<<
>>

Голосование для перераспределения дохода

Перераспределение богатства происходит редко или в ограниченных масштабах, однако перераспределение дохода путем налогообложения является достаточно распространенной практикой.

Насколько большую долю дохода можно перераспределить путем голосования по принципу простого большинства в случаях, если голосующие действуют в своих интересах и если избиратели имеют право выбирать уровень налогов и перераспределения доходов, с тем чтобы максимизировать свою собственную полезность? Ответ зависит от правил формирования налогов, которые могут быть введены, и от потерь эффективности (или стимулов, или избыточного бремени) налогообложения.

Большинство, равное 51 % и имеющее низкие доходы, может решить просто перераспределить доход в свою пользу, конфисковав доход 49% человек, имеющих высокий доход (они могут оставить меньшинству только такой доход, чтобы последнее могло выжить). Подобная конфискация превратит меньшинство, которое имело высокий доход, в нищее меньшинство. Такое перераспределение неэтично. Более того, у членов богатого меньшинства не будет сти-

мулов работать, если они будут знать, что после конфискации их доходы окажутся очень низкими или равными нулю. Обстоятельства очень похожи на те, которые складываются в игре между слабым и сильным, рассмотренной намив гл. 1, когда мы описывали выгоды общества от законности. Большинство в данном случае играет роль сильного, а меньшинство — слабого.

Конфискационное налогообложение доходов меньшинства, которое приносит выгоду большинству, — это дискриминация. Мы можем рассмотреть альтернативную, недискриминационную схему налогообложения и перераспределения, когда ставка подоходного налога одинакова для всего населения и доход от налогообложения распределяется между всеми членами общества поровну. Такая схема отличается от конфискации дохода меньшинства большинством, когда налоговая ставка равняется 0% для большинства и 100% для меньшинства (или немного меньше, для того чтобы меньшинство смогло выжить) и доход перераспределяется, передается только большинству .

Обозначим налоговую ставку, которая будет теперь взиматься со всех дохо-дов, независимо от величины дохода, как I. Если имеется п человек, получаю-щих доход и выплачивающих налог, то налоговый доход при налоговой став-ке t составит: глгоо тпйохэысктц (КГКІТІУ то<3 № на,'< ajutjfta:

п

Л = (6.1)

Г„'іт:;ЧИ,,ІІЛг&ІЛ г, юп

Этот налоговый доход распределяется поровну между всеми налогоплательщиками. Каждый налогоплательщик получает равный объем перераспределенного налогового дохода:

h

п

у

чшн-.и \ ;wS = t

= У (6.2)

Другими словами, каждый налогоплательщик получает долю перераспределяемого налогового дохода, равную налоговой ставке, умноженной на средний доход до выплаты налога.

Для простоты, а не потому что мы верим в реальную возможность возникновения такой ситуации, предположим, что избыточное налоговое бремя от- сутствует. Следовательно, налогообложение не влияет на стимулы работать, и люди делают инвестиции (работой или усилиями) согласно их способностям, а не согласно получаемым доходам. В таком случае доход, доступный для пере-распределения, не зависитот выбранной налоговой ставки. Примем средний доход населения у таким же, как и при распределении доходов до выплаты налогов нарис. 6.1. Если решения о работе или усилиях зависят от налогообложения (так что эффект замещения отвращает от работы и приложения усилий и имеет место избыточное налоговое бремя), сумма доступных для перераспределения доходов будет зависеть от ставки налогообложения. Соответственно при принятии решения о вложении усилий и количестве рабочих часов люди учитывают налоговую ставку, которая будет определять получаемые ими доходы, и долю дохода, которая будет перераспределена другим членам общества.

На рис. 6.1 показано распределение доходов, которое не изменяется в зависимости от ставки подоходного налога /, также как и средний доходу0 населения. Трансферт^, который люди получают от перераспределения налогового дохода, зависит от выбора налоговой ставки t, как показано в соотношении (6.2).

Индивидуальные доходы после перераспределения также зависят только от налоговой ставки Л Для любого индивида і взаимосвязь между доходом до налогообложения и доходом после налогообложения следующая:

(6.3)

где у — это трудовой доход индивида до выплаты налогов, который определяется положением индивида на рис. 6.1, показывающим распределение трудового дохода до выплаты налогов.

Когда мы заменяем соотношение (6.2), которое описывает равные социальные трансферты S, на соотношение (6.3), то взаимосвязь между доходами до и после выплаты налогов становится следующей:

(6.4)

(6.5).

У« = 0 -0У + У- Таким образом,

Ув=У + '(У-У)-

Теперь мы попросим каждого индивида проголосовать по вопросу налоговой ставки t, взимаемой со всех доходов. Каждый индивид голосует за налоговую ставку t, которая максимизировала бы его доход после выплаты налогов, определяемый соотношением (6.5).

Из соотношения (6.5) мы видим, что индивиду, чей доход до выплаты налогов равняется среднему доходу (т.е. справедливо выражение/ =у°), безразлично, какая налоговая ставка будет выбрана.

Все индивиды с доходами выше среднего уровня будут голосовать за налоговую ставку, равную 0, которая позволит им сохранить их доход таким же, что и до выплаты налогов, — у,. Иными словами, индивиды с доходом выше среднего будут голосовать против перераспределения ДОХОДОВ. ,".илш:иш J

В то же время все индивиды с доходом ниже среднего будут стремиться максимизировать свой доход после налогообложения, голосуя за конфискаци- онный налог, т.е. за t = 1 или налоговую ставку, равную 100%. Конфискацион- ная налоговая ставка в сочетании с равным распределением налогового дохода даст каждому члену общества средний доход. Подставляя t = 1 в выражение (6.5), определяющие доход после выплаты налогов и перераспределения доходов, мы получимдля каждого индивида:

Так как людей с доходом ниже среднего уровня до выплаты налогов больше, голосование по правилу простого большинства приведет к выбору кон- фискационного налогообложения. После равного распределения налоговых сборов доходы всех членов общества будут одинаковы.

<< | >>
Источник: Хиллман А.Л.. Государство и экономическая политика. Возможности и ограничения управления. 2009

Еще по теме Голосование для перераспределения дохода: