2.1 Постановка и математическая модель задачи
Стандартная постановка задачи линейного программирования о распределении ресурсов предприятия (см. п. 1.2) не отвечает современным экономическим реалиям по ряду причин.
Объем продаж продукции ограничен как снизу, так и сверху.
Это связано с тем, что на каком- либо временном интервале всегда есть ограничение на максимальный объем сбыта. Оно определяется емкостью рынка того или иного продукта. Нижняя планка определяется условием необходимости сохранения некоторой доли рынка сбыта.Исходя из того, что объем продаж некоторого продукта ограничен "сверху", следует, что его объем производства также ограничен максимальным значением. Поэтому для производства не потребуется ресурсов в объеме, большем, чем необходимо для максимального объема, определяемого, исходя из емкости рынка сбыта продукции. Тогда можно отметить, что расход какого-либо ресурса на определенном временном интервале также ограничен "сверху" и "снизу" в соответствии с максимальной и минимальной производственной программой. Кроме того, если рассматривать конкретное предприятие, обладающее к началу горизонта планирования некоторыми запасами ресурсов, то нижняя граница вектора ресурсов b может быть не нулевой (соответствующей нулевой производственной программе), а некоторой Ьн.
Как правило, для продуктов, выпускаемых предприятием, можно привести графики спроса, или хотя бы фиксированные наборы пар значений (цена, максимальный объем продаж). Параметр "цена" влияет на прибыль предприятия, а соответствующий объем продаж определяет максимальный объем продаж (производства) для некоторого временного интервала.
Чтобы увеличить запас ресурса сверх того, которым обладало предприятие на начало горизонта планирования, потребуются инвестиционные вложения в увеличение ресурсов предприятия. Инвестиции, в свою очередь, уменьшают величину прибыли предприятия.
Задача об оптимальном использовании ресурсов предприятия с целью максимизации прибыли должна рассматриваться в рамках средне- и долгосрочного планирования в связи со следующими обстоятельствами.
Как правило, стадии жизненного цикла каждой выпускаемой предприятием продукции в сумме значительно больше года.
Спрос на продукцию претерпевает значительные колебания в зависимости от конкретной стадии. Однако конкретные товары из номенклатуры продукции предприятия могут находиться на разных стадиях. Так один товар находится в стадии зрелости, другой - стагнации, третий - завоевания рынка. Таким образом, для достижения обозримости при постановке задачи оптимизации необходимо рассматривать с одной стороны долгосрочный горизонт планирования, а с другой - разбивать горизонт планирования на отдельные интервалы времени, продолжительностью не более года в соответствии с рекомендациями [33]. При этом решение задачи долгосрочного планирования сводится к последовательному решению цепочки задач краткосрочного планирования.Для увеличения производственных мощностей с целью соответствия растущим потребностям рынка продукции необходимы инвестиционные вложения. В то же время простаивающие мощности не-эффективны. И, наконец, слишком большие инвестиции могут также привести к неэффективности, так как не окупятся дальнейшими продажами продукции. При этом следует отметить и обязательно учесть следующую особенность инвестиций в виде капитальных вложений. Инвестиции, сделанные в определенный момент (или интервал) времени, отражаются на всех последующих интервалах времени в пределах срока службы конкретного объекта капитальных вложений.
Производственная структура предприятия на уровне текущего планирования достаточно инерционна, если использовать только краткосрочные организационно-технологические мероприятия. Значительные изменения, если они целесообразны, а, значит, и более полная адаптация к нестандартным ус-
ловиям рынка достигаются за счет реализации долговременных мероприятий, которые дополняются текущими. Выбор этих мероприятий относится к стратегическому управлению. Поэтому степень адаптации производственной структуры к рынку во многом определяется стратегией, а текущий инвестиционный процесс обеспечивает более точную настройку производственной структуры, чем принятая ранее в условиях неопределенности [38].
Целью функционирования коммерческого предприятия является получение максимальной чистой прибыли от осуществляемой деятельности, т.е.
дохода, остающегося после выплаты налогов и других платежей до начисления налога на прибыль. Данный показатель учитывает не только структуру себестоимости, но и схему налогообложения. Кроме того, в условиях рыночной экономики необходимо учитывать влияние внешней среды, т. е. рынка. Также, на предприятие оказывают влияние макроэкономические показатели, такие как темп инфляции и процентная ставка Центробанка РФ. Таким образом, появляется задача планирования и управления деятельностью конкретного предприятия так, чтобы удовлетворить требованиям внешней среды, учесть сильные внутренние возможности по отношениям к конкурентам в рамках технологической способности, получив при этом максимальную прибыль от всей номенклатуры продукции.Таким образом, необходимо учесть внутренние возможности предприятия на начало горизонта планирования, требования внешней среды - рынков сбыта выпускаемой продукции и капитальные вложения при возможном расширении производства. Все это следует рассматривать на долгосрочной перспективе, разбивая горизонт планирования на отдельные интервалы времени для более детальной про-работки.
Постановку задачи, решающей данную проблему можно представить в следующем виде: по прогнозу на определенный промежуток времени цены и объемов продаж определенной номенклатуры продукции максимизировать общую чистую дисконтированную прибыль предприятия, производящего данную номенклатуру. Результатом решения задачи оптимизации должен являться математически и экономически обоснованный план производства и сбыта предприятия на средне- и долгосрочную перспективу.
Исходной информацией, определяющей дальнейшие состояния предприятия на заданном горизонте планирования, выступают исследования рынка по определенной номенклатуре продукции. Итогом этих исследований являются данные по объемам и ценам заданной номенклатуры продукции на каждом из интервалов в пределах горизонта планирования.
Здесь следует сразу же отметить, что проблема прогнозирования указанных выше показателей в данном исследовании будет опущена с целью упрощения и выделения строго определенной структуры модели предприятия, направленной на определение оптимальной производственной программы.
Прогнозирование цен на продукцию для различных объемов продаж является внешней по отношению к поставленной задаче. Поэтому ее можно вывести за рамки данного исследования. Однако важность прогнозирования ни чуть не уменьшается, и при формировании общей системы планирования и управления промышленным предприятием ее качественная реализация является одним из приоритетных направлений.Горизонт планирования должен быть поделен на интервалы продолжительностью не более года. Продолжительность интервалов, на которые разбивается горизонт планирования, фиксированная и является входной информацией для системы планирования.
Основываясь на состоянии предприятия на начало интервала планирования и исследованиях рынка на горизонте планирования, необходимо осуществить планирование будущей деятельности предприятия на заданном горизонте планирования. Критерием оптимальности в рассматриваемой задаче выступает дисконтированная чистая прибыль предприятия за весь горизонт планирования по всем продуктам, отобранным в ходе решения задачи оптимизации. При этом должны учитываться рыночные ограничения на максимальный выпуск продукции и связанный с ним максимальный расход ресурсов, необходимых для ее производства.
Кроме того, в целевой функции следует учесть потребность в инвестиционных вложениях на увеличение ресурсной базы до уровня, требуемого для оптимального по величине прибыли объема производства и продаж.
В современных условиях стабилизации экономики России и появления возможности достаточно точного прогнозирования ее развития на средне- и долгосрочную перспективу вновь возникает вопрос о планировании деятельности ее составляющих, в частности, промышленных предприятий. Однако следует учесть тот факт, что, в отличие от плановой экономики СССР, в настоящее время коммерческие
предприятия должны для поддержания своего существования рассчитывать, как правило, только на себя. Поэтому ключевым и определяющим фактором, влияющим на состояние предприятия, является его прибыльность, т.е.
способность возвращать вложенные в него средства, как государственные, так и, в первую очередь, частные. При этом на прибыльность предприятия оказывают влияние как внутренние факторы (ресурсная база), так и внешние (динамика спроса на продукцию предприятия, стоимость инвестиций).Переход промышленных предприятий в России на работу в условиях стихийно управляемого рынка, полного самоуправления и самофинансирования предусматривает:
самостоятельное обеспечение технического, производственного и социального развития за счет заработанных средств;
полную ответственность за результаты хозяйственной деятельности, за выполнение обязательств перед поставщиками и потребителями, бюджетом и банками;
осуществление внутренней перестройки планирования на основе расширения прав и усиления экономической ответственности филиалов, цехов и отделов предприятий за обеспечение и повышение стабильности их работы;
ориентация предприятия на получение прибыли.
Прибыль становится основой успешной деятельности предприятий как главный обобщающий экономический показатель, источник, обеспечивающий экономическое, научно-техническое и социальное развитие. Устанавливается прямая зависимость между ресурсами, эффективностью работы и доходами, которыми самостоятельно распоряжаются предприятия. Возрастает роль внутрифирменного планирования. С помощью плана связывается выпуск продукции на предприятии с потребностями рынка [57].
Таким образом, в соответствии с принципом маржинальности, описанным выше, возникает задача максимизации прибыли предприятия на некотором горизонте планирования. Рассмотрим подробно структуру функции прибыли промышленного предприятия и сформируем требования к целевой функции нашей задачи долгосрочного планирования производства и сбыта.
За критерий оптимальности следует принимать общую чистую дисконтированную прибыль за весь горизонт планирования. Необходимость дисконтирования составляющих прибыли определяется требованиями рекомендаций по оценке эффективности инвестиционных проектов и составления бизнес-планов инвестиционных проектов.
Дисконтирование денежных потоков позволяет учесть разновременность затрат и поступлений, сводя их к единому моменту времени с использованием некоторой ставки дисконтирования, определяемой участниками инвестиционного проекта.Целевая функция общей дисконтированной прибыли предприятия
T n
Q = Z [dt Z q^txrt- dt-1I (bt-ь bt)] ^ max (2.1)
t =1 i =1
где t - номер интервала времени; Т - число интервалов времени, на которые разбит горизонт планирования; dt - коэффициент дисконтирования для t-го интервала времени; Q - общая дисконтированная прибыль предприятия за T; n - число планируемых к выпуску продуктов; qit - прибыль от единицы i-го продукта за t-й интервал времени; xit - объем продаж i-го продукта за t-й интервал времени; bt - запас ресурсов предприятия на t-м интервале времени; I(bt-1, bt) - величина инвестиций на увеличение запасов ресурсов предприятия от bt-1 до bt.
При этом Q > 0, т.е. накладывается условие, что предприятие неубыточно.
Здесь следует отметить, что отдельные технологии производства продукта xi можно рассматривать как технологии производства другого продукта, схожего с продуктом Xj, либо как альтернативные тех-нологии производства того же продукта xi. Вообще, как правило, один и тот же продукт, сделанный по разным технологиям, зачастую все-таки различается (разное качество, другая модификация и т.п.).
Важно то, что в процессе решения задачи оптимизации определяется конечный набор технологических цепочек конкретного промышленного предприятия, производящего определенный набор продукции, общая дисконтированная прибыль от реализации которого максимальна.
Чтобы увеличить запас ресурса сверх того, которым обладало предприятие на начало горизонта планирования, потребуются инвестиционные вложения. Инвестиции, в свою очередь, уменьшают величину прибыли предприятия.
Рассмотрим подробно структуру функции прибыли промышленного предприятия
qit = Pit - Cit,
где pn - цена i-го продукта на t-м интервале времени; cit - себестоимость i-го продукта на t-м интервале времени.
Себестоимость выпускаемой продукции можно разделить на следующие основные группы: условно-постоянные издержки, условно-переменные издержки, амортизация, налоги (включаемые в себестоимость и отчисления с заработной платы):
c,t = TFCit + TVCt + At + Nit.
Введем следующие обозначения:
m - количество видов издержек;
FCs - постоянные издержки s-го вида;
Di - доля продукта i-го вида в общих постоянных издержках (TFC);
TFC - общие постоянные издержки производства и реализации для некоторой производственной программы.
Тогда для t-го интервала времени имеют место следующие соотношения:
n
S D< = 1,
i=1
m
TFC = S FCS,
s=1
TFC t = TFC Dt,
где TFCi - общие постоянные издержки продукта i-го вида.
m
UVC ^ = S UVC ij,
j=1
где UVCj - переменные издержки j-го вида для производства единицы продукции i-го вида; UVCt - переменные издержки на единицу i-го вида продукции.
Величина общих переменных издержек на производство продукции i-го вида
TVC t = UVCx .
Общие издержки на производство продукции i-го вида:
TCt = TFC г + TVC г.
Амортизация Ait, относимая на себестоимость i-го продукта в t-й интервал времени определяется по следующей формуле:
Alt = AR,t (S FDM(0)) + AIit ( SSi«2( r)),
s1 s2 r = 0
t r=t
при FDM(0)_SIZiAr) > 0 иS[[(r)_IZis2(r)]> 0, VS1 иs2,
r=0 r=0
где ARit - амортизационные отчисления от ранее созданных основных фондов на i-й продукт в t-й момент времени; AIit - амортизационные отчисления от вновь созданных основных фондов на i-й продукт в t-й момент времени; s1 - количество ранее созданных основных фондов; s2 - количество вновь созданных основных фондов; FDiS1(0) - первоначальная стоимость ранее созданного s^ro основного фонда на начальный момент, отнесенная на i-й продукт; Iis2(r) - инвестиции в s2^ объект в r-й момент времени, отнесенные на i-й продукт; IZis1(r) и IZis2(r) - начисленный износ на s^ и s2^ объект в r-й момент времени, отнесенный на i-й продукт.
Следует отметить, что структура налогов может значительно видоизменяться в зависимости от типа предприятия и производимой им продукции. Поэтому структура налоговой составляющей себестоимости Nit не конкретизируется в данном научном исследовании с целью упрощения дальнейших математических построений. Кроме того, оптимизация налоговой составляющей себестоимости является отдельной важной задачей управления промышленным предприятием, выходящей за рамки данного научного исследования.
Система ограничений на расход ресурсов для t-го интервала времени имеет следующий вид:
, max
> xlt > xmm , i = 1,2,...,n,
Za:,xit < b ,t, j = 1,2,..., m , г=1 j (2.2)
b7x > bt > bt-1.
где % - расход j-го ресурса на производство единицы /-го продукта; m - число ресурсов, необходимых для производства n продуктов; x/mах - максимальный объем продаж /-го продукта за t-й интервал времени; xmIn - минимальный объем продаж /-го продукта за t-й интервал времени; b;max - максимально допустимый расход j-го ресурса, определяемый исходя из условия выполнения максимальной производственной программы xtmax.
В дополнение к (2.1) - (2.2) накладываются следующие условия, связанные со значением прибыли от единицы выпускаемой продукции на t-м интервале времени:
j9min * q,t * , / = 1,•••,n,
[xmaX = ft (qu ),
где q/min - минимальное значение прибыли от единицы /-го продукта на t-м интервале времени; qmax - максимальное значение прибыли от единицы /-го продукта на t-м интервале времени; fit(qit) - значение функции спроса на /-й продукт на t-м интервале времени, определяемое исходя из прибыли от единицы /-го продукта на t-м интервале времени.
Здесь следует отметить, что вообще функция спроса есть зависимость объема продаж от цены, но для упрощения в математической модели была взята величина прибыли, которая определяется как разность цены и себестоимости (минус налоговые выплаты и прочие затраты). Таким образом, можно отметить, что существует некоторая функция f(q), характеризующая зависимость объема продаж от величины прибыли от единицы продукции при данном объеме продаж. Величина I(bt-1, bt) определяется по следующей формуле:
?[(bjt - bjt-1)AI+ivj э bjt > bjt-1,
j=1
I (bt-1, bt) =
0,V j э bJt = bjt-1, (2.4)
m
?[(bjt - bjt-1) AIjt IV j э bjt < bjt-1, j=1
где AI +t - величина инвестиций, необходимая для увеличения запаса j-го ресурса в t-й интервал времени
на единицу; AIjt - ликвидационная стоимость "лишнего" ресурса, получаемая предприятием при
уменьшении запаса j-го ресурса в t-й интервал времени на единицу.
Таким образом, требуется максимизировать общую прибыль предприятия, определить оптимальные цены на выпускаемую продукцию, объемы продаж, изменения запасов ресурсов предприятия и связанные с этим дополнительные инвестиции или доходы от их реализации.
В задаче (2.1) - (2.4) параметры щ и bjt для трудозатрат и затрат машин, оборудования определяются на основе технологического регламента производства продукции и продолжительности интервала t. Единицей измерения для них служат норма-часы. При этом значения AI +t, т.е. стоимость
одного норма-часа, можно получить, исходя из стоимости привлечения единицы конкретного ресурса в течение одного часа с учетом срока полезного использования для оборудования или величины оплаты труда производственного персонала. Однако сырье и материалы измеряются в натуральном выражении (кг, шт. и т. п.).