Потери эффективности при сборе налогового дохода

налоговое бремя на налогоплательщика, выплачивающего налоги.

Для того чтобы определить потерю эффективности (или избыточное бремя) надоллар (евро или любую другую валюту) собранного налогового дохода, мы разделим совокупное избыточное налоговое бремя из (выражения 2.40)

на налоговый доход (выражение 2.41), что дает і

tEJ' (2.42)

2 во югиви ТО

Из выражения (2.42) мы видим, что:

избыточное бремя надоллар налогового дохода тем больше, чем больше индивидуальная реакция замены (замещения) от деятельности, приносящей доход, измеренная через эластичность є5 ;

избыточное бремя надоллар налогового дохода увеличивается вместе с налоговой ставкой.

Нарис. 2.18 показаны эти взаимоотношения.

Избыточное m IOIUIT ; ошнои . бремя на 1 долл. налогового дохода

чу .аыа .,н мои 'WvO нг.эь ,ьдо/

М ЭП' ¦

и a

RHi

гэито (і

ай кіч: гІОвО'К

і

MM! ROcITf;4 HNHi'iflOlvtifi.'

-ас

-О'!

¦.яаетэ RRflO iotuiK rо'-;кш ruiii (ikS) ; 3Ni'0113f/CN БН

ЭБК/ao H .(>Nr,aa мол и і ній

Ida HMUbTJ

)i :MFFON нпп ягмтр.іімнзму

Л IN

;n idM

..-in ГІгін^і N;..JH }¦

¦ on ¦ :rl; u! Hoqn

; [fit, эт

атээц;

Vie,

"О сяуч NQ& і ОП

Налоговая ставка

0

-ыф hlj1

шывао> мгопэн ыдпнпюнвнт-яэффе о;.';'. 'члі шлкэд;;-ли и]/!

І0НБІІ

РИС. 2.18. Избыточное бремя на 1 долл. налогового дохода

Избыточное бремя па 1 долл. налогового дохода увеличивается с повышением налоговой ставки и чувствительности к решениям о работе или изменениям налоговой ставки.

.1- 1 -Л .¦jt'Kj

Из рис.

Избыточное бремя налогообложения И эффективные . .-г.-»чиї общественные расходы '«>

Рисунок 2.19 показывает, как избыточное налоговое бремя влияет на эффективные общественные расходы на общественные блага. XMB — это сумма предельных выгод населения от общественных благ. МС показывает предельные издержки на общественные блага. Мы видим, что ^ MB = МС при количестве (72 на рис. 2.19. Однако условие эффективности ^ MB - МС не

учитывает потери от избыточного налогового бремени, когда расходы на общественные блага финансируются из общественных расходов. Условие эффективности ^ MB = МС предполагает, что общественное благо добровольно финансируется на рынке общественных благ, а не через принудительное налогообложение, которое вмешивается в функционирование других рынков.

МСТ на рис. 2.19 включает в дополнение к рыночным затратам на общественные блага А/Сличные потери налогоплательщиков из-за избыточного бремени налогообложения, когда общественные блага финансируются из

общественных ИСТОЧНИКОВ. Если государство можетточно определить X MB

через анализ выгод и издержек (или применив налог Кларка), эффективные общественные расходы на общественные блага могут быть достигнуты при

количестве С,, где ^ MB = МСТ. Из-за избыточного бремени налогообложения поставка общественного блага, финансируемого из общественных источников таким образом, менее эффективна, чем поставка при добровольных платежах. В основе рис. 2.19 лежат следующие взаимосвязи:

для увеличения количества общественного блага необходимо повышение налогового дохода. Больший налоговый доход получается при увеличении налоговой ставки (мы предполагаем, что государство не будет увеличивать налоговую ставку, если налоговой доход при этом не увеличится);

каждый дополнительный доллар налогового дохода приводит кусилению налогового бремени, как это показано в выражении (2.42).

поскольку увеличение налогового дохода для финансирования поставки большего количества обществен ного блага требует повышения нало-

говой ставки, разница между МС и МСТувеличивается с ростом стоимости общественного блага, финансируемого из общественных средств;

(4) общественные затраты эффективны, когда выполняется равенство:

?МВ = МСТ

IT

?шдовн fbiA'q-jixu 5цін

МС, ' :'

чци і .wq БН эятэйниа

iKfivto-iOHvoTiriOEN го wqerfln тоі-ацтнну

¦эф

r.i, им .lldOO'UiRBH

MrlSHTv •I3t/JQ0

HMT'J'jUldo

іП

Из-за избыточного бремени налогообложения эффективное количество G, общественных благ, финансируемых из налоговых средств, меньше, чем эффективное количество Ga, когда платежи добровольные.

.иЖіТБШі ."-VNproi «1-І НЗННПЭЯУ КОЛ ( і)

Мы отдали государству функцию сбора налогов для финансирования общественных благ из-за дилеммы заключенных и проблемы безбилетниче- ства, т.е. стремления искажать реальные выгоды от общественного блага, которое финансируется добровольно. Однако мы видим, что во вмешательстве государства нет необходимости, когда общественное благо финансируется добровольно. Из-за избыточного бремени налогообложения эффективные общественные расходы на общественные блага меньше, чем эффективные добровольные частные расходы.*'"

В отдельных случаях (как в том, что показан нарис. 2.16, nte отсутствует избыточное налоговое бремя) МСиМСт, проиллюстрированные на рис. 2.19, совпадают, а соответственно G, и С,тоже совпадают. Когда налоги влияют на решение прилагать усилия и готовность работать, избыточное налоговое бре-

мя создает разрыв между МС и МСТ, и эффективная поставка общественного блага через общественные средства оказывается меньше, чем эффективная поставка через частные расходы . то^одоен , ел я г. он он>'о