3. Метод корректирующих показателей
заключается в сопоставлении экономических показателей (уже имеющихся в отчетности или специально найденных) с'факторами внешней среды, в которой функционирует данное предприятие.
Например, в период 1991—1993 гг.
в России у юридических и физических лиц были проблемы с наличными деньгами, т.е. при наличии их на расчетном, либо на лицевом, счете в банке не было возможности получить их в наличном виде. Если при анализе балансового отчета по кассе того или иного банка выясняется, что выдано больше, чем заявлено наличных денег в какой-либо фирме, либо выделен денежный кредит конкретной фирме в виде наличных денег, то эти нарушения являются для проверяющего признаком наличия в данном банке криминального явления.Рассмотрим порядок использования методов экономического анализа и документальной ревизии в учреждениях финансово-кредитных систем на примере алгоритма выявления финансового мошенничества в виде фальшивого кредитового авизо.
Средством межфилиальных расчетов является кредитовое авизо по МФО и платежное поручение. Авизо - это заполняемый банковским работником документ, оформленный на специальном бланке строгой отчетности, сообщающий своему контрагенту о перечислении денежных средств. Существуют различные способы направления кредитовых авизо: почтой, нарочным, телетайпом, телеграфом.
Кредитовое авизо должно иметь следующие реквизиты: 08 — Разрядные номера РКЦ, между которыми совершается операция; 09 - разрядные номера корреспондентских счетов коммерческих банков для идентификации участников; шифры и коды; наиме-
1 Голубятников С.П. Использование экономического анализа при расследовании преступлений. - М.: Юрид. лит., 1981. С. 80.
2 О банках и банковской деятельности: Сб. норм, актов. - М.: ДЕ-ЮРЕ, !995. С. 425.
99
нование получателя (плательщика); номера расчетных счетов; наличие календарного штемпеля; подпись работников предприятия связи (если телеграмма принята по телетайпу, то на ней должны быть указаны дата и номер по книге регистрации на телетайпе). Телеграфные кредитовые авизо снабжаются переводным ключом и оформляются печатью.
Еще по теме 3. Метод корректирующих показателей:
- выбор методов оценки показателей
- Метод удельных экономических показателей
- Методы и показатели оценки риска.
- 1. Метод специальных расчетных показателей
- 6.2. Характеристика методов и моделей прогнозирования показателей работы предприятий
- Система национальных счетов. Основные макроэкономические показатели и методы их расчета.
- Метод бальной оценки ( показатель Аргенти)
- Результативно-корректирующий компонент модели
- Корректирующие дисциплинарные воздействия
- 3.4. Методические подходы к анализу взаимосвязей показателей устойчивости и скрытых воздействий с применением экономико-математических методов
- 12. Методы количественного учета природного фактора в обобщающих показателях экономического развития.
- 7. Выбор показателей, их группировка, определение интегрального показателя.
- 31. Нац эк-ка и нац богатство. Осн макроэк-кие показатели (ВВП, ВНП,ЧНП,НД,ЛД,РЛД) и методы их расчета.
- 2.3. Разработка методов классификации качества и пригодности технологических процессов 2.3.1. Дискриминантный анализ в задаче классификации с учетом коррелированности показателей
- 5. Вмешательство государства в экономику преследует определенные функции. Как правило, оно корректирует те «несовершенства», которые присущи рыночному механизму.
- Корректирующие правила (правила координации)
- 1.4. Метод теории государства и права. Принципы научного познания. Общенаучные методы. Частнонаучные методы