Методы документальной ревизии

возникли как следствие трех форм отражения в документах бухгалтерского учета криминального содержания объекта, возникающего в процессе его финансово-хозяйственной деятельности. Речь идет о:

противоречиях между реквизитами отдельного документа;

противоречиях между содержанием нескольких документов, отражающих одну и ту же или взаимосвязанные операции;

отклонениях от обычного порядка движения товарно-материальных ценностей (например, неправомерное расходование заложенного имущества в виде товара, золота и пр., того или иного предприятия в банк при получении кредита и денежных средств).

1. Методы проверки отдельного документа. К ним могут быть отнесены приемы формальной, логической, счетной и нормативной проверок.

2. Методы проверки нескольких документов, отражающих одну и ту же или взаимосвязанные операции. К ним относятся метод встречной проверки и метод взаимного контроля документов.

3. Методы проверки документов, отражающих движение однородных ценностей и денежных средств. К ним могут быть отнесены методы: восстановление движения товарно-материальных ценностей и денежных средств и сравнительный анализ документов, отражающих однотипные операции.