Почему DBE отражает личные потери от налогообложения?

До того, как налог введен, выгода индивида от участия на рынке на рис. 2.15 составляет область, которая равна выгоде или доходу АЕНО от поставки L2 часов труда минус затраты ОЕН на поставку этих часов, — ОАЕ.

После введения налога выгода индивида от рыночной деятельности равняется области О CD, которая представляет собой разницу между чистым трудовым доходом (после выплаты налогов) CDJ0 и личными издержками 0DJ в определении свободного времени, от которого пришлось отказаться для поставки L, часов труда. "Jl"1

Эффект налога снизил выгоду от рыночной деятельности до ЛЕО - - CDO = AEDC.

AEDCсостоит из двух компонентов. Один компонент — налоговый доход государства ABDC, а второй — дополнительные потери от налогов сверх налогового дохода, выплачиваемого государству, — DBE.

ш

Потеря эффективности при налогообложении тг, М"

Мы рассматривали налогообложение, при котором индивид не чувствует выгоду от выплаты налогов государству. Налоги, однако, финансируют общественные блага, а те, в свою очередь, могут быть источником выгод для налога плател ь щи ка .

Однако из рис. 2.15 не видно возможности получить выгоду при избыточном бремени DBE. Избыточное бремя — это чистая потеря эффективности.

Потеря эффективности DBEотносится только к налогоплательщику на рис. 2.15. Индивидуальная потеря эффективности не может быть выражена напрямую через определенную сумму денег. Это то, что налогоплательщик имел до введения налогов, но потерял после.

Если функция предложения трудар линейна, как на рис. 2.15, мы имеем дело с частным случаем, когда область DBE— это треугольник . Тогда мы можем использовать формулу площади треугольника для определения площади DBE и таким образом определить потери от избыточного налогового бремени. Потери от налогов выражаются следующим образом:

'•Г, и

іM>Ust2 'V u^py (2.40)

В этом выражении es — это эластичность51 функции предложения трудар".

Рисунок 2.16 показывает случай, когда избыточное налоговое бремя равно нулю. Из-за того что предложение труда неэластично, нет замены междурабочим и свободным временем. Соответственно до и после введения налога индивид работает одинаковое количество часов L.

г-і л : \ 1 l\ >un><

а

Заработная плата

Г

о і-

П.:

Время работы

О L

Заработная плата

*'КН ••

iNi.

¦ і

¦'tis,

rw«4N .(icjTBnrfioHToS )|jq

Заработная плата до налога

.'ГМ

'.liH

v

¦,\r I

! RilA

Повышение налоговой ставки увеличивает избыточное бремя. Налоговый доход государ ства может при этом или увеличиваться, или уменьшаться.

эг;о

Так как предложение труда не зависит от чистой заработной платы, налог на рис. 2.16 не влияет на рыночное поведение индивида. Без изменений в рыночном поведении (в отсутствие эффекта замены) не существует избыточного налогового бремени. Если выражение (2.40) равно нулю, то избыточное налоговое бремя также равно нулю . ,..,,,.fl СРЬ. ,/

Выражение (2.40) показывает что избыточное налоговое бремя усиливается как квадрат налоговой ставки. На рис. 2.17, когда налог увеличивается с /, до /2, избыточное налоговое бремя увеличивается с B,D,Eдо B2D2E.

Изменения дохода от налогов г

Налоговый доход, получаемый государством от сбора налога равен ;

R = twL. .fWcw- (2.41)

Зарплата w в выражении (2.41) определяется на рынке (это индивидуальная рыночная зарплата w до сбора налогов на рис.