<<
>>

2.3.2. Налогообложение при расходовании дохода

Мы рассматривали избыточное бремя налогообложения, когдадоход облагается налогом прямо при его получении. Доход можеттакже облагаться при его расходовании в виде налога с продаж. Принципы, лежащие в основе избы-точного налогового бремени, при этом не меняются.
На рис. 2.20 налог с про-даж — это источник налогового дохода. Мб, — это спрос индивида на блага, приносящие личную выгоду, а Р— конкурентная рыночная цена. Реагируя на рыночную цену Р, индивид на рис. 2.20 решает приобрести количество благ q2. Налогспродаж на уровне/увеличивает цену до Р(1 +/), и количество благ снижается с д2 до <7,. Налоговый доход равняется ABDC.

¦т

^'р'"- і N. Цена

"><:'! ! І \ ДО ВВЄДЄНИЯ

налога на конкурентном рынке

Количество

-

Если мы спрашиваем налогоплательщика, сколько он готов платить за то, чтобы избежать налогообложения, или сколько он хотел бы получить в качестве компенсации за введение налога, мы получаем ответ —АВЕС. Это превышает уровень налогового дохода на DBE, что является избыточным бременем налога с продаж. Область DBE на рис. 2.20 — это:

(2.43)

где єд — эластичность функции спроса.

Индивидуальная эластичность спроса eD возникает в выражении (2.43), которое отражает индивидуальное избыточное бремя налога с продаж. Индивидуальная эластичность поставки es возникает в аналогичном выражении (2.40), которое обозначает избыточное налоговое бремя подоходного налога. На рынке труда, где существует подоходный налог, индивид является продавцом (или поставщиком), а значит, реакция замены на налог выражается через эластичность предложения. Когда речь идет о налоге с продаж, реакция замены на налог имеет место на рынке, где индивид покупает, и таким образом выражается через эластичность спроса.

Из выражения (2.43) мы можем определить потери эффективности на каждый доллар налогового дохода от налога с продаж как

(2.44)

1/2 eDt.

<< | >>
Источник: Хиллман А.Л.. Государство и экономическая политика. Возможности и ограничения управления. 2009

Еще по теме 2.3.2. Налогообложение при расходовании дохода: