<<
>>

Стимулы и избыточное налоговое бремя

Теперь мы можем высказать такое же предположение, что и при рассмотрении перераспределения доходов в качестве социального страхования в гл. 5, а именно: что налогообложение влияет на эффект стимулирования, в свою очередь приводящий к потерям эффективности из-за наличия избыточного бремени налогообложения.
Мы не думаем, что люди будуттратить свои силы, если они знают, что налоговая ставка равняется 100% и что их личный доход после налогообложения и перераспределения будет равняться среднему. В таких условиях люди, возможно, не захотят работать или прикладывать какие- либо усилия . Эффект, оказываемый налоговой ставкой на желание работать, будет зависить от формы кривой распределения дохода до налогообложения (см. на рис. 6.1). Мы предполагаем, что подобное распределение приведет к нулевым доходам индивидов .

При выборе налоговой ставки, максимизирующей его доход, медианный избиратель должен принимать во внимание то, как налогообложение и перераспределение действуют на желание людей работать и вкладывать свои силы и, в частности, как его решение действует на средний доход до налогообложения". Поэтому мы предполагаем, что налогообложение не будет кон- фискационным при голосовании по правилу простого большинства, как произошло бы, если бы налоги не оказывали влияния на количество затраченных сил и длительность рабочего дня. Скорее, как и в случае перераспределения дохода в качестве средства социального страхования для максимизации социального благосостояния, масштаб перераспределения дохода путем голосования по правилу простого большинства будет ограничен соображениями эффективности.

Принципы социально справедливого налогообложения

Принципы социально справедливого налогообложения также удерживают большинство (или медианного избирателя) от дискриминации меньшинства. Принципы горизонтальной справедливости требуют, чтобы налоговые законы были равными для равных. Принципы вертикальной справедливости требуют одинаковых подходов для «неравных людей» (людей с неравным доходом или богатством). Эти принципы социальной справедливости налогообложения ограничивают масштабы перераспределения, возможного при голосовании по правилу простого большинства. В частности, принцип горизонтальной справедливости не допускает применения внешнего критерия для определения личного налога . Принцип вертикальной справедливости вво-дит критерий соразмерных потерь для людей с разными уровнями дохода либо источниками дохода, или для людей, которые отличаются, например, по полу или по количеству детей, или для тех, кто состоит в браке, или является членом домохозяйства, или живет отдельно. Таким образом, принципы горизонтальной и вертикальной справедливости при определении налогообложения и перераспределения путем голосования по правилу простого большинства заставляют принимать во внимание не только принадлежность к большинству ИЛИ меньшинству. мдом НОНёПЯНЦО} ) О "^ЩОД^Н^.НМОДОад*.«ШГЫ? 1ІГІІ.Р

<< | >>
Источник: Хиллман А.Л.. Государство и экономическая политика. Возможности и ограничения управления. 2009

Еще по теме Стимулы и избыточное налоговое бремя: