<<
>>

Особенности производства следственных действий на этапах расследования преступлений, совершаемых в финансово-кредитной системе

Расследование преступлений является сложным диалектическим процессом. Суть познавательного процесса заключается в достижении адекватного воспроизведения действительности. Любое преступление, как и иное событие материального мира, вызывая определенные изменения, обязательно отражается в окружающей среде.

Поэтому оно остается и в памяти людей, и на материальных предметах, порождая два класса доказательств - материальные (вещественные), идеальные мысленные образы, которые материализуются в показаниях людей1.

Исследование этих своеобразных изменений или следов позволяет правоохранительным органам раскрыть преступление. Чем быстрее по времени к событию преступления будет протекать процесс позновательной деятельности, тем больше будет возможностей быстрее установить истину по конкретному уголовному делу. Иными словами, крайне необходимо, чтобы правоохранительные органы начинали расследование преступлений по горячим следам, когда еще "свежи" следы преступления, вещественные доказательства и память свидетелей.

При раскрытии преступления фактор времени играет существенную роль и влияет на тактику намечаемых и производимых следственных действий и оперативно-розыскных мероприятий.

К каждому случаю раскрытия преступления работник милиции должен подходить индивидуально.

Не существует "двух одинаковых преступлений, как не бывает и двух одинаковых преступников. Поэтому методы, которые позволили раскрыть одно преступление, могут оказаться неэффективными для раскрытия другого. От работника милиции, от следователя зависит правильность выбора и применения научных методов расследования преступлений"2.

Совершенное преступление является для органов криминальной милиции и следствия событием прошедшего времени и познается опосредованно. Поэтому на начальном этапе его расследования необходимо прежде всего установить, имело ли место это событие в действительности.

1 Коломацкий В.Г. Характеристика некоторых объективных закономерностей, составляющих предмет криминалистики // Труды / Академия МВД СССР. Криминалистические аспекты совершенствования доказывания при расследовании преступлений: - М., 1992. - С. 14.

2 Белкин Р.С. Ведется расследование... - М.: Сов. Россия, 1976. С. 18.

227

От правильного, объективного и полного установления события преступления зависит эффективность дальнейшего расследования. Это имеет не только уголовно-правовое, но и криминалистическое и процессуальное значение.

Алгоритм действия сотрудников криминальной милиции и следствия при получении сообщения о преступлении, совершенном в финансово-кредитной системе, должно быть следующим:

установление события преступления;

задержание лица, совершившего преступление;

выявление, фиксация и сохранение материальных следов преступления;

установление свидетелей и их допрос;

предупреждение противодействия со стороны лиц, заинтересованных в искажении результатов расследования, сокрытии следов преступления;

обеспечение возмещения материального ущерба или возможной конфискации.

Действия сотрудников криминальной милиции и следствия на стадиях расследования указанных преступлений должны быть направлены на получение зафиксированных сведений, отражающих следующий круг вопросов.

1.

Общие вопросы организации финансово-хозяйственной деятельности предприятия или физического лица:

местонахождение офисов, цехов, складов, гаражей, земельных участков и иного имущества, принадлежащего проверяемому субъекту или арендованного им, пути подхода к этим объектам, их планировка, распорядок работы, месторасположение рабочих мест, количество людей, обычно находящихся на этих объектах, что и в каком количестве находится на хранении, система, силы и средства охраны объектов;

сведения о фирмах, учреждениях, предприятиях и организациях, в которых руководители проверяемого банка одновременно являются учредителями и занимают руководящие должности. Данные по этим юридическим лицам должны быть в объеме, равном объему информации проверяемого. Полученная информация подлежит анализу в целях обнаружения обстоятельств взаимодействия или возможных хозяйственных связей проверяемого субъекта финансово-хозяйственной деятельности с выявленными фирмами и иными предприятиями на предмет их использования в преступных целях;

вклады проверяемого предприятия, а также лица, подлежащего привлечению к уголовной ответственности за совершенное правонарушение.

2. Хозяйственные отношения проверяемого:

характер взаимоотношений в процессе финансово-хозяйственной деятельности проверяемого субъекта с каждым юридическим или физическим лицом;

228

порядок взаиморасчетов между проверяемым кредитным учреждением и его бизнес-партнерами.

При изучении отношений проверяемого банковского и внебан-ковского учреждения с его партнерами по финансово-хозяйственной деятельности проверяется версия, не скрывается ли под видом партнера дочернее или иное предприятие, которое фактически принадлежит или подчинено проверяемому субъекту или его руководителям (учредителям).

3. Установление проверяемых:

адрес прописки и фактического проживания;

связи и места возможного нахождения лица (в арендованных квартирах, у родственников, знакомых, друзей, сослуживцев по работе, партнеров по бизнесу и т.д.).

4. Данные, характеризующие образ жизни, имущественное состояние проверяемого:

сведения о судимости и компрометирующих материалах, о его связях, привычках, распорядке дня и т.п.;

сведения из психоневрологического и наркологического диспансеров (состоит ли проверяемое лицо на учете, если состоит, то с каким диагнозом);

сведения о месте нахождения движимого и недвижимого имущества, счетах в банках с данными о движении и остатке денежных средств по этим счетам, о наличии кредитной карточки, акций и других ценных бумаг, депозитных вкладов.

Раскрывая преступление, следователь самостоятельно решает, какие процессуальные действия и когда ему лучше использовать в процессе расследования.

Правильный выбор следственных действий в качестве первоначальных, быстрое и качественное их проведение имеют огромное значение при расследовании преступлений. В результате проведения первоначальных следственных действий следователь получает возможность ориентироваться в обстоятельствах расследуемого события и наметить план действий для последующего этапа расследования.

В юридической литературе предпринимались неоднократные попытки сформулировать понятия первоначальных следственных действий, необходимости безотлагательного их проведения. Потребность в безотлагательности проведения некоторых следственных действий возникает и на последующем этапе расследования. А.Н. Колесниченко справедливо указывал, что в процессе расследования необходимость немедленного проведения определенного Действия может возникнуть как в начале расследования, так и в дальнейшем1.

1 Колесниченко А.Н. Общие положения методики расследования отдельных видов преступления. - Харьков, 1965. - С. 36.

229

Решение вопроса о том, необходимо ли проводить данное следственное действие безотлагательно или, напротив, допустимо в данном случае некоторое промедление, зависит от конкретных обстоятельств оасслед"~мого дела.

Для уяснения сущности первоначальных следственных действий имеют большое значение высказывания Р.С.Белкина. То положение, что определение круга первоначальных следственных действий и оперативных мероприятий является самостоятельной частью методики расследования каждого вида преступлений, объясняется их значением в процессе расследования и фактическим делением расследования на два этапа — первоначальный и последующий. На начальном этапе расследования производством следственных действий и оперативных мероприятий решаются следующие задачи:

1) ориентирование лица, производящего расследование, в обстоятельствах того события, которое ему предстоит расследовать; уяснение фактов, подлежащих исследованию по делу; получение исходных данных для развернутого планирования расследования;

2) собирание и фиксация всех возможных доказательств, которые в противном случае с течением времени могут быть утрачены;

3) установление, розыск и задержание преступника по горячим следам.

На последующем этапе расследования, как известно, решается задача дальнейшего собирания доказательств, их проверки и оценки1. Эта задача выполняется с помощью иных, помимо первоначальных, следственных действий и оперативных мероприятий.

Наряду с тремя перечисленными задачами, которые решаются в процессе проведения первоначальных следственных действий, в криминалистической литературе указывались и некоторые другие. Это в первую очередь обеспечение возмещения материального ущерба, причиненного преступлением, а также выявление причин и условий, способствовавших совершению преступления, пресечение и предупреждение преступлений2.

Расследования по делам о преступлениях в финансово-банковской сфере отличаются большой сложностью и своеобразием.

Если данные, которыми следователь располагает к моменту возбуждения уголовного дела, позволяют построить развернутый план расследования, то он фактически является планом первоначальных следственных действий.

1 Криминалистика: Учебник для средних юридических школ. - М.: Го-сюриздат, 1959. - С. 333-334.

2 Колесниченко А.Н. Общие положения методики расследования отдельных видов преступления. - Харьков, 1965. - С. 36.

230

Характер первоначальных следственных действий и порядок их проведения зависят прежде всего от того, будут ли они внезапными для совершивших преступление и окружающих их лиц. А присутствие фактора внезапности, в свою очередь, зависит от формы информации (гласная либо негласная), на основании которой возбуждается уголовное дело. Иными словами, по уголовному делу, возбужденному по материалам, полученным в результате оперативно-разыскной деятельности, можно спланировать следственные действия, которые будут иметь характер внезапности для лиц, совершивших преступление. По уголовному делу, возбужденному по материалам ревизий и иных официальных проверок, поведение и действия следователя на начальном этапе расследования в определенной степени предсказуемы для заинтересованных лиц.

Объем первоначальных следственных действий, в зависимости от ситуации, бывает разным, и выбор их в каждом конкретном случае зависит не только от состава преступления, но и от сведений, которыми следователь располагает к моменту возбуждения уголовного дела. Целесообразно отграничить первоначальные следственные действия от последующих. Между первоначальными и последующими следственными действиями существует граница, но она в определенной степени может быть подвижной, зависимости от особенностей расследуемого дела.

В принципе каждое следственное действие должно проводиться безотлагательно, степень их безотлагательности не одинакова. 1з общего числа следственных действий, проводимых при расследовании каждого конкретного дела, можно выделить более узкую группу действий, которые необходимо провести для быстрейшего обнаружения и закрепления доказательств, розыска

задержания преступника, возмещения причиненного им материального ущерба и т.д. С позиций криминалистики эти действия и будут неотложными. Неотложные следственные действия логут проводиться на любом этапе расследования. Разумеется, необходимость в их проведении чаще возникает на первоначальном этапе расследования, чем на последующем этапе.

Результаты проведенного анализа уголовных дел и статистических материалов позволяют сделать вывод о том, что при расследовании преступлений, совершаемых в сфере финансово-кредитных отношений, целесообразно проводить первоначально следующие следственные действия:

1) следственный осмотр;

2) задержание подозреваемых;

3) обыск, выемку и наложение ареста на имущество подозреваемых;

4) допрос свидетелей и подозреваемых.

Такие следственные действия, как предъявление для опознания, получение образцов для сравнительного исследования, наз-

231

начение и проведение экспертиз, в зависимости от следственной ситуации, могут проводиться как на первоначальном этапе расследования, так и на последующем.

На первоначальном этапе расследования проводятся и такие организационные мероприятия, как документальные ревизии и инвентаризации.

Рассмотрим более подробно названные первоначальные следственные действия.

Следственный осмотр надо включить одним из первых в первоначальные следственные действия. Своевременное и умелое его проведение часто играет решающую роль при расследовании преступлений. Огромный эффект в его применении достигается в момент реализации материалов дела оперативного учета, используя его в качестве оперативной комбинации (например, зашифрованное его проведение под видом проверки сообщения о правонарушении, не имеющее какого-либо отношения к материалам ДОУ, когда как бы случайно обнаруживаются документы сомнительного характера, что является основанием для начала официальной процессуальной деятельности. Такая комбинация проводится в целях предупреждения уничтожения документов, носящих следы преступления, когда известно место их нахождения, и предупреждения расшифровки негласного источника).

Осмотр места происшествия на первоначальном этапе расследования экономических преступлений в тактическом отношении производится на основе общих правил. Важное значение, особенно при осмотре служебных помещений банковских учреждений, имеет участие в осмотре места происшествия специалиста (бухгалтера, специалиста по компьютерной технике и т.д.).

В ходе осмотра помещений можно обнаружить книги черновых записей, печати, штампы, документы и иные атрибуты, используемые в деятельности финансово-кредитных учреждений, на которых могут быть написаны имена, адреса и телефоны возможных соучастников преступлений.

Необходимо иметь в виду, что следственный осмотр отличается от обыска своими целями. Производство обыска всегда связано с более глубоким, чем при производстве осмотра, вторжением в сферу личной жизни гражданина. Производимый обыск имеет гораздо более ярко выраженный принудительный характер.

Одним из видов следственного осмотра, который очень важно использовать при расследовании рассматриваемых нами преступлений, является осмотр документов, печатей, штампов, бланков ценных бумаг и пр., отнесенных к вещественным доказательствам.

Основные задачи следственного осмотра документов заключаются в следующем:

определение общей характеристики документа: какой документ осматривается (вексель, банковская выписка, платежное

232

поручение, бланки авизо и пр.), кем и кому он выдан или адре-[сован, содержание документа, какие на нем имеются реквизиты (дата, номер и т.д.), каков его внешний вид (чистый, помятый, потертый);

установление признаков и особенностей документов, могущих [свидетельствовать о фактах и обстоятельствах, которые имеют важное значение для расследования преступления: нахождение документа в определенном месте или у конкретного лица; его содержание, указывающее на обстоятельства преступления, принадлежность документа и т.п.;

исполнение документа определенным лицом, на конкретной пишущей машинке; наличие в документе изменений, возникших в результате подчисток, травления, дописок и т.д.; наличие признаков и особенностей, указывающих на способ изготовления или использования документа и другие признаки и особенности;

описание документов, могущих быть вещественными доказательствами, таким образом, чтобы выделить индивидуальность.

Следственный осмотр документов имеет большое значение для выявления фактов интеллектуального подлога, когда в правильно оформленный документ вносятся заведомо ложные сведения. Выявление такого подлога - дело весьма сложное, поэтому следователь должен обладать обширными специальными знаниями в сфере финансово-банковской деятельности.

Задержание подозреваемого является одним из наиболее важных первоначальных следственных действий при расследовании преступлений, совершаемых в кредитных учреждениях. При возбуждении уголовного дела по оперативно-разыскным материалам следователь и сотрудник БЭП обычно планируют расследование с задержанием преступника.

Обыск, выемка и наложение ареста на имущество подозреваемых. Обыск, по своей сущности всегда является в криминалистическом аспекте неотложным следственным действием. При раскрытии преступлений, совершаемых в финансово-банковской сфере, производить обыск необходимо с использованием соответствующих тактических рекомендаций криминалистики (внезапность, привлечение к участию в его производстве специалистов, использование криминалистической техники).

На первоначальном этапе расследования рассматриваемых преступлений доказательства могут быть добыты в результате обысков и выемок в служебных помещениях финансово-банковских учреждений, где действовали преступники, а также в результате обысков по месту жительства лиц, причастных к ним.

При производстве обыска решаются следующие задачи:

обнаружение виновного в совершении преступления, избегающего следствия и суда;

отыскание и изъятие предметов и документов, имеющих дока-ательственное значение для дела (например, поддельные штам-

233

пы и печати разных фирм, разные папки с банковскими документами, на которых сохранились следы пальцев рук преступника, записная книжка преступника с адресами и телефонами других соучастников преступления);

установление, отыскание и изъятие имущества (денег и ценностей), обеспечивающего возмещение ущерба и возможную конфискацию.

Одна из особенностей методики расследования преступлений, совершаемых в сфере финансово-банковских отношений, состоит в том, что по делам такого рода на первоначальном этапе расследования бывает необходимо провести серию обысков в служебных помещениях и на квартирах подозреваемых с целью обнаружения поддельных финансовых документов (незаполненные бланки различных фирм, бланки заполненных и незаполненных векселей, бланки договоров и т.д.). На проведение каждого обыска должно быть оформлено отдельное постановление.

Как правило, обыск производится днем. Промедление с производством этого следственного действия может отрицательно сказаться на раскрытии преступления.

Одновременно с производством обысков производятся выемки документов.

Выемка на начальном этапе работы по раскрытию преступлений может иметь существенное значение. В соответствии с положениями уголовно-процессуального закона (ст. 167 УПК РФ) она проводится, если нужно изъять определенные предметы или документы при условии, что:

а) они имеют значение для расследуемого дела;

б) известно место, где они находятся;

в) известно лицо, у которого они хранятся.

Выемка производится по мотивированному постановлению следователя или органа дознания. Выемка, как известно, производится без санкции прокурора (кроме выемки почтово-телеграфной корреспонденции и документов, содержащих государственную тайну).

Проведение выемок на первоначальном этапе расследования хищений лишает преступников возможности скрыть от расследования материальные объекты, имеющие доказательственное значение по Делу.

При производстве выемки обязательно присутствие понятых и того, у кого она проводится. При выемке в помещениях, занятых кредитно-финансовыми учреждениями, обязательно присутствие их представителей.

Приступая к осуществлению данного следственного действия, следователь или лицо, производящее дознание, должны знать помещение, где хранятся интересующие следствие предметы или документы и у кого они находятся. После объявления постановления о производстве выемки лицу, у которого она произво-

234

дится, предлагается добровольно выдать подлежащие изъятию предметы или документы. Если лицо, у кого хранятся требуемые вещи, документы, отказывается сделать это добровольно, выемка производится принудительно. Следователь при производстве выемки должен быть готов в случае необходимости (например, искомый предмет, документ и пр., имеющие значение по делу, спрятаны) к тому, чтобы произвести обыск.

В заключение отметим, что выемка - самостоятельное следственное действие, ее нельзя смешивать с обыском. Но и нельзя упрощать, что нередко практикуют работники милиции, оформляя это действие протоколом о добровольной выдаче. При раскрытии преступления выемку необходимо проводить безотлагательно.

Денежные депозитные вклады, ценные бумаги, наличные деньги, ценности, принадлежащие преступному лицу, подлежат аресту и изъятию в целях возмещения материального ущерба и возможной их конфискации.

Допрос свидетелей и подозреваемых. При расследовании преступлений, совершаемых в учреждениях кредитно-финансовой сферы, самым распространенным первоначальным следственным действием является допрос свидетелей. На первоначальном этапе расследования в качестве свидетелей надо допрашивать очевидцев преступной деятельности подозреваемого, работавших с ним, выполнявших поручения (если только они не были соучастниками преступления). Допросить их необходимо как можно быстрее потому, что преступники почти всегда хорошо знают этих лиц, имеют возможность лично или через своих близких общаться с ними и обычно пользуются этим, чтобы попытаться запугать или подкупить свидетелей и таким путем склонить их к даче заведомо ложных показаний.

На первоначальном этапе расследования в качестве свидетелей могут быть также допрошены лица, которые выполняют обеспечивающие функции в конкретном кредитном учреждении (работники охраны, учета, кредитного отдела и пр.). Они могут дать сведения, интересующие следствие. Необходимость безотлагательного допроса таких свидетелей обусловлена тем, что их показания при умелом использовании следователем могут оказать сильное психологическое воздействие на подозреваемых. С помощью такого рода свидетельских показаний следователю нередко удается в самом начале расследования убедить подозреваемых в бессмысленности дальнейшего упирательства. Также целесообразно допросить сотрудников тех или иных контролирующих органов, проводивших ранее проверку финансовой деятельности: ревизоров, аудиторов, сотрудников ЦБР, налоговых инспекторов.

Тактика допросов свидетелей, проводимых на первоначальном И на последующем этапах расследования, не имеет каких-либо принципиальных отличий. Допрос на первоначальном этапе

235

отличается лишь некоторой спецификой, связанной с необходимостью подготовки к нему в крайне сжатые сроки. В связи с этим следователь иногда не имеет возможности провести в необходимом объеме мероприятия по предварительному изучению личности допрашиваемого и его взаимоотношений с подозреваемыми. На тактику допроса существенно влияет и то, что в начальный период расследования следователь, как правило, еще недостаточно осведомлен обо всех обстоятельствах дела, поэтому он не всегда четко представляет круг вопросов, которые могут и должны быть выявлены в ходе допроса данного свидетеля.

Выбор конкретного тактического приема допроса следствия (использование элемента внезапности, создание у допрашиваемого преувеличенного представления об осведомленности следователя, сокрытие следователем до известного момента своей осведомленности и т.д.) зависит от следственной ситуации обстоятельств дела.

Эффективным становится расследование на первоначальном этапе, если наряду со следственными действиями следователь своевременно и грамотно организовывает проведение мероприятий по использованию специальных экономических познаний. Например, проведение документально ревизии, которая проводится почти по каждому уголовному делу, возбужденному по фактам экономического преступления. Перед ревизией для установления фактического состояния дела в проверяемом учреждении проводится инвентаризация по кассе и материалам.

В нынешней ситуации, когда появились новые виды преступлений, необходимость в использовании специалистов для проведения документальной ревизии и специальных экспертиз очень высока.

Вместе с тем качество расследования их находится не в лучшей форме по причинам, связанным с профессиональной подготовкой следователей и отсутствием возможностей широко использовать познания специалиста.

Повсеместно отсутствуют денежные средства для финансирования ревизий, аудиторских проверок, командировочных расходов. Например, на проведение экспертиз по банковским делам в СО УВД г.Екатеринбурга Свердловской области понадобилось 70 млн.рублей. Проведение бухгалтерской экспертизы по одному только делу Щербакова оценено в 26 млн.руб. Для оплаты судеб-но-бухгалтерской экспертизы по уголовному делу о мошеннических действиях руководителей "Чара-банка", расследуемому СУ ГУВД г. Москвы, требуется 300 млн. руб.1.

Без глубокой и всесторонней проверки документов, отражающих финансово-хозяйственную деятельность учреждения, задачи

1 Сводный отчет Следственного комитета МВД России за 1996 г.

236

уголовного судопроизводства - быстрое и полное раскрытие преступлений не будут качественно решены.

При возбуждении дела о хищениях на основании оперативно-разыскных данных очень важно, чтобы ревизия была назначена неожиданно для подозреваемых.

В деятельности аппаратов БЭП и следствия сложилась такая практика, что условием принятия в свое производство материалов доследственной проверки следователем считается наличие в них акта документальной ревизии. Другими словами, без заключения специалиста, обладающего профессиональными знаниями в области экономики, бухгалтерии, финансово-банковской деятельности, следователь не считает, что будет соблюден принцип объективности при возбуждении уголовного дела и проведении предварительного расследования. Таким образом, сама жизнь подтвердила закономерность проведения некоторых видов экспертиз уже до возбуждения уголовного дела.

Целесообразность проведения экспертизы до возбуждения уголовного дела утверждает и Р.С. Белкин.

Следующими следственными действиями, применяемые при расследовании финансово-банковских преступлений, неотложность в проведении которых зависит от конкретной следственной ситуации, являются:

Предъявление для опознания. В соответствии со ст. 164 УПК РФ необходимость в проведении этого следственного действия возникает во всех случаях совершения финансовых мошенничеств, когда допрашиваемый (как правило, свидетель либо потерпевший) затрудняется описать или вспомнить признаки преступника или какие-либо предметы, документы, объекты, связанные с эпизодами преступления, но утверждает, что при предъявлении их ему для обозрения смог бы опознать. Данные опознания нередко весьма эффективно способствуют быстрому раскрытию преступления.

В рассматриваемых условиях предъявление для опознания в тактическом плане является неотложным следственным действием, и именно в это время мы располагаем самыми благоприятными условиями для его производства.

Получение образцов для сравнительного исследования. Производство данного следственного действия предусмотрено ст. 186 УПК РФ. Это действие проводится как на первоначальном, так и на последующих этапах расследования, в зависимости от механизма совершенного преступления и обстоятельств расследования.

На первоначальном этапе расследования финансово-банковских преступлений образцы могут быть получены, например, от лица, подозреваемого в подделке документа, подписей на документе. Для сравнительного исследования могут браться образ-

237

цы печатей, штампов, образцы распечатанного текста принтером компьютера, образцы следов пальцев подозреваемого и т.д.

Назначение и проведение экспертиз. В процессе расследования перед следователем зачастую возникают вопросы, для решения которых необходимы специальные познания в науке, технике, искусстве или ремесле. В таких случаях он в соответствии с требованиями ст. 78 УПК РФ может назначить соответствующую экспертизу.

Назначение экспертиз обычно не характерно для первоначального этапа расследования хищений. Экспертиза, как правило, не относится к числу неотложных следственных действий. Однако при расследовании отдельных видов хищений в финансово-кредитной сфере проведение экспертизы оказывается наиболее целесообразным именно на первоначальном этапе.

Познания эксперта-криминалиста могут потребоваться для прочтения текста по оставленным вдавленным следам и установления, кем исполнен этот текст, чья подпись и других фактических данных.

Проведение технического исследования документов может потребоваться в случаях, когда выявлены сомнительные оттиски печатей или штампов. Технико-криминалистическая экспертиза, исследуя цвет, состав чернил, пасты в таких, например, документах, как отчет об использовании кредитных средств, договоры о трате этих средств на различные закупки, производство работ, может установить, что подписи, текст в этих документах выполнены одним лицом в одно и то же время.

Криминалистическая экспертиза, являясь одним из видов судебной экспертизы, занимает одно из ведущих мест среди других видов экспертиз в предоставлении судебно-следственным органам доказательств в виде заключения экспертов.

Заключение криминалистической экспертизы помогает суду и следствию в значительном количестве случаев установить лицо, выполнившее тексты или подписи в документах, идентифицировать пишущую машину, на которой печатался текст документа, печати и штампы, которыми составлены оттиски, установить способы изменения отдельных реквизитов документов, также восстановить содержание измененных или уничтоженных реквизитов и т.д.

Необходимость идентификации лица по почерку может возникнуть лишь в тех случаях, когда печатными средствами оперативной полиграфии текст воспроизведен с оригинала рукописи. Эта задача может быть решена методами почерковедческой экспертизы. Во всяком случае почерковедческому исследованию должно предшествовать исследование, направленное на установление способа воспроизведения изображения на копии, ибо

238

', от этого зависят особенности отображения общих и частных признаков почерка1.

Поскольку в последнее время участились случаи изготовления подложных документов с помощью оргтехники, а также изготовления ксерокопий отдельных записей в документах методом комбинирования с использованием компьютерных, полиграфических и копировально-множительных средств, потребовались и появились соответствующие экспертные исследования (полиграфическая-экспертиза и пр.).

Первым специальным исследованием, посвященным криминалистической экспертизе документов полиграфического производства, явилась работа Р.С.Белкина "Криминалистическая экспертиза документов, изготовленных типографским способом". Автор впервые показал специфику этой экспертизы и даже назвал ее "судебно-полиграфической экспертизой", указав при этом, что "отсутствие экспертизы документов этого вида приводило к постепенному укоренению мнения об ограниченных пределах исследования полиграфической процедуры"2.

В своей работе Р.С.Белкин, рассматривая вопросы криминалистической экспертизы документов, изготовленных лишь одним типографским способом, обращает одновременно внимание на то, ' что к компетенции судебно-полиграфической экспертизы относится и исследование всех других документов, изготавливаемых иными полиграфическими способами. Он, так же отмечая в своей работе важное практическое значение судебно-полиграфической экспертизы, указывал, что "активное применение в следственной и судебной практике данных полиграфической и издательской техники позволит решить ряд важных вопросов, возникающих у следователя и судьи в процессе установления материальной истины по делу. И тогда будет покончено со вредным и безосновательным мнением, будто документы, исполненные типографским способом, это terra incognito для наших криминалистов"3.

С помощью судебно-бухгалтерской и судебно-экономической экспертиз исследуются экономическое содержание финансовых операций, реальная финансовая возможность их осуществления, происхождение перечисляемых средств, фактическая цель переброски денежных средств с одного расчета на другой, их расходо-

1 Костров С.А. Криминалистическое исследование документов, выполненных средствами оперативной полиграфии: Дис. канд. юрид. наук. - М., 1997. -С. 122.

2 Белкин Р.С. Криминалистическая экспертиза документов, изготовленных типографским способом // Вопросы советской криминалистики. - М., 1951. -С. 32.

3 Белкин Р.С. Криминалистическая экспертиза документов, изготовленных типографским способом // Вопросы советской криминалистики. - М., 1951. -С. 46.

239

вание, адекватность отражения в бухгалтерском учете, кому и в каком размере причинен материальный ущерб.

А теперь проиллюстрируем особенности производства следственных действий аппаратами криминальной милиции и следствия нри раскрытии и расследовании хищений целевых бюджетных кредитов.

Поводами для возбуждения уголовных дел по преступлениям такого рода, совершаемым в сфере финансово-кредитных отношений, являются: материалы ревизий и иных документальных проверок, сообщения средств массовой информации, материалы оперативных разработок правоохранительных органов.

Поскольку контроль за целевым исследованием средств, выделенных из бюджета на реализацию правительственных программ, в первую очередь осуществляет Правительство РФ, по его заданиям в основном и проводятся проверки целевого расходования кредитов. Как правило, они осуществляются контрольными и ревизионными аппаратами Правительства, Министерства финансов, Администрации руководителей субъектов РФ. Поэтому от них чаще всего и поступают в правоохранительные органы материалы о нарушениях при бюджетном кредитовании.

При рассмотрении поступающих в правоохранительные органы материалов прежде всего надлежит выяснить, есть ли признаки уголовно наказуемого деяния, достаточные для возбуждения уголовного дела.

Наиболее очевидными признаками, достаточными для возбуждения уголовного дела, являются:

существенное нарушение процедуры выделения кредита из бюджетных средств (не по назначению, в обход конкурсной, кредитной комиссии, по единоличным резолюциям "своим" или подставным фирмам и т.п.), что привело к срыву выполнения программ, иным негативным последствиям;

поддельные документы, представленные в обоснование кредитного запроса, о гарантиях его возраста, о расходовании полученных кредитов;

невозврат полученных кредитных средств;

коммерческое использование льготных бюджетных средств;

растрата выделенных целевых ресурсов, их присвоение; расходование бюджетных кредитов на иные (нецелевые) платежи (выплата зарплаты, зарубежные командировки, банкеты и т.д.);

приобретение недвижимости, дорогостоящих вещей и другие обстоятельства, свидетельствующие о жизни не по средствам, в первую очередь должностных лиц (их родственников), распределяющих кредиты.

Если в рассматриваемом материале есть признаки уголовно наказуемого деяния, но их недостаточно для возбуждения уголовного дела, может быть проведена дополнительная проверка,

240

в частности ревизионное исследование, что особенно характерно для этой категории дел.

Оценивая материалы с точки зрения их полноты для возбуждения уголовного дела, надо иметь в виду, что в них должны содержаться следующие сведения:

устав юридического лица, в котором находится информация (наименование учреждения, кем, когда было зарегистрировано, кто учредитель, уставной капитал, юридический адрес, номер расчетного счета и наименование банка, в котором он открыт, основной вид деятельности, их руководители, распределение служебных обязанностей между ними, форма собственности);

на выполнение какой целевой программы, на какой срок, в каком размере и на каких условиях выделен цеЛевой бюджетный кредит, в каком объеме он использован не по назначению;

подробное описание нарушений при распределении бюджетных кредитов с указанием нарушенных норм, кто допустил нарушения, установочные данные этих лиц;

акт проверки, составленный по факту выявленных нарушений (акт документальной ревизии, аудиторской проверки, проверки, проведенной налоговой инспекцией), с приложением документов или копий, подтверждающих нарушение, и объяснений лиц, причастных к выявленному нарушению.

Специфической особенностью преступных посягательств на целевые бюджетные средства является то, что незаконные действия по распределению и использованию бюджетных кредитов совершаются, как правило, на двух уровнях: при распределении кредитов исполнительными органами территорий, ведомств, подразделениями фондов; при получении и использовании, освоении льготных кредитов исполнителями программ. Поэтому при расследовании необходимо проверить законность действий как при распределении, так и при использовании кредитов.

Для выяснения этих обстоятельств нужно установить:

какими нормативными актами предусмотрено выделение бюджетного льготного кредита и на какие цели;

кому, какой государственной организации (акционерному обществу), каким конкретным лицам (в первую очередь должностным) было поручено осуществлять распределение льготных целевых кредитов; их права и обязанности по распределению кредитных средств, контролю за их целевым использованием и своевременным возвращением;

как фактически осуществлялось распределение кредитов, какие допускались нарушения;

кому, на какие цели и на каких условиях выделялись средства из бюджетных ассигнований, изучалась ли при выделении кредитов возможность претендента выполнить конкретные работы, обусловленные кредитным договором, изучалось ли хозяйственное и финансовое положение претендента на кредит;

241

имело ли место расхождение средств бюджетного кредита на цели, непосредственно не связанные с целями кредитования;

направлялись ли неправомерно ресурсы целевых кредитов должностными лицами, распределявшими кредиты, в коммерческие структуры;

каковы последствия допущенных нарушений, размер ущерба.

При расследовании преступных посягательств на бюджетные кредитные средства следователем могут быть произведены в качестве первоначальных и последующих следственные действия и организованы такие мероприятия, как осмотр, выемка, обыск, наложение ареста на имущество, опознание, освидетельствование, допросы подозреваемых и различных категорий свидетелей, исследование документов, назначение ревизий и экспертиз.

Производством осмотра в офисных помещениях, принадлежащих учреждению, предприятию и организации, где выявлены нарушения, могут быть обнаружены имеющие значение по делу банковские и иные финансовые документы. Их криминалистическое исследование и документальная проверка с использованием специальных ревизорских методов могут выявить круг лиц, причастных к проведению незаконных операций с денежными кредитными средствами, составлению фиктивных договоров и других подложных документов.

Поскольку подложные документы являются, как правило, составной частью способа незаконного завладения бюджетными кредитными средствами, их обнаружение уже на стадии возбуждения уголовного дела весьма важно. В поисках этих документов важную помощь следователю может оказать специалист. Его помощь особенно важна при определении видов документов, изымаемых в банках, так как движение кредитных ресурсов от их выдачи до использования проходит через банк и отражается в банковских документах (специальных бюджетных счетах, расчетных счетах коммерческих структур, платежных поручениях, банковских проводках и перечислениях и т.д.).

Следователем могут быть выявлены следующие признаки подложности документов:

отступления от регламента при выделении кредитных средств (например, по единоличным резолюциям, без обсуждения на кредитной комиссии), подписание отдельных документов не уполномоченными на то лицами;

расхождения в реквизитах и содержании между взаимосвязанными документами, различными экземплярами одного и того же документа;

списание денег на траты, вызывающие сомнение в их целесообразности и размерах списанных сумм;

грамматические ошибки печатей и штампов, ошибки в написании кодового слова при банковских перечислениях и т.п.

242

Для обеспечения возмещения причиненного ущерба следователем накладывается арест на материальные ценности, на денежные средства на расчетных счетах в банках. Наложение ареста на денежные средства на счетах в банках, помимо обеспечения возмещения ущерба, удовлетворения гражданского иска и возможной конфискации, имеет целью предупредить исчезновение этих средств, их растранжиривание участниками преступления после возбуждения уголовного дела.

Вынося постановление о наложении ареста на денежные средства на счетах в коммерческих банках, следователь должен руководствоваться ст.30 УПК РФ и ст. 26 Закона "О банках и банковской деятельности" РФ. При этом арест следует налагать на те суммы, находящиеся на счетах, в отношении которых у следствия имеются достаточные данные об- их преступном происхождении.

Обыски как по месту жительства, так и в служебном помещении, на рабочем месте, в иных местах (в машине, гараже, на даче и др.) возможного нахождения ценностей, денег, документов, черновых записей, бланков, заготовок подложных документов, печатей, штампов дают возможность возместить ущерб и обнаружить предметы и документы, имеющие доказательственное значение.

При обыске могут быть обнаружены, например, пишущие машинки, множительная техника, с помощью которых изготавливались подложные документы. В зависимости от обстоятельств обнаруженная множительная техника может быть опечатана, а иногда и изъята для исключения подмены и возможного в дальнейшем экспертного исследования.

Изъятие документов для их исследования. Чтобы определить перечень документов, подлежащих изъятию, следователю часто необходима помощь специалиста. Особенно важна его помощь при определении видов документов, изымаемых в банках. Причем если есть достаточные основания предполагать неединичные махинации с использованием платежных документов (авизо, платежные поручения), то на этом этапе расследования может оказаться необходимой сплошная проверка этих документов для выявления всех эпизодов преступления с использованием подложных документов.

Эффективным будет организация документальной ревизии, с помощью которой могут быть установлены: размеры использованных не по назначению средств бюджетного целевого кредита; подложные документы, составленные при распределении и использовании кредитных средств; размер неправомерного дохода от использования бюджетных средств; отступления от нормативных требований; какие нормативные предписания нарушены при распределении и использовании средств бюджетного кредита. Несмотря на сложности с организацией ревизии, она тем не ме-

243

нее необходима по подавляющему большинству экономических преступлений. Следователям необходимо добиваться выделения ревизоров из министерства финансов и его органов на местах, отдельных ведомств, комитетов, а также привлекать к производству документальных ревизий аудиторов. Ставя вопросы перед ревизорами, следователь должен определить, какие организации, взаимосвязанные выделением и получением кредитов, должны быть подвергнуты проверке, какой период их деятельности нужно проверить, наметить методы, которые необходимо использовать.

Следователю нужно иметь в виду, что по рассматриваемой категории уголовных дел особо эффективным методом установления нецелевого использования средств бюджетного кредита являются экономические методы — встречная проверка (сравнительный анализ двух экземпляров одного документа) и взаимный контроль (сравнительный анализ нескольких документов, касающихся той или иной финансовой операции). Они могут проводиться как по документам распределителя кредита и заемщика (решение о выделении кредита, кредитный договор, платежные поручения, банковские выписки), так и по документам заемщика и организации, продавшей ему товар или выполнившей для него какие-либо работы (платежные поручения заемщика, банковские выписки о состоянии его счета и сделанных перечислениях, приходно-расходные документы, акты приемки работ).

Как правило, сопоставление ревизорами этих документов позволяет наглядно проследить фактическое расходование кредитных средств.

При доказывании преступных посягательств на бюджетные кредитные средства важное значение имеют документы. С их помощью могут быть установлены фактические обстоятельства неправомерного распределения и использования кредитных средств, их сокрытия и растраты, присвоения, нецелевого использования.

По делам, возбужденным по такого рода преступлениям, анализу подвергаются следующие группы документов:

нормативные документы, предусматривающие выделение бюджетного кредита, его цели, размеры, сроки и условия предоставления, законы РФ, указы Президента, постановления Правительства;

решения, принимаемые получателем бюджетного кредита (фонд, регион, ведомство и т.п.), о возложении на орган (существующий или специально создаваемый) обязанности по распределению выделенных средств между непосредственными исполнителями финансируемой программы и должностными лицами, ответственными за такое распределение;

документы о порядке предоставления кредитов заемщикам, условиях кредитования;

244

документы, которыми оформляется выдача кредитов заемщикам (заявка претендента с приложением обоснования запроса и документов, характеризующих его финансовое положение; решение органа, распределяющего кредит, об удовлетворении запроса и выдаче кредита на определенных условиях; гарантии возврата кредита - гарантийные и страховые обязательства, договоры залога; кредитный договор).

Учет движения денег централизованного кредита в бухгалтерии организации, распределяющей кредиты, ведется отдельно: платежные поручения о поступлении денег; банковская выписка о зачислении этих денег на бюджетный счет в подразделении ЦБ РФ; книга регистрации кредитных договоров и книга регистрации конкретных перечислений кредитных средств по платежным поручениям с указанием их номеров, адресатов, сумм, целей, на которые перечисляются деньги; документы (банковские выписки и копии платежных поручений) и записи в журналах учета о возврате выданных кредитов; соглашения о пролонгации кредитных договоров, плата за пользование кредитом, штрафные санкции.

Для следователей особенно важны документы, отражающие фактическое использование средств бюджетного кредита как распределителями, так и заемщиками средств. Это, как правило, платежные поручения о перечислении денежных средств, а также банковские выписки. Именно по ним может быть установлено нецелевое расходование кредитов, растранжиривание и присвоение. Это перечисления о размещении бюджетных денег на депозитные счета в коммерческих банках, перечисления денег в виде льготных и безвозвратных ссуд различным структурам или лицам, платежные поручения о перечислениях бюджетных средств в уставные фонды коммерческих структур, на их финансовую поддержку, поручения об оплате покупаемых квартир, автомобилей, земельных участков и других тратах, свидетельствующих о корыстном завладении бюджетными средствами.

По платежным поручениям могут быть установлены и траты кредитных ресурсов на цели, не имеющие отношения к целенаправленности выделенных из бюджета льготных кредитов.

Кроме перечисленных документов у следователя может возникнуть необходимость в изъятии и ознакомлении с иными документами.

В настоящее время процедура изъятия документов нередко осложняется сопротивлением руководителей банковских и коммерческих структур, ссылающихся на коммерческую тайну, ее своеобразное понимание в собственных интересах.

Далее проводится следственное действие по получению у подозреваемого и обвиняемого образцов почерка или других образцов, необходимых для сравнительного исследования.

Экспериментальные образцы получаются следователем или лицом, производящим дознание, путем надиктовывания или

245

переписывания подозреваемым лицом текста, содержащего максимальное количество встречающихся в исследуемом документе букв и цифр.

Допросу по делам этой категории подвергается широкий круг лиц. Прежде всего— это должностные лица из числа руководителей местных отделений фондов, территориальных звеньев отдельных ведомств, комитетов, органов, специально созданных на местах для распределения бюджетных средств, их заместители, а также главные бухгалтеры, руководители кредитно-финансовых подразделений, члены кредитных комиссий, т.е. лица, на которых возложено распределение кредитов. При их допросах следует выяснять обстоятельства, связанные с распределением, выдачей кредитов, контролем за их использованием и своевременным возвращением.

При допросах бухгалтеров и работников кредитно-финансовых подразделений, непосредственно осуществляющих выдачу (перечисление) денег, следует выяснить причины допущенных отступлений от установленного порядка учета средств бюджетного кредита, фактов выдачи кредитов по единоличным распоряжениям отдельных должностных лиц, без представления заемщиком обоснований кредитного запроса и обеспечения возвратности, неоднократной выдачи кредитов по одному и тому же обоснованию, одному и тому же документу.

Содержание допросов заемщиков кредитных средств в основном должно заключаться в выявлении, как они получили льготные бюджетные кредиты и на какие цели израсходовали эти средства.

Следует отметить, что по делам данной категории типичными показаниями заемщиков, якобы оправдывающими нецелевое использование полученного бюджетного кредита, его невозвращения в срок, являются ссылки на неудачно сложившуюся конъюнктуру на рынке, недобросовестность партнера по сделке либо на те или иные не касающиеся его форс-мажорные обстоятельства. Тем самым заемщики пытаются доказать, что растранжиривание ими бюджетных средств не было умышленным.

Для опровержения этих доводов важные доказательства могут быть получены при анализе фактических трат полученных кредитных средств. Как правило, ревизионное (экспертное) исследование деятельности заемщика может подтвердить, что взятые в кредит средства не направлялись на цели, указанные в кредитном договоре. Об этом же может свидетельствовать то, что полученный кредит на определенную целевую программу перечислялся заемщиком в уплату налогов, таможенных платежей, погашение ранее взятого кредита или даже на покупку квартир, машин и других ценностей.

Для изобличения виновных в присвоении кредитных средств особое значение имеют предельно детальные, подробные допросы

246

причастных лиц. Это тем более важно тогда, когда документов, изобличающих виновных, немного, когда соучастники голословно отрицают вину. Подробные допросы особенно важны по эпизодам преступной деятельности, связанным с изъятием похищенных наличных денег.

По делам рассматриваемой категории возникает необходимость в использовании специальных познаний бухгалтеров, экономистов, криминалистов различного профиля.

Экономическая экспертиза может помочь следователю оценить, насколько соответствовало расхождение бюджетных средств экономическим целям, предусмотренным правительственными программами, какой это принесло вред и связано ли со срывом выполнения программы, на которую выделены средства.

Перед экспертами-экономистами могут быть поставлены, в частности, следующие вопросы:

насколько экономически обоснованными были траты бюджетных средств на иные цели, не предусмотренные программами льготного целевого кредитования;

какова экономическая природа ущерба, причиненного в результате использования бюджетных ассигнований; из чего слагается этот ущерб, его виды и размеры (помещение на депозитные счета, коммерческое кредитование, раздача в виде материальной помощи и беспроцентных ссуд, внесение в уставные фонды и т.д.);

какая доля бюджетных льготных кредитов использована не по назначению;

какова экономическая природа средств, полученных в виде дохода от нецелевого использования бюджетных ассигнований, правомерность использования этих доходов;

насколько экономически обоснованным было обязательство заемщика о своевременном возврате кредита.

С помощью бухгалтерской экспертизы исследуются движение бюджетных кредитных средств, адекватность его отражения в бухгалтерских документах, обоснованность зачисления бюджетных средств на счета отдельных фирм, дальнейших перечислений средств.

С помощью почерковедческой экспертизы может быть установлено, кем исполнены рукописные тексты и подписи в сомнительных документах. Объектом исследования эксперта могут быть и подписи, исполненные от имени руководителей фирм в качестве образцов в карточке, заполняемой и хранящейся в банке, а также подписи от имени этих же лиц в других документах, например договорах, платежных поручениях.

Качество расследования становится выше, если параллельно с первоначальными и последующими следственными действиями по инициативе следователя оперативными подразделениями кри-

247

минальной милиции проводится ряд оперативных мероприятий. Эти мероприятия указаны в ст.6 Закона РФ "Об оперативно-разыскной деятельности". В частности, на начальном этапе расследования по делам об экономических преступлениях может возникнуть необходимость в негласном прослушивании и проведении звукозаписи телефонных переговоров участников преступления. С помощью такого рода мероприятий могут быть получены данные о лицах, с помощью которых был или будет получен льготный кредит, о размере вознаграждения, о способах изъятия и присвоения кредитных средств, о коммерческих структурах, через которые можно обналичить и изъять кредитные средства, о связях между соучастниками. Таким способом могут быть получены доказательства о причастности преступников к другим преступлениям, совершенным в кредитно-финансовой сфере.

Оперативным путем могут быть установлены конкретные участники преступления, действовавшие по поддельным документам и в отношении которых недостаточно или совсем нет установочных данных, но по материалам дела они выполняли эпизодические роли в организованной преступной группе.

Учитывая, что экономические преступления многоэпизодны и совершаются в разных регионах, оперативным службам может быть поручено выявление новых эпизодов преступной деятельности, мест нахождения ценностей, денег, недвижимости, полученных преступным путем.

<< | >>
Источник: Сатуев Р.С., Шраер Д.А., Яськова Н.Ю.. Экономическая преступность в финансово-кредитной системе. - М.: Центр экономики и маркетинга, 2000-272 с.. 2000

Еще по теме Особенности производства следственных действий на этапах расследования преступлений, совершаемых в финансово-кредитной системе:

  1. II.1. Способы преступлений, совершаемых в финансово-кредитной системе
  2. Особенности производства следственных действий на этапах расследования преступлений, совершаемых в финансово-кредитной системе
  3. ФОРМЫ И ГРАНИЦЫ ТЕНЕВОЙ ИНСТИТУЦИОНАЛИЗАЦИИ ЧЕЛОВЕКА
  4. Глава 1.2. ОБЩЕСТВЕННАЯ ОПАСНОСТЬ КАК ОСНОВАНИЕ КРИМИНАЛИЗАЦИИ ЛЕГАЛИЗАЦИИ (ОТМЫВАНИЯ) ДОХОДОВ, ПРИОБРЕТЕННЫХ ПРЕСТУПНЫМ ПУТЕМ
  5. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕСТУПЛЕНИЙ ПРОТИВ СОБСТВЕННОСТИ
  6. § 2. Объект и предмет хищения
  7. § 2. Мошенничество
  8. § 3. Конкретные виды преступлений против государственной власти, интересов государственной службы и службы в органах местного самоуправления
  9. Список литературы
  10. СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
  11. § 1. Информационно-теоретические проблемы криминалистического документоведения
- Авторское право России - Аграрное право России - Адвокатура - Административное право России - Административный процесс России - Арбитражный процесс России - Банковское право России - Вещное право России - Гражданский процесс России - Гражданское право России - Договорное право России - Европейское право - Жилищное право России - Земельное право России - Избирательное право России - Инвестиционное право России - Информационное право России - Исполнительное производство России - История государства и права России - Конкурсное право России - Конституционное право России - Корпоративное право России - Медицинское право России - Международное право - Муниципальное право России - Нотариат РФ - Парламентское право России - Право собственности России - Право социального обеспечения России - Правоведение, основы права - Правоохранительные органы - Предпринимательское право - Прокурорский надзор России - Семейное право России - Социальное право России - Страховое право России - Судебная экспертиза - Таможенное право России - Трудовое право России - Уголовно-исполнительное право России - Уголовное право России - Уголовный процесс России - Финансовое право России - Экологическое право России - Ювенальное право России -