2.3.1. Налоги и государственное финансирование
Добровольные платежи по Линдалю, которые имели бы место на рынке общественных благ, отличаются от финансирования общественных благ через обязательные налоги, налагаемые на покупателей и продавцов на других рынках. Это могут быть налоги на доход, заработанный на рынке труда, или налоги с продажна индивидуальные расходы на приобретение индивидуаль-
ных благ. Такие налоги на других рынках выступают как насильственное вмешательство в их — рынков — функционирование. Это вмешательство затратно, поскольку приводит к потере эффективности у налогоплательщиков.
Для того чтобы проследить, как возникает потеря эффективности, мы можем рассмотреть подоходный налог. Рисунок 2.15 показывает функцию индивидуального предложения труда SL (за неделю, месяц или год), функция предложения труда отражает взаимозаменяемость работы и свободного времени при изменении чистой (после уплаты налогов) заработной платы. По мере увеличения чистой заработной платы индивид начинает уделять больше времени трудовой деятельности, и предложение труда (и усилий) увеличивается . - 'Чу
При рыночной заработной плате w и при отсутствии налогов индивид принимает решение работать і2часов. Постоянный подоходный налог/снижает чистый трудовой доход до w( 1 - /), и индивид реагирует, снижая количество рабочих часов до Lv
Заработная палата
Доход Избыточное
А
w
.fifc.'S
мжэ
.,.;uiahho
Н
Время работы
от налога бремя
Рис. 2.15. Избыточное бремя подоходного налога
Налог в / долей определяется на базе L, рабочих часов.
После изъятия налога работодатель продолжает платить конкурентную рыночную заработную плату w. Доход индивида до выплаты налогов на рис. 2.15 — это область ABJ0, а чистый трудовой доход — CDJ0. Разница между общим и чистым доходом — это ABCD, выплачиваемые как налог государству.Мы видим из рис. 2.15, что налог создает разрыв между стоимостью труда для работодателя w и заработной платой, которую получает работник w( 1 — /). Налог может привести и к изменению рыночного поведения, что выражается в снижении предложения труда с Ь2 до Ь{. Изменение рыночного поведения происходит из-за реакции замены (замещения), когда индивид предпочитает иметь больше свободного времени, а не работать. Реакция замены — это источник индивидуальной потери эффективности.
Наличие потерь эффективности из-за налогов обнаруживается, когда мы задаем индивиду, обозначенному нарис. 2.15, один из двух вопросов:
Сколько вы готовы заплатить государству за то, чтобы оно не облагало вас налогом?
Сколько государство должно заплатить вам, чтобы компенсировать взимаемые с вас налоги?
Первый вопрос предполагает, что налоги не взимаются, и ответ на него показывает, сколько индивид готов платить, чтобы все так и оставалось. Второй вопрос означает, что налоги взимаются, и позволяет узнать, сколько надо выплатить индивиду для того, чтобы компенсировать взимание налогов.
Предположим, что индивид на рис. 2.15 не ощущает никакой своей выгоды от выплаты налогов государству. Тогда он требует, чтобы ему вернули все деньги, выплаченные им в виде налогов. И все равно ответом на вопрос о том, сколько индивид готов заплатить за то, чтобы не было налогов, является сумма ббльшая, чем сумма налогов. Ответом на второй вопрос о том, какова должна быть компенсация за выплачиваемые налоги, также является сумма ббльшая, чем сумма налогов. В обоих случаях мы имеем избыточное бремя налогообложения сверх суммы денег, выплачиваемой в виде налогов.
На рис. 2.15 избыточное бремя налогообложения — это область DBE. Индивид готов платить величину DBEсверх суммы налога и должен получить компенсацию при условии, что налог введен, также превышающую на DBE сумму налога .
;,т.»г oj.rrHoioffa