Логика правила Рамсея для эффективного налогообложения

При росте налога происходит предельное увеличение потерь, которые несет налогоплательщик в связи с избыточным налоговым бременем . Рост потерь является следствием эффекта замещения, когда индивиды меняют свое поведение, точнее, изменяют конкретный выбор в области потребления или зарабатывания денег из-за увеличения налогов. Логика правила Рамсея для эффективного налогообложения заключается втом, что предельные потери, связанные с избыточным бременем из-за увеличения различных налогов, должны быть одинаковыми. Так, в формуле (7.1), чем больше эластичность спроса, тем больше эффект замещения, возникающий как реакция на налоги; следовательно, чтобы удерживать суммарное налоговое бремя на низком уровне, надо облагать более низкими налогами товары с большей эластичностью спроса. Для минимизации суммарного налогового бремени, налоговые ставки должны быть обратно пропорциональны колебаниям спроса.

пся l

Правило Рамсея и государственные расходы на общественные блага

І > А

Рассмотрим, как применяется правило Рамсея, когда целью налогообложения является финансирование государственных расходов на общественные блага. На рис. 7.2, представленном ранее в гл. 2, показано, как определяются эффективные расходы на общественные блага. Правило для эффективных государ-ственных расходов на общественные блага заключается в том, что Y.MB населения должна быть равной МС обеспечения общественного блага, где затраты выражаются суммой государственных расходов и избыточного налогового бремени. Л/С) на рис. 7.2 — это постоянные предельные издержки приобретения общественного блага. МС2 — это предельные издержки предложения общественного блага через государственные расходы, когда избыточное налоговое бремя включено в издержки.

Чтобы определить эту эффективную величину G^, государство делает следующее:

Оно использует анализ выгод и издержек чтобы определить суммарную предельную прибыль SM5 населения. Государство может знать величину Л/С, исходя из рыночной стоимости затрат, требуемых для обеспечения предложения общественного блага. Этот анализ также необходим для того, чтобы рассчитать стоимость затрат на общественные блага8.

Чтобы определить эффективное сочетание налогов R, способных обеспечить уровень дохода, необходимый государству для финансирования своих расходов, оно использует правило Рамсея. Таким образом, государство определяет функцию МС2 нарис. 7.2. Когда функция МГ2определена, государство приравнивает 1MB к МС2, для того чтобы определить эффективное количество G2.

* Здесь в стоимость могут быть включены отрицательные экстерналии (см. гл. 4). Кроме того, могут присутствовать и учитываться и положительные экстерналии.

• IC-tlOIOrJiH ГГ;0!Н'ГУТИП-' ?і и Яі

Правило Рамсея является составляющей процесса определения эффективного уровня государственных расходов на общественные блага. Это правило гарантирует, что эффективное количество общественных благ будет финансироваться при помощи эффективного налогообложения . Мы отмечаем два аспекта эффективности: (1) выбор эффективного количества общественного блага и (2) выбор эффективных налогов для финансирования этого количества общественного блага.