Федоровой . — 2-е изд., иерераб. и доп. — М.: Экономистъ,2004. — 875 с.. 2004

Еще по теме Особенности учета расходов на аквизицию по договорам:

  1. Особенности учета расходов на аквизицию по договорам
  2. Цильмеризация математических резервов но договорам с периодическими премиями