2Е: Эффекты дохода И избыточное амчтсмозкізниМ бремя налогов
Если свободное время — нормальное благо, рост налогов сокращает спрос на него, и предложение труда растет за счет эффекта дохода. Однако эффект замещения, порожденный ростом налогов, выражается в том, что индивид хочет работать меньше и иметь больше свободного времени. Таким образом, для предложения труда эффекты дохода и замещения действуют разнонаправленно, и результирующее изменение может быть любым.
Когда за счет доходов бюджета финансируются общественные блага и выплаты в виде налогов возвращаются через государственные расходы на общественные блага — действует лишь эффект замещения. Избыточное бремя налога в таком случае измеряется исключительно величиной эффекта замещения. Если последнего нет — нет и избыточного бремени.
В разделе 2.3 мы заметили, что размер избыточного бремени можно выяснить, ответив на два вопроса: какая компенсация восстановила бы после введения налога прежнее благосостояние индивида и сколько он же был бы готов заплатить, чтобы налог не был введен. Если для ответа на эти вопросы мы используем лишь функцию предложения труда индивида (только эффект замещения), то ответы на оба вопроса совпадают. Если же принимать в расчет эффект дохода из-за налогов, то ответы ц соответственно величина избыточного бремени налога будут различаться.г адд.'КЮ?
Чтобы увидеть, как эффекты дохода сказываются на величине избыточного бремени налога, обратимся к рис. S2.12. На рис.
S2.12 изображены последствия введения налога на товар X. «Эквивалентно» (вместо этого) налог мог бы быть введен на предложение труда.По горизонтальной оси отложено количество блага X, доход, затрачиваемый на все остальные блага, отложен по вертикальной оси. Доход, доступный до уплаты налогов, равен О Y. Бюджетное ограничение при относительных ценах до введения налога изображается линией YA, и индивид выбирает потребление, соответствующее точке 1. Точка 1 лежит на кривой доход—потребление /СС\ для доналоговой относительной цены товара X. Кривая доход—потребление показывает, как изменится спрос при изменении дохода и постоянных относительных ценах: эффект дохода измеряется движением по кривой доход—потребление. Эффект замещения — это движение вдоль кривой безразличия.
Когда государство вводит налог на товар А1, бюджетное ограничение смещается от YA к УВи индивид, уплатив налоги, выбирает точку потребления 2. Точка 2 лежит на 1СС2 — другой кривой доход—потребление, с новой относительной ценой, учиты-вающей налог. Индивид выплачивает государству в виде налогов величину (2—3).
•оні 'гугэн ТЭДУЗ /N лтіі^г.оп .лаюд<4 «ышп тзеть».* эн XOBRGC СЫvt«V> ROVMUUO».:
Н
О
ICQ, или кривая (прямая) «доход — потребление», показывающая изменения в потреблении при росте дохода для посленалоговой относительной цены
О'!'em uri
іі'гіп. тэ/ятэтмчооэL) энниотіоеЯ
Следовательно, чтобы избежать налога, индивид заплатил бы сумму, равную доходу, обеспечивающему полезность U\ в точке 4. Таким образом, индивид по-жертвовал бы суммой, равной YD.
Налоговая выручка, которую собирает государство, равна YH, или (2—3). Разница составляет HD — дополнительные личные потери от налогового бремени.
Можно также спросить налогоплательщика, какая компенсация (минимальная) обеспечит ему не худшие условия после введения налога. На рис. S2.13 показано, что после налога налогоплательщик имеет дело с новыми относительными ценами, учитывающими налоги. Заплатив налог, индивид находится в точке 2 на линии/СС2.
На какую величину нужно увеличить его доход, чтобы вернуть его на прежний уровень полезности U-?. Чтобы выяснить это, посмотрим, где /СС2пересекает иг. Это происходит в точке 5. Если бы у налогоплательщика был дополнительный доход FY после введения налога, то в точке 5 он чувствовал бы себя также хорошо, как и в точке 1 до налога. Сумма, необходимая для компенсации последствий налога, равна расстоянию (2—6), превосходящему налоговую выручку (2—3) на расстояние (3—6).
-нтнэды ыЭ им
-ВН N Л нныэжо.
-ОД IdO НІШ1Є эжмст иМ
¦ V .вмшюхдо ж ышемцоф
а
іОЧШІНф
ТІ ЙОННУНЭТ?С RfiHflEq ,ВМИЛИВ ИШСЛОГ.
О - 0W И * ЬШІІЧІ ыонкуо^ас юіаігго эыниэ.чонавч эыаотоиснэгэоп н
И
.IN-'
Расстояние (3—6) соответствует личным чистым потерям из-за избыточного бремени налога.