Как формируется правило Рамсея?

В главе 2 мы вывели формулу избыточного налогового бремени: м-, гип

V 2imt\ ШН.Ж. (72)

На рис. 7.1 показано избыточное налоговое бремя на конкурентном рынке . При отсутствии налога рынок определяет цену Р.

При рассмотрении рынков двух товаров Л и В мы используем два рисунка, подобных рис. 7.1 — по одному на каждый вид товара, и две налоговые ставки tA и tB. чоккояш'.о

Налогообложение является эффективным в том случае, когда две налоговые ставки !л и tBминимизируют суммарное избыточное бремя на обоих рынках, связанное с плановой суммой налогового дохода Л.

Эффективные показатели налогов tA и tB, таким образом, сводят к минимуму суммарное избыточное бремя на двух рынках:

'Л Z-DIPaQA^A + 'Л (7.3)

при условии, что достигается цель государства относительно уровня налоговых сборов:

R = tAPAQA + tBPBQB, » (7.4)

где Qi (і=А, В) — количество товара, проданное на рынке. Решение проблемы оптимизации дает правило Рамсея, выраженное в формуле (7.1) .

7. Налогообложение ' ^

Формула (7.1) показывает соотношение между налоговыми ставками tA и tB Зная это соотношение и подставив его в формулу (7.4), мы получаем абсолютные величины налоговых ставок tA и tB, минимизирующих избыточнее налоговое бремя и обеспечивающих достаточный суммарный доход, чтобы достичь установленного правительством уровня налоговых поступлений R.

Эффективное налогообложение личных доходов

iif>qn ЙСи YQt^QO' В формуле (7.1) отражено правило Рамсея для налогообложения товаров. В данном случае налоги выплачиваются, когда люди тратят свои доходы. Пра-вило Рамсея действует подобным же образом, когда люди платят налог со своих доходов — с того, что они зарабатывают (т.е. подоходный налог). Пред-ставим теперь, что у государства есть определенная цель относительно расходования налоговых сборов R. Государство выбирает различные постоянные (пропорциональные) налоговые ставки tx и t2 для двух индивидов .

Пусть ?| и е2 обозначают индивидуальные эластичности предложения труда (отражающие соотношение между работой и отдыхом). Тогда правило Рамсея для эффективного пропорционального подоходного налога, взимаемого с двух лиц, выглядит следующим образом:

h/h - ?n/?si¦ % впоходо ;0fl0"MTISH Ііфммуо Аоаоныш О ;ЮННКЕГ<<

А именно: ставки подоходного налога, выплачиваемого двумя индивидами, должны быть обратно пропорциональны их индивидуальным эластич- ностям рыночного предложения.