АВТОМАТИЗИРОВАННЫЕ ИНФОРМАЦИОННЫЕ СИСТЕМЫ ФИНАНСОВОГО МЕНЕДЖМЕНТА

Сегодня на российском рынке программное обеспечение и услуги по комплексной автоматизации финансово­хозяйственной деятельности предприятий предлагают и западные, и отечественные фирмы.

В развитии своих программных приложений российские разработчики всё активнее используют передовые западные технологии разработки программного обеспечения, добиваясь при этом высоких показателей качества и надёжности своих решений. Имеющаяся у большинства российских фирм достаточная клиентская база позволяет им планировать новые версии своих систем на основе обобщения собственного опыта внедрений и консолидации конкретных учётно-управленческих технологий предприятий.

Многие из отечественных производителей программного обеспечения этого сектора рынка хорошо известны своей маркетинговой активностью. Это прежде всего корпорации «Парус» и «Галактика», компания «АйТи», фирмы R-Style Software Lab, «Атлант-Информ».

Анализ финансового состояния является неотъемлемой частью управленческого учёта. Соответственно, модули финансового анализа в том или ином виде входят в любую корпоративную информационную систему (КИС) и многие бухгалтерские системы, ориентированные на средние и крупные предприятия.

Эти программы рассчитывают наборы финансовых показателей на основе данных публичной отчётности (баланс, отчёт о финансовых результатах, иногда - приложение к балансу и отчёт о движении денежных средств) и предоставляют средства для анализа таких показателей.

К основным программам, представленным на российском рынке, относятся (в скобках указан разработчик):

- Аналитик. АФСП, АДП, 1С:АФС (ИНЭК);

- Audit Expert (Про-Инвест Консалтинг);

- Альт-Финансы (Альт);

- ОЛИМП:ФинЭксперт (РосЭкспертиза);

- Корпоративный финансовый анализ (T-Consult);

- Мастер финансов (Воронов и Максимов);

- АБФИ-предприятие (Вестона);

- Analyser-Финансы (ProAct).

Общими функциями, обеспечиваемыми всеми системами, являются:

- ввод данных за несколько кварталов или лет;

- загрузка данных из систем бухучёта (не все системы);

- расчёт наборов из 30 - 100 финансовых показателей;

- преобразование баланса к упрощённому, агрегированному виду;

- различные методы анализа динамики финансовых показателей;

- графический способ отображения информации.

В настоящее время у российских компаний растёт интерес к автоматизированным системам бюджетирования. Всё больше финансовых руководителей осознают необходимость бюджетного планирования и находятся в состоянии активного поиска программного решения.

Внедрение автоматизированных систем бюджетирования позволяет:

- снизить время согласования бюджетов;

- учесть большее количество деталей;

- легко вносить изменения в бюджетную модель и регламент бюджетирования.

На сегодняшний момент на российском рынке присутствует более пятнадцати автоматизированных систем бюджетирования разного масштаба. Наиболее известны: Hyperion Pilar, Comshare MPC, Adaytum e.Planning, Инталев:Бюджетное управление, Инталев: Корпоративные финансы, PlanDesigner.

Важной задачей является выбор системы, наиболее подходящей для предприятия. Такой выбор должен основываться на оценочных критериях. Основными критериями оценки автоматизированных систем бюджетирования являются:

1) функциональные требования, такие как:

- использование иерархически организованных измерений бюджета;

- многовариантность бюджета;

- контроль корректности вводимых данных;

- средства расчёта, консолидации и разнесения данных;

- поддержка и контроль регламента бюджетирования;

- формирование бюджетной отчётности;

- контроль исполнения бюджета;

2) технические требования, такие как:

- единая база данных;

- многопользовательская система;

- интеграция с другими системами;

- средства безопасности данных;

- настраиваемость.

Для оценки инвестиционной привлекательности предприятий и эффективности предполагаемых инвестиций, как правило, требуется группа экспертов, обладающих специальными знаниями в различных областях экономики (маркетинг, финансовый и управленческий учёт, инвестиции, налоговое планирование и т.д.). Такими кадрами обладают консалтинговые фирмы, которые оказывают такого рода услуги предприятиям. Однако стоимость этих услуг сегодня многим предприятиям недоступна.

Поэтому единственной возможностью самостоятельно рассчитать и проанализировать инвестиционный проект, провести анализ финансово-хозяйственной деятельности для оценки инвестиционной привлекательности своего предприятия, разработать стратегический план развития с помощью собственных специалистов является их обучение современным методам инвестиционного проектирования и использование специальных компьютерных программ, которые в той или иной степени помогают решить поставленные задачи. Основные требования, которые предъявляются к компьютерным программам такого класса:

- проводить ретроспективный анализ финансово-хозяйственной деятельности с целью определения наиболее слабых мест в деятельности различных подразделений предприятия;

- проводить расчёт и всесторонний анализ бизнес-плана инвестиционного проекта;

- подготавливать технико-экономическое обоснование кредита в случае привлечения внешних источников финансирования;

- оценивать влияние внешних факторов и внутренних параметров на общую эффективность проекта;

- проводить сравнительную оценку для отбора наиболее перспективного варианта проекта;

- быстро выполнять все рутинные вычислительные операции;

- на основании расчёта и анализа подготавливать документацию по проекту для представления её потенциальному инвестору или кредитору.

Сегодня на российском рынке существует множество компьютерных программ для расчёта и сравнительного анализа инвестиционных проектов, как отечественных, так и зарубежных. Среди отечественных можно назвать Project Expert фирмы Про-Инвест Консалтинг, «Инвестор» фирмы «ИНЭК», «Альт-Инвест» фирмы «Альт» (Санкт-Петербург), FOCCAL фирмы «ЦентрИнвестСофт», «ТЭО-ИНВЕСТ» Института проблем управления РАН; среди зарубежных - COMFAR (Computer Model for Feasibility Analysis and Reporting) и PROPSPIN (Project Profile Screening and Pre-appraisal Information system), созданные в UNIDO - Организации Объединённых Наций по промышленному развитию.

Лидерами в области систем автоматизации инвестиционного анализа и бизнес-планирования являются Project Expert, «Инвестор» и «Альт-Инвест». Следует отметить, что сегодня эти программы, кроме их основного предназначения, с успехом используются для разработки финансовой модели и стратегического плана развития промышленных предприятий.

В основе этих компьютерных программ лежат методические подходы UNIDO по проведению промышленных технико­экономических исследований, а также отечественные «Методические рекомендации по оценке эффективности инвестиционных проектов и их отбору для финансирования».

В качестве основных достоинств этих систем можно назвать:

- использование современной методики расчёта, основанной на имитационной модели денежных потоков;

- комплексный подход к решению различных аспектов инвестиционного проектирования (ретроспективный анализ финансово-хозяйственной деятельности, планирование инвестиционной, операционной и финансовой деятельности, сравнительный анализ и т.п.);

- детальное описание параметров проекта (шаг и горизонт расчёта, номенклатура продукции и т.п.);

- возможность описания экономического окружения (инфляция, курс валют, налоги и т.п.);

- аналитические возможности (полнота набора показателей эффективности инвестиций, финансовых и производственных показателей);

- оформление результатов;

- возможность передачи данных в стандартные приложения MS Excel и MS Word;

- простота и скорость ввода данных;

- указатель ошибочных действий пользователя при вводе данных;

- многооконный режим ввода данных и отображения результатов;

- наглядность результатов.

Многоплановость, сложность и большие объёмы информации, выступающей в роли информационной базы финансово­экономического анализа, требуют использования современных программно-технических средств для её обработки. Многие методы и методики экономического анализа могут быть формализованы, что предопределяет возможность и целесообразность разработки программных продуктов, автоматизирующих решение различных задач анализа.

Информационно-аналитическая система (ИАС) - это комплекс программно-технических средств, информационных ресурсов, методик, которые используются для автоматизации аналитических работ с целью обоснования принятия управленческих решений и других возможных применений.

Информационно-аналитические системы решают три основные задачи:

- сбора и хранения информации, необходимой для принятия решений;

- собственно анализа, в том числе оперативного и интеллектуального;

- подготовки результатов анализа для эффективного восприятия потребителями и принятия решений.

Структура программных средств, реализующих информационно-аналитическую систему, является модульной (табл. 2).

Средства автоматизации анализа представлены на рынке программных продуктов в различных видах:

- комплексные ИАС, выполняющие в той или иной степени все рассмотренные выше задачи;

- целевые ИАС, выполняющие в увеличенном объёме, расширенном составе и повышенной сложности какие-либо функции, например оперативного или интеллектуального анализа.

ИАС информационно обеспечивают системы поддержки принятия решений DSS (Decision Support System). В целом сложился рынок OLAP-систем, информационных хранилищ (DWH), интеллектуального анализа (DMg), систем поддержки принятия решений (DSS), который получил обобщённое название Business Intelligence - интеллектуальные технологии в бизнесе.

Информационное хранилище (DWH) может быть реализовано как:

- централизованное хранилище данных, в котором собрана информация из нескольких источников - операционных баз данных;

- распределённое хранилище данных, которое представляет собой систему локальных хранилищ, ориентированных на определённую предметную область и функционирующих как единое информационное хранилище.

Средства OLAP обеспечивают быстрый доступ к любой информации, содержащейся в информационном хранилище (DWH), и её оперативную аналитическую обработку. В состав OLAP-средств могут входить средства визуального конструирования запросов и отчётов. Реализация их направлена на максимальное упрощение действий пользователя в процессе анализа. Основным принципом действия является сборка из элементов, представленных в графическом виде на экране компьютера, структур аналитических отчётов. Конструирование отчётов может быть организовано и на основе электронных таблиц.

В ходе OLAP-процедур извлечение информации из информационного хранилища сопровождается обработкой её по несложным алгоритмам. Например, производится суммирование итогов, определение процентов от заданных величин, расчёт относительных показателей, вычисление величин с заданными коэффициентами и другие действия над данными с разной степенью детализации. Анализ проводится с данными, представленными в виде электронных таблиц, над которыми предоставляется возможность оперативно выполнять более сложные вычисления. При этом решают разнообразные аналитические задачи.

Примером задачи OLAP-анализа в производственной сфере может быть определение суммарных издержек на производство всего ассортимента продукции предприятия в течение заданного периода. Последующие этапы анализа могут быть связаны с детализацией суммарных затрат по каждому изделию за более короткие промежутки времени, затем можно выявить наиболее затратные процессы, места их возникновения. В сбытовой сфере можно изучать объёмы продаж, их динамику, привязку к регионам и т.п.

Результаты анализа представляются в виде напечатанных отчётов или электронных презентаций, которые состоят из страниц, таблиц, графиков.

Средства интеллектуального анализа (DMg) предназначены для получения на основе аналитической обработки данных, накопленных в информационных хранилищах, знаний о тех или иных объектах экономического анализа.

Для выполнения интеллектуального анализа используются различные методы прикладной математики и информационных технологий, в первую очередь методы линейной алгебры, классического математического анализа, дискретной математики, многомерного статистического анализа, который делится на факторный, дисперсионный, регрессионный, корреляционный. Эти методы позволяют решать многочисленные задачи в области экономики и менеджмента, которые являются составной частью аналитической подготовки принятия решений.

К специфическим методам интеллектуального анализа относятся методы нечёткой логики, классификационные и регрессионные деревья решений, нейронные сети, генетические алгоритмы и др. Эти методы стали широко и эффективно применяться в последнее десятилетие XX в. Они находят применение в тех ситуациях, когда обычные методы анализа трудно или невозможно применить из-за отсутствия сведений о характере или закономерностях исследуемых процессов, взаимозависимостях явлений, фактов, о поведении объектов и систем из разных предметных областей, в том числе социальной и экономической.

Специфические методы интеллектуального анализа связаны с развитием информационных технологий и появлением интеллектуальных информационных систем, к которым относятся системы искусственного интеллекта и системы подготовки принятия решений (DSS).

Средства интеллектуального анализа входят в состав наиболее развитых ИАС, поэтому в связи со сложностью выполняемых задач интеллектуальный анализ чаще реализуется автономными программными системами. Частично наиболее отработанные и легко реализуемые функции интеллектуального анализа выполняют OLAP-системы.

К специализированным системам интеллектуального анализа относится PolyAnalyst (российская фирма Megaputer), которая обеспечивает:

- извлечение знаний в больших массивах данных;

- автоматическое построение и тестирование формул, описывающих функциональные зависимости;

- составление классификационных правил по заданным примерам;

- формирование многомерных кластеров;

- алгоритмы решений.

Наиболее развитой зарубежной системой в отношении возможностей интеллектуального анализа является система SAS (фирма SAS Institute Inc., США). В комплект инструментальных средств этой системы входят:

- SAS/ETS-модуль реализует методы анализа временных рядов, экономического системного моделирования и прогнозирования, финансового анализа и формирования отчётов. Производит восстановление пропущенных значений методом интерполяции, изменение временной привязки временного ряда, выделение сезонного компонента во временных рядах, построение трендов;

- SAS/STA-модуль использует статистические методы регрессионного, дисперсионного анализа, нелинейного моделирования, анализа категориальных данных, многомерного, в том числе факторного анализа, кластерного и непараметрического анализа;

- SAS/INSIGHT-модуль представляет собой динамическое средство для исследования и анализа данных, использует методы статистического исследования одномерных и многомерных данных;

- SAS/IML-модуль, реализующий поддержку интерактивного матричного языка программирования, оперирующего с матрицами данных, которые могут быть числовыми и символьными;

- SAS/OR-модуль, представляющий собой инструмент моделирования анализа, решения задач исследования операций, управления проектами.

На российском рынке инструментальных средств ИАС представлены в основном программные продукты американских фирм. В последние годы наметился рост российских аналитических систем, которые имеют целевой характер и ориентированы, как правило, на финансовый анализ. Можно выделить следующие классы инструментальных средств ИАС:

- неспециализированные программные пакеты, имеющие аналитические возможности;

- специализированные программные средства создания информационного хранилища данных и проведения анализа;

- целевые аналитические программные пакеты, реализующие конкретные методики анализа;

- встроенные в интегрированные ЭИС аналитические модули или подсистемы.

1.4.