<<
>>

+ 27. учет операций по расчетному счету и прочим счетам в банках

Для обобщения информации о наличии и движении денежных средств на расчетном счете организации используется балансовый счет 51 «Расчетные счета», он активный. Возможно открытие субсчетов (на каждый расчетный счет).

Банковское расчетно-кассовое обслуживание осуществляется по договору между организацией и банком, основным документом является платежное поручение (распоряжение, данной организацией банку, на перечисление соответствующей суммы с расчетного счета организации на расчетный счет другой организации).

Операции по расчетным счетам отражаются на основе банковских выписок, в которых указываются: остаток средств на счете на дату, предшествующую выписке; суммы, зачисленные и списанные со счета; остаток на дату выписки (в выписке остатки и поступления денежных средств указываются по банковскому учету по кредиту расчетного счета, а их выбытие – по дебету). Получив выписку, бухгалтер должен сделать следующее:

1) сопоставить остаток средств на расчетном счете на конец дня последней выписки с остатком средств на начало дня следующей выписки;

2) проверить приложенные к выписке оправдательные документы, полноту отражения информации, арифметические ошибки (суммы, ошибочно отнесенные в дебет или кредит расчетного счета организации и обнаруженные при проверке выписки, отражаются на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Расчеты по претензиям»);

3) проставить суммы в банковской выписке – отметка на полях выписки номера соответствующего корреспондирующего счета.

Примеры операций по расчетному счету:

Д 51 – К 62«Расчеты с покупателями и заказчиками» - поступление выручки за реализованную продукцию, выполненные работы, оказанные услуги;

Д 51 – К 50 – зачисление на расчетный счет наличных денег из кассы;

Д 51 – К 75«Расчеты с учредителями» - получение денежных средств, в виде взноса в уставный капитал;

Д 51 – К 66«Расчеты по краткосрочным кредитам и взносам» - получен краткосрочный кредит в банке;

Д 50 – К 51 – получение наличных в банке;

Д 60 – К 51 – оплата счета поставщиков и подрядчиков за полученные ценности, выполненные работы, оказанные услуги;

Д 69«Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» - К 51 – перечисление взносов во внебюджетные фонды;

Д 68«Расчеты по налогам и сборам» - К 51 – перечислены в бюджет налоги.

<< | >>
Источник: Ответы на Гос. экзамен по предмету Учет и Аудит. 2016

Еще по теме + 27. учет операций по расчетному счету и прочим счетам в банках:

  1. 439. Относятся ли к категории банковских счетов и подчиняются ли нормам ГК о договоре банковского счета денежные счета, открываемые в технологических центрах обработки перевозочных документов железных дорог (ТехПД)?
  2. 510. Какова судьба непокрытого (непогашенного) овердрафта, предоставленного по банковскому счету, после получения банком заявления клиента о расторжении договора банковского счета?
  3. § 2. Объект и предмет хищения
  4. УПРАВЛЕНИЕ ПРИМЕНЕНИЕМ БАНКОВСКОГО КРЕДИТА
  5. 1.5. Особенности планов счетов бухгалтерского учета, применяемых в России и в зарубежных организациях (фирмах, компаниях)
  6. 2.2. Имущество организации по составу и размещению
  7. 6.2. Принципы учета капитальных вложений
  8. 9.6. Учет удержаний из оплаты труда работников
  9. 13.3. Особенности учета кассовых операций в иностранной валюте и операций по валютному счету
  10. 14.2. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками, с покупателями и заказчиками
  11. 14.3. Учет расчетов с работниками и подотчетными лицами
  12. 16.5. Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках
  13. Основные термины и определения, используемые в бухгалтерском учете
  14. 1. Понятие и факторы, определяющие ликвидность и платежеспособность банка
  15. 3. Пассивные операции коммерческого банка: структура банковского капитала и обязательства банка
  16. 1. Взаимоотношения банка с клиентами
  17. + 27. учет операций по расчетному счету и прочим счетам в банках
  18. + 55. аудит операций по расчетному счету и прочим счетам в банках