7.1.8. Избыточное налогообложение: кривая Лаффера
Зависимость общего дохода, полученного за счет налогообложения, от величины налоговой ставки (рис. 7.5), известна как кривая Лаффера (ее ввел в практику экономист из США Артур Лаффер). Если налоговая ставка превышает tm, налогообложение будет избыточним, а государство будет находиться на «неправильной стороне» кривой Лаффера. Такое положение обременительно как для налогоплательщика, так и для государства.
Если найдутся налогоплательщики, «располагающиеся» на «неправильной стороне» кривой Лаффера, то это означает, что они отреагировали на высокую налоговую ставку, заменив облагаемый налогом доход на не облагаемое налогом свободное время или досуг настолько, что общий доход от налогов уменьшился. Например, нарис. 7.5 мы видим, что можно достичь уровня дохода от налогов Rt, если государство установит налоговую ставку на уровне либо ta, либо/4. При более низкой ставке /„будет и более низкое избыточное налоговое бремя, при том что государство получит тот же самый доход.
Уклонение от уплаты налогов и кривая Лаффера
Снижение суммы налоговых поступлений, когда налоговая ставка превы-шает (т, может быть последствием описанного нами эффекта замещения, од-нако другой причиной снижения может стать уклонение от уплаты налогов. Когда налоговые ставки слишком высоки, люди начинают искать способы нелегального ведения деятельности, приносящей доход, чтобы избежать уп-латы налогов. Возникает нелегальный, «теневой» сектор экономики, или так называемая теневая экономика.
В силу такой «черной», или «теневой», рыночной деятельности экономика в целом становится неэффективной.
Ресурсы и усилия идут на то, чтобы скрыть либо исказить сведения о доходах, подлежащих налогообложению. Когда избыточные налоги подталкивают людей к переводу своей трудовой активностью в тень, устанавливаются искусственные ограничения на развитие успешных предприятий, поскольку, если предприятие слишком большое и заметное (атакже слишком успешное), уменьшаются и возможности уклонения от налогов.ли **
Кривая Лаффера в краткосрочном и долгосрочном периодах
Снижение налоговых поступлений и наблюдение за изменением в доходах от налогооблажения могут помочь определить, не слишком ли высокой является налоговая ставка и не приведет ли она к появлению точек-налогоплательщиков на «неправильной стороне» кривой Лаффера. Однако доход от налогообложения будет находиться в разных точках (или даже на разных сторонах) кривой Лаффера в краткосрочном и долгосрочном периодах. Людям нужно время, чтобы отреагировать на снижение налогов. Как они отреагируют на это, будет также зависеть от доверия к действиям государства в долгосрочном периоде. Если люди считают, что налоги будут вновь повышаться в будущем, они не станут делать новые инвестиции или выводить бизнес из тени.