2.2. Аналіз грошових потоків підприємства.

Ефективне управління грошовими потоками потребує формування спеціальної політики такого управління як частини загальної фінансової стратегії підприємства. Така політика розробляється за основними етапами, зображеним на рис.

З вище наведеного, бачимо, що першочерговим завданням є аналіз грошових потоків.

Метою аналізу грошових потоків підприємства є:

1) виявлення рівня достатності й збалансованості грошових потоків підприємства;

2) порівняння грошових надходжень і витрат;

3) виявлення резервів збільшення грошових потоків підприємства.

Рис. 2.2. - Основні етапи розробки й реалізації політики управління грошовими потоками підприємства

Аналіз грошових потоків здійснюють за такою системою показників:

· коефіцієнт ліквідності ГП підприємства за формулою

(21)

де +ГП - позитивний грошовий потік, тис. грн.;

-ГП - негативний грошовий потік, тис. грн.;

· коефіцієнт ефективності грошового потоку розраховують за формулою

(22)

де ЧГПП – чистий грошовий потік підприємства, тис. грн.;

· коефіцієнт достатності грошового потоку розраховують за формулою

(23)

де ОБ - сума виплат основного боргу по довгострокових і короткострокових кредитах, тис. грн.;

Зтмц - приріст запасу ТМЦ, тис. грн.;

На основі розрахованих даних проаналізувати грошові потоки підприємства, оцінити якість грошових потоків.