<<
>>

Основные направления налоговой политики Российской Федерации.

Основы налоговой системы России законодательно оформлены в 1991 г. Создание новой, особой формы взаимоотношений государства и налогоплательщика не обошлось без противоречий между налогообложением и отдельными элементами хозяйственного механизма: кредитованием, ценообразованием, валютным регулированием и др. Главным препятствием к становлению эффективной налоговой системы является отсутствие равновесия между многими ее элементами.

Нынешние налоги в своей основе формировались в условиях перехода к рыночной экономике, что не могло не отразиться на их количестве, структуре и ставках.

Характерным является смешение равновесия в сторону фискальной функции налогов. Это неудивительно, так как в условиях бюджетного дефицита, падения объемов производства и инфляции, характерных для 90-х годов прошлого столетия, был велик соблазн все экономические проблемы государства решить при помощи налогов. Отсюда их чрезмерное количество, завышенные ставки, противоречивое воздействие на процессы воспроизводства и, как следствие, попытки налогоплательщиков разными путями уйти от налогов. В таких условиях налоги тяжелым бременем легли на предприятия, экономика которых и без того была подорвана непродуманными мерами в области политики цен. Налоги повлекли также и снижение уровня жизни россиян. Особенно тяжелым оказался НДС, первоначальная ставка которого была установлена на уровне 28%. Несмотря на то что его ставка в последующем была снижена, он по-прежнему является одним из факторов роста цен. В итоге - замкнутый круг, т.е. вместо пополнения доходов бюджета - высокая недоимка налогов и еще больший бюджетный дефицит.

К серьезным недостаткам налоговой системы, ухудшающим инвестиционный климат в России, следует отнести ее нестабильность, частые изменения налогового законодательства. Нестабильность налоговой системы является существенным, если не основным, экономическим фактором, сдерживающим привлечение иностранного капитала в российскую экономику. Неудивительно, что к существующей налоговой системе и в настоящее время предъявляется масса претензий. По мнению большинства специалистов, она жестка по числу и "качеству" налогов и сложна для налогоплательщика. При этом она допускает и сверхдоходы, и сильную имущественную дифференциацию, что еще раз подчеркивает отсутствие равновесия.

К основным факторам, влияющим на равновесие современной российской налоговой системы, можно отнести следующие:

1) нестабильность налоговой политики, частое изменение налогового законодательства;

2) излишне фискальный характер налоговой системы;

3) уклонение от уплаты налогов юридическими лицами, вызванное в том числе отменой инвестиционной льготы, в то же время чрезмерное распространение налоговых льгот, что приводит к значительным потерям бюджета, даже несмотря на то что в последние годы многие из них были отменены;

4) отсутствие стимулов для развития реального сектора экономики;

5) эффект инфляционного налогообложения, поскольку в условиях инфляции капитал с длительным циклом оборота (фермерский, промышленный) несет дополнительную налоговую нагрузку;

6) чрезмерный объем начислений на заработную плату, в том числе ярко выраженная регрессивность налогообложения, так как только низкооплачиваемые наемные работники платят подоходные налоги и социальные платежи в полном объеме;

7) перенос основного налогового бремени на производственные отрасли;

8) низкое налогообложение физических лиц в сочетании с высоким налогообложением юридических лиц.

Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов подготовлены в рамках составления проекта федерального бюджета на очередной финансовый год и двухлетний плановый период. Основные направления налоговой политики являются одним из документов, который необходимо учитывать в процессе бюджетного проектирования как при планировании федерального бюджета, так и при подготовке проектов бюджетов субъектов Российской Федерации. Помимо решения задач в области бюджетного планирования, основные направления налоговой политики позволяют экономическим агентам определить ориентиры в налоговой сфере на трехлетний период, что должно способствовать стабильности и определенности условий ведения экономической деятельности на территории Российской Федерации. Несмотря на то что Основные направления налоговой политики не являются нормативным правовым актом, этот документ представляет собой основание для внесения изменений в законодательство о налогах и сборах, которые разрабатываются в соответствии с предусмотренными в нем положениями. Такой порядок приводит к увеличению прозрачности и прогнозируемости налоговой политики государства. Предсказуемость действий государственных органов в налоговой сфере имеет ключевое значение для инвесторов. принимающих долгосрочные инвестиционные решения.

В трехлетней перспективе (2012-2014) приоритеты Правительства РФ в области налоговой политики остаются такими же, как и ранее, - создание эффективной и стабильной налоговой системы, обеспечивающей бюджетную устойчивость в среднесрочной и долгосрочной перспективе. Основными целями налоговой политики продолжают оставаться поддержка инновационной деятельности, в том числе и путем предоставления новых льгот, направленных на её стимулирование, а также поддержка инвестиций в области образования и здравоохранения.

Важнейшим фактором проводимой налоговой политики является необходимость поддержания сбалансированности бюджетной системы. Налоговая политика ближайших лет будет проводиться в условиях дефицита федерального бюджета. Достижение в среднесрочной перспективе сбалансированности федерального бюджета при разумных прогнозных оценках стоимости нефти, предусмотренное Бюджетным посланием Президента Российской Федерации о бюджетной политике в 2011-2013 годах, возможно лишь при постепенном увеличении доходов бюджетной системы, не обусловленных напрямую мировыми ценами на нефть. В то же время необходимо сохранить неизменность налоговой нагрузки по секторам экономики, в которых достигнут ее оптимальный уровень с учетом требований сбалансированности бюджетной системы.

I. Основные итоги реализации налоговой политики в прошедшем периоде. Реализация целей и задач, предусмотренных Основными направлениями налоговой политики на 2010 год и плановый период 2011 и 2012 годов и Основными направлениями налоговой политики на 2011 год и плановый период 2012 и 2013 годов, проводилась во взаимосвязи с Основными направлениями антикризисных действий Правительства Российской Федерации на 2010 год и Основных направлений деятельности Правительства Российской Федерации на период до 2012 года.

Основными направлениями налоговой политики на 2011 год и плановый период 2012 и 2013 годов, одобренными в 2010 г., предусматривалось внесение изменений в законодательство о налогах и сборах по следующим направлениям.

1. Налоговое стимулирование инновационной деятельности.

2. Налог на прибыль организаций.

3. Налог на добавленную стоимость.

4. Акцизное налогообложение.

5. Введение налога на недвижимость.

6. Налогообложение имущества (в том числе земельных участков).

7. Налог на добычу полезных ископаемых.

8. Водный налог.

9. Налогообложение в рамках специальных налоговых режимов.

10. Налоговое администрирование.

11. Упрощение администрирования налогообложения физических лиц

12. Международное сотрудничество, интеграция в международные организации и соглашения, информационный обмен.

13. Налоговая нагрузка в российской экономике.

<< | >>
Источник: Балахин Н.В., Косов М.Е.. Финансы и Кредит. 2016

Еще по теме Основные направления налоговой политики Российской Федерации.:

  1. III. Угрозы национальной безопасности Российской Федерации
  2. 14.1. ХАРАКТЕРИСТИКА И ОРГАНИЗАЦИОННЫЕ ПРИНЦИПЫ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
  3. ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ НАУЧНО-ТЕХНИЧЕСКОГО ПРОГРЕССА В ПОДОТРАСЛЯХ СВЯЗИ
  4. 15.1. Правительство Российской Федерации
  5. ПРОВЕДЕНИЕ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ПОЛИТИКИ В СФЕРЕ ЗАБОТЫ О СЕМЬЕ, РОДИТЕЛЯХ, ДЕТЯХ КАК ГАРАНТИЯ РЕАЛИЗАЦИИ КОНСТИТУЦИОННОЙ ОБЯЗАННОСТИ РОДИТЕЛЕЙ ЗАБОТИТЬСЯ О ДЕТЯХ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ С.              Б. Кордуб
  6. Глава 18. Конституционные акты Российской Федерации и Республики Башкортостан о правовом статусе республики
  7. § 1. Общая характеристика кодифицированных актов Российской Федерации
  8. § 3.2. Правовые основы сотрудничества Российской Федерации и Европейского космического агентства
  9. Сущность налоговой политики государства.
  10. Цели и методы осуществления налоговой политики.
  11. Особенности формирования налоговой системы в России.
  12. Основные направления налоговой политики Российской Федерации.
  13. § 2. Особенности публично-правового статуса Центрального банка Российской Федерации и его роль в финансовой деятельности государства
  14. § 2. Правовые акты Центрального банка Российской Федерации в системе правовых актов органов государственной власти Российской Федерации
  15. § 3. Цели и функции правовых актов Центрального банка Российской Федерации
  16. § 1. Основные направления совершенствования нормотворческой функции Центрального банка Российской Федерации в области денежно-кредитных отношений
  17. § 3.2. Особенности юридической природы ассоциаций экономического взаимодействия субъектов Российской Федерации